Impozitul pe transferul proprietății - elemente de bază și inovații din 2021
22.12.2020Impozitul pe transferul proprietății (overdrachtsbelasting, impozitul pe transferul olandez) se confruntă cu aproape fiecare rezident al Țărilor de Jos. Vă vom spune cum funcționează și ce modificări importante aduse acesteia intră în vigoare la 1 ianuarie 2021.
Când se plătește impozitul pe transferul proprietății?
Plătiți overdrachtsbelasting când deveniți proprietarul activelor imobiliare. Cea mai frecventă situație este cumpărarea de bunuri imobiliare (casă, teren, precum și spații comerciale). Prin aceeași logică, achiziționarea de acțiuni la companii (BV sau NV) ale căror active constau în proprietăți imobiliare este impozitată. Transferul nu imobilului în sine, ci drepturile asupra acestuia, precum dreptul de a construi și dreptul de închiriere, este, de asemenea, supus impozitării. În această situație, dobândiți pentru o anumită sumă dreptul de a utiliza bunurile imobile ale altcuiva în scopuri proprii - de exemplu, pentru a construi o casă. Dacă aveți dubii dacă achiziția dvs. este eligibilă pentru impozitul pe transfer, contactați consilierul dvs. fiscal (Nalog.nl).
Când aveți dreptul să nu plătiți impozite?
Nu trebuie să plătiți impozitul pe transferul de proprietate, în principal în cazurile în care deveniți proprietar nu ca urmare a unei tranzacții pe piață: de exemplu, atunci când vă căsătoriți sau un parteneriat înregistrat pe baza proprietății comune sau, dimpotrivă, împărțiți proprietate ca urmare a divorțului. Același lucru se aplică moștenirii și împărțirii bunurilor între moștenitori.
Procedura de plată a impozitului
De regulă, o tranzacție supusă impozitării transferului de proprietate se efectuează prin intermediul notarului. În acest caz, el face totul pentru tine. Notarul stabilește dacă și cât impozit trebuie să plătiți, dacă sunteți eligibil pentru orice scutire sau scutire. Drept urmare, el depune declarația fiscală pentru dvs. și reține impozitul în numele dvs.
În cazul în care titlul de proprietate nu este eliberat, trebuie să depuneți o declarație și să plătiți singuri taxa de transfer de proprietate în termen de 1 lună după ce ați devenit proprietar. Ne puteți cere sfaturi și ajutor. Vă rugăm să rețineți că persoana care vă transferă titlul trebuie să raporteze acest lucru autorităților fiscale în termen de 2 săptămâni.
Cota de impozitare
Începând cu 2020, rata impozitului pe transferul proprietății (overdrachtsbelasting, taxa de transfer olandeză) este:
- 2% pentru clădiri rezidențiale și obiecte conexe, cum ar fi un garaj, hambar sau casă de grădină.
- 6% pentru toate celelalte bunuri imobiliare, cum ar fi spațiile comerciale.
Vă rugăm să rețineți următoarele modificări de impozitare din 2021.
Creșterea impozitului la achiziționarea de proprietăți de investiții din 2021
Începând cu 2021, vor intra în vigoare noi rate de impozitare la achiziționarea de imobile comerciale și case care nu sunt destinate uzului personal:
- Când cumpărați un spațiu comercial pentru uz propriu în 2021, veți plăti 8% din suma tranzacției. Anterior, taxa era de 6%.
- Atunci când cumpărați în scopuri de investiții - atât proprietăți imobiliare rezidențiale, cât și comerciale, nu pentru uz personal, ci, de exemplu, pentru închiriere sau chiar pentru copii - din 2021 veți plăti și 8% impozit. Chiar dacă proprietatea nu va fi utilizată comercial, dar nu va fi locul dvs. de reședință, se va aplica o taxă de 8%. Obișnuia să fie 2% pentru case și 6% pentru alte proprietăți.
Astfel, cele mai mari modificări au afectat sectorul imobiliar de investiții rezidențiale. Cumpărarea de case de închiriat în 2021 va crește prețul de 4 ori în ceea ce privește o taxă unică pentru transfer. Poate că acesta este motivul pentru atingerea următorului vârf al prețurilor imobiliare, care este acum înregistrat în ciuda situației și a riscurilor cauzate de covid-19.
Cumpărători de case sub 35 de scutiri de impozite din 2021
Vestea bună este stimulentul introdus pentru jucătorii tineri pe piața imobiliară. Cabinetul îmbunătățește accesul tinerilor pe această piață. Din 2021, cumpărătorii de case cu vârsta sub 35 de ani (adică până la 34 de ani inclusiv) care cumpără o casă pentru uz personal vor fi scutiți de impozitul pe transferul proprietății. Acest lucru le va economisi 2% din prețul de achiziție, adică cumpărarea unei case în valoare de 300.000 de euro va fi cu 6.000 de euro mai ieftină pentru ei. De la 1 aprilie 2021 va intra în vigoare o condiție suplimentară: obiectul achiziționat nu poate costa mai mult de 400.000 de euro, care este poziționat suficient pentru începători.
Oricine dorește să profite de scutire trebuie să utilizeze noua locuință ca reședință principală. Aceasta înseamnă că cumpărătorul nu numai că se înregistrează la municipalitate la adresa casei, ci construiește de fapt un centru de interese vitale în jurul acesteia (școală, îngrijire a copiilor, evenimente sportive, prieteni, familie). O singură casă poate fi utilizată în astfel de scopuri.
Scutirea se aplică transferului locuinței de la 1 ianuarie 2021. Momentul înregistrării actului de proprietate este decisiv și nu momentul semnării contractului de vânzare.
Scutirea se aplică fiecărui cumpărător în mod individual. Dacă unul dintre soții (sau partenerii) cumpărători are 35 de ani, iar celălalt are 34 de ani, soțul mai în vârstă va plăti impozit de 2% pe cota sa, iar soțul mai tânăr se va califica pentru scutirea pentru tineret (dacă îndeplinește și condiții suplimentare) .
În total, cumpărătorul trebuie să îndeplinească o serie de condiții pentru a beneficia de scutirea de la taxa de transfer:
- Vârsta cumpărătorului: adult, sub 35 de ani (până la 34 de ani inclusiv).
- Cumpărătorul cumpără o casă (nu o proprietate comercială).
- Cumpărătorul nu a primit anterior o scutire de la impozitul pe transfer.
- Cumpărătorul va locui personal în casă.
- Valoarea casei nu depășește 400.000 EUR dacă achiziția se face după 31 martie 2021 (înainte de această dată, această valoare limită a casei nu se aplică).
Constatări
În acest articol, am aflat în ce cazuri un rezident al Țărilor de Jos se confruntă cu o taxă de transfer de proprietate (overdrachtsbelasting, taxa de transfer olandeză) și am discutat despre principalele tendințe în dezvoltarea acestei impozitări.
Începând cu 2021, statul a mărit de până la 4 ori plata unică a impozitului pentru tranzacțiile imobiliare cu context investițional, încercând în același timp să atenueze povara fiscală pentru tineri trasând o linie între tineret și maturitate la nivelul de 35 de ani de varsta. Grăbește-te să profiți de beneficii și nu uita să incluzi noua povară fiscală în planurile tale de afaceri. Specialiștii Nalog.nl vă vor ajuta cu plăcere cu sfaturi fiscale în probleme personale și de afaceri.
Completați formularul sau contactați-ne într-un mod convenabil pentru dvs. Experții noștri vă vor ajuta să rezolvați problema.
