Criteriul orar și administrarea orară a antreprenorului EMZ (ZZP)
10.05.2023Pentru a fi considerată persoană care desfășoară activități independente (așa-numita ZZP* sau EMZ*) în Țările de Jos, este suficient să fii înregistrat la KvK (camera de comerț).
Dar pentru a fi considerat un antreprenor privat pentru impozitare, este necesar, pe lângă înregistrarea în KvK, de asemenea îndeplinesc cerințele criteriului orei (dedicați cel puțin 1.225 ore pe an antreprenoriatului dvs.). Mai mult, acest lucru trebuie făcut în fiecare an calendaristic, deoarece biroul fiscal va decide anual dacă îndepliniți sau nu criteriile necesare.
De ce este atât de important să fii considerat antreprenor pentru impozit?
Acest lucru este benefic deoarece vă permite să obțineți o serie de beneficii fiscale, să reduceți semnificativ impozitele și, în consecință, să creșteți profitul net din afacere. Printre aceste beneficii:
- deducere fiscală pentru activități independente - zelfstandigenaftrek (în 2023 este de 5030 euro);
- deducere starter - startersaftrek (creștere a deducerii pentru activități independente, dar nu mai mult de trei ori în primii cinci ani de la începerea activității; în 2023 valoarea deducerii este de 2123 euro);
- regim fiscal innovatiebox (cu certificat WBSO de la Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; mai multe despre acest lucru în articol);
- deducerea partenerului de ajutor - meewerkaftrek (dacă partenerul dvs. este angajat în afacerea dvs. timp de cel puțin 525 de ore pe an).
Și se acordă un singur credit fiscal indiferent de numărul de ore lucrate. Acesta este beneficiul pentru întreprinderile mici și mijlocii (MKB) - mkb-winstvrijstelling. Acesta este furnizat pur și simplu la înregistrare (oricine și-a înregistrat afacerea la KVK are dreptul la o scutire de impozit de 14% din profitul său).
Deci, criteriul orei:
- Trebuie să lucrați pentru antreprenoriatul dvs. (antreprenor individual / companie) timp de cel puțin 1225 de ore pe parcursul unui an calendaristic. Dacă aveți mai multe companii, se iau în considerare orele cumulate lucrate. Cu toate acestea, conform criteriului orar, „recalcularea” nu este posibilă. Aceasta înseamnă că, chiar dacă nu începeți la începutul anului calendaristic, de exemplu, pentru că sunteți un antreprenor în devenire, trebuie totuși să lucrați același număr minim de ore până la sfârșitul anului. De aceea, antreprenorii care s-au înregistrat cu puțin timp înainte de sfârșitul anului de raportare nu se pot califica adesea pentru beneficii fiscale (nu au lucrat 1225 ore).
- Și a doua condiție, trebuie să cheltuiți mai mult de 50% din timpul total de lucru pentru afacerea dvs. Dacă, de exemplu, abia începeți propria afacere și, în același timp, continuați să lucrați pentru angajare, o astfel de muncă vă poate lua mai mult de 50% din timp, mai ales la început, în timp ce afacerea dvs. nu a câștigat încă impuls.
Cu toate acestea, există excepții de la acest lucru. Dacă sunteți un antreprenor în devenire: nu trebuie să îndepliniți cerința ca mai mult de 50% din timpul dvs. să fie petrecut pentru compania dvs. În plus, puteți număra orele pe care le-ați petrecut pregătindu-vă să lansați proiectul.
De asemenea, dacă vă începeți afacerea după beneficii de invaliditate, nu vi se cere să petreceți 1225 de ore în afacerea dvs., trebuie să petreceți cel puțin 800 de ore într-un an calendaristic.
Deoarece îndeplinirea criteriului orar este o condiție prealabilă pentru a fi antreprenor în sens fiscal, nu neglija contabilitatea detaliată a activității tale de muncă.
Faceți acest lucru astfel încât, în cazul unei eventuale inspecții de către autoritățile fiscale, să fiți complet înarmați, adică să puteți dovedi că ați lucrat cu adevărat numărul necesar de ore. Pentru a face acest lucru, administrarea dvs. orară trebuie să fie suficient de detaliată, astfel încât să puteți vedea ce anume și cât timp ați petrecut.
Și, desigur, este foarte important să vă puteți verifica înregistrările, astfel încât toate informațiile să fie cât mai verificabile posibil. Acest lucru se poate face, de exemplu, folosind bilete de tren, corespondență sau facturi.
Cum se ține evidența orelor de lucru (administrare orară)?
O puteți conduce după cum doriți, nu există restricții. Puteți să o faceți în Excel sau în alt program similar chiar de pe computerul dvs., o puteți face într-o aplicație online, dar dacă doriți romantism, o puteți face doar într-un notebook. Dacă doriți să optimizați procesul, atunci programul de administrare orară poate fi combinat cu programul de facturare.
Pentru acei antreprenori care beneficiază de un abonament de serviciu la Nalog.nl, oferim șabloane pentru administrarea orară, deși, dacă doresc, îl pot efectua și în orice formă convenabilă pentru ei.
Ce să includeți și ce să nu includeți în programul dvs. de lucru?
Toate acțiunile directe și indirecte în interesul companiei lor pot fi luate în considerare în administrarea orară și, în consecință, pot fi luate în considerare la calcularea criteriului orar. Nu este evaluat aici dacă aceste acțiuni sunt logice din punct de vedere antreprenorial. La fel cum nu se judecă dacă este productiv sau nu.
Un antreprenor decide singur cum să își conducă afacerea; autoritățile fiscale nu pot stabili pentru el cum să o facă. Este important să puteți justifica orele lucrate, de exemplu, cu ajutorul administrării orare.
Ocupații directe de lucru:
- Pregătirea sarcinii
- Finalizarea misiunii
- Plecări: către clientul serviciului, dar și la și de la serviciu
Activități indirecte de lucru:
- Managementul administratiei: contabilitate, facturare, plata facturilor
- Dezvoltarea afacerii: comunicare cu clienții potențiali și existenți, colectarea sarcinilor, publicitate
- Instruire: luarea de cursuri sau alte instruiri, citirea literaturii profesionale
- Spațiu de lucru: întreținere computer, curățare birouri
- Rețea (formarea unui cerc profesional de cunoștințe): stabilirea contactului cu potențialii clienți la întâlnirile tematice
- Achiziționarea de echipamente pentru întreprindere, cum ar fi un telefon sau un laptop
- Marketing: crearea și asistența site-urilor web
Există concediu medical pentru un antreprenor?
Din păcate, nu, boala sau dizabilitatea nu sunt considerate circumstanțe atenuante dacă nu lucrați numărul necesar de ore. Puteți număra doar orele pe care le-ați lucrat efectiv, nu orele în care ați putea lucra dacă ați fi sănătos.
Singura excepție este dacă întrerupeți munca din cauza sarcinii, puteți continua să vă numărați orele de lucru timp de 16 săptămâni, ca și cum ați fi în continuare de lucru. Mai mult, dacă ați plecat în concediu de maternitate, puteți primi bani de maternitate antreprenorială, care sunt solicitați separat. Și Nalog.nl este, de asemenea, bucuros să vă ajute în acest sens!
Comandați serviciul de înregistrare EMZ/ZZP la legătură. Dacă aveți întrebări, puteți rezerva o consultație cu specialistii nostri.
