Deducerea costurilor de afaceri
24.07.2019Impozitele din PI nu sunt umane. Cu toate acestea, este posibil ca antreprenorii să își reducă valoarea impozabilă a profiturilor. Acest lucru se poate face prin aplicarea creditelor fiscale și prin scăderea costului de afaceri din venitul total. Apoi, numai ceea ce a fost câștigat efectiv va fi impozitat.
Dacă doriți să profitați de această oportunitate, este foarte important să păstrați toate chitanțele și facturile și, de asemenea, să puteți confirma că cheltuielile dvs. au fost legate de activitățile comerciale.
Dar nu vă lăsați purtați și scăpați totul. Mai jos sunt trei categorii de costuri: ce poate fi dedus, ce este posibil cu unele limitări și ce nu poate fi dedus.
Ce poate fi anulat ca costuri de afaceri:
- Mâncare, băuturi, inclusiv vin, trabucuri și țigări, ospitalitate, convenții, seminarii, excursii de studiu (inclusiv costurile de călătorie și cazare) etc.
Categoria alimentelor include prânzuri și cine de afaceri (de asemenea, sfaturi). Băuturile trebuie înțelese ca: cafea, ceai și alte băuturi nealcoolice. „Ospitalitate” include cheltuielile pentru recepții, sărbători și divertisment. Pentru aceste costuri, puteți deduce partea din costurile totale care depășește pragul de 4600 de euro. Astfel, dacă ați cheltuit mai puțin de 4600, atunci nimic nu poate fi scăzut, dar dacă mai mult, de exemplu, 5900, atunci 5900-4600 = 1300 pot fi scăzute.
Sau, în locul pragului de 4,600 EUR, puteți deduce, de asemenea, 80% (profit minus impozitul pe afaceri) sau 73,5% (profit minus impozitul pe profit) din declarația dvs. de impozitare. - Literatură specială (legată de domeniul profesional)
- Haine de lucru, și anume haine pe care le poți purta exclusiv în cadrul afacerii tale. Acest lucru ar trebui să fie vizibil în aspectul îmbrăcămintei (de exemplu, uniformă sau salopetă). Dacă hainele dvs. de lucru sunt potrivite și pentru a fi purtate în afara companiei dvs., acestea trebuie să aibă o siglă a companiei de cel puțin 70 cm2.
- Portofolii etc.,
- Călătorii de afaceri: transport public, taxi și avion,
- Apeluri telefonice de afaceri de acasă.
Ce poate fi anulat, dar cu restricții și condiții speciale:
- In miscare. Când vă mutați pentru o afacere, puteți deduce costurile de transfer al proprietății necesare. În plus, puteți deduce și o sumă fixă. În 2017, 2018 și 2019 este de 750 EUR.
- O mașină oficială, este foarte important să calculați totul corect, deoarece se poate dovedi că este complet neprofitabilă. Întrucât, conform regulilor, un angajat are dreptul să conducă nu mai mult de 500 km pe an cu o mașină de companie în probleme personale, ceea ce nu este suficient. În acest caz, este necesar să se mențină administrarea kilometrajului și să se poată dovedi că mașina a fost utilizată doar pentru călătorii de afaceri.
- Utilizarea unei mașini personale în scopuri de muncă necesită, de asemenea, un calcul preliminar atent, astfel încât să nu se dovedească că activitatea administrației este mai mult decât beneficiile conduitei sale. Uneori este mai profitabil să eliberați pur și simplu compensații de călătorie în valoare de 19 cenți pe kilometru (în unele companii, sunt posibile alte sume compensatorii).
- Întreținerea unei a doua locuințe, în afara locului de reședință permanent, în cazul călătoriilor de afaceri. Dacă trebuie să plătiți pentru (a doua) locuință în afara reședinței dvs. permanente în scopuri de muncă, aceste costuri pot fi deduse timp de doi ani.
- La locul de muncă acasă. Cu condiția să aibă o intrare separată și o baie. Vom vorbi despre acest lucru în detaliu într-una din următoarele publicații.
Nici măcar nu încercați să scăpați:
- Achiziționarea de literatură generală care nu are legătură cu activitatea dvs. profesională
- haine (cu excepția hainelor de lucru),
- asigurare personală,
- un loc de muncă acasă, dacă nu are intrare separată și baie. Mai sunt câteva cazuri, dar sunt excepția de la regulă.
- amenzi,
- echipamente și instrumente care nu aparțin afacerii
- Navele (nave) în scopuri reprezentative (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
În plus, în unele cazuri, nu puteți anula întregul cost al echipamentului dvs., puteți anula doar amortizarea acestui echipament. Pentru a o face mai clară, ia în considerare exemplu:
Să presupunem că sunteți fotograf, dar nu ați fost înregistrat ca antreprenor. Un computer, cameră și alte accesorii necesare pentru obținerea de venituri, al căror preț (o unitate) este mai mare de 450 de euro fără TVA, sunt considerate active. Ele nu pot fi luate în totalitate în cheltuieli, ci doar amortizate.
Amortizarea unui astfel de echipament este considerată în termen de 60 de luni (cu excepția cazului în care se specifică altfel în specificațiile tehnice) de la data cumpărării.
Să presupunem că ați cumpărat o cameră foto cu 1000 de euro în august 2016. Prețul său fără TVA = 1000 / 1,21 = 826,45. Suma de amortizare pe lună = 826,45 / 60 = 13,77. Amortizarea începe în septembrie 2016 și se termină în august 2021.
Dar s-a dovedit că nu ați furnizat niciun serviciu ca fotograf nici în 2016, nici în 2017. Și au început să le furnizeze abia în 2018. pentru că Dacă nu sunteți antreprenor, atunci nu puteți deduce costurile din 2016 și 2017 din venituri (nu au existat niciunul). Aceasta vă amortizează camera.
În 2018, ai început ca fotograf și ai câștigat 500 de euro.
Puteți lua 12 luni în costuri la 13,77 = 165,24
Venitul total impozabil = 334,76
În 2019, ați văzut că vă descurcați bine și ați decis să înregistrați o afacere (înregistrată la KvK). Acum puteți adăuga camera dvs. la sold la valoarea reziduală. Până la 1 ianuarie 2019, costul său a fost:
prețul camerei minus deprecierea sept. 2016 – Dec. 2018
Amortizare pe 28 de luni = 16 x 13,77 = 385,56.
Astfel, pretul camerei (fara TVA) este 826,45 – 385,56 = 440,89
Va fi posibil să luați în considerare cheltuielile cu toate acestea 13,77 pe lună până în august 2021 inclusiv.
