Contribuabil olandez
04.04.2019Rezidenții fiscali din Olanda sunt persoane fizice cu vârsta peste 18 ani. În cazuri excepționale, pot fi și persoane cu vârsta sub 18 ani, acest lucru se întâmplă în cazul în care au proprii copii. În caz contrar, copiii cu vârsta sub 18 ani sunt considerați minori și toate obligațiile lor fiscale sunt suportate de părinți.
Dar adesea apare întrebarea cu privire la ce țară apar obligațiile dvs. fiscale și unde anume trebuie să vă depuneți declarația fiscală.
Pentru a decide dacă trebuie să depuneți o declarație fiscală în Olanda și, prin urmare, să plătiți impozite, trebuie să înțelegeți dacă sunteți rezident fiscal sau un contribuabil străin.
La ce categorie de contribuabili aparțineți?
Opțiunea 1. Ați locuit (ați fost înregistrați) în Olanda pentru tot anul de raportare. În acest caz, sunteți rezident fiscal olandez, indiferent dacă ați avut venituri în anul de raportare. De asemenea, nu contează în ce țară a fost venitul dvs., acesta este supus impozitării în Olanda, unde locuiți. Dacă sunteți rezident fiscal olandez, acest lucru nu înseamnă neapărat că trebuie să depuneți o declarație fiscală, dar înseamnă că aveți dreptul la toate creditele fiscale, scutirile și deducerile.
Opțiunea 2. Ați locuit în Olanda (ați fost înregistrați) pentru un an de raportare incomplet. Acest lucru este posibil dacă v-ați mutat dintr-o altă țară pentru a avea reședința permanentă în Țările de Jos sau, dimpotrivă, ați părăsit Olanda pentru a avea reședința permanentă în altă țară în cursul anului de raportare. Acest lucru nu ia în considerare plecările dvs. temporare într-o călătorie de afaceri, într-o vizită sau în vacanță. Singurul lucru important este perioada în care ați fost înregistrat în municipiu. În acest caz, aveți dreptul de a alege dacă doriți să fiți considerat rezident fiscal pentru întregul an de raportare sau numai pentru perioada în care ați fost înregistrat în Olanda. Această alegere este foarte importantă, în plus, se aplică atât partenerilor fiscali, cât și poate afecta în mod semnificativ nivelul fiscal al anului. Prin urmare, dacă nu sunteți sigur care dintre ele este mai bine să alegeți, suntem gata să calculăm cea mai profitabilă opțiune pentru dvs.
Opțiunea 3... Nu ați fost înregistrat în Olanda tot anul. Vizitele temporare la serviciu, vizitarea, ca turist sau pur și simplu pentru că dețineți o viză Schengen pentru o altă țară nu vă fac un rezident fiscal al Olandei. Dar, dacă aveți venituri pe care le primiți din Olanda, atunci sunteți considerat impozabil străin.
Această ultimă a treia versiune a primit multe modificări începând cu 2015 și ne vom opri asupra ei în detaliu.
În 2015, au existat schimbări serioase în clasificare și, în consecință, în cine este considerat olandez și cine este un contribuabil străin.
Dacă, de exemplu, locuiți permanent într-o altă țară, dar aveți venituri din Olanda, atunci până în 2014 inclusiv ați avut dreptul să alegeți dacă vă considerați un contribuabil olandez sau străin. Persoana a făcut această alegere el însuși la momentul completării declarației fiscale. Bineînțeles, am sfătuit întotdeauna să facem alegerea cea mai benefică pentru clienții noștri.
Din 2015, autoritățile fiscale au anulat această alegere, acum există condiții destul de clare pentru momentul în care poți fi considerat un contribuabil intern sau străin.
Ce înseamnă că primiți venituri din PI în timp ce locuiți într-o altă țară?
Salariul dvs. olandez poate fi considerat venit din Olanda, de exemplu, locuiți în Belgia și călătoriți în Olanda pentru a lucra în fiecare zi. A doua opțiune pentru venit este venitul dintr-o afacere, puteți fi proprietarul unei afaceri și puteți primi dividende din profituri. Dacă adresa legală a companiei dvs. este în Olanda, atunci dividendele primite sunt impozitate în consecință în Olanda. A treia opțiune pentru venitul olandez pentru străini este deținerea de bunuri imobile, terenuri, orice investiții, valori mobiliare olandeze sau doar bani într-o bancă olandeză. În toate aceste cazuri, Olanda are avantajul de a-și scoate impozitele din aceste venituri pe care le-ați primit pe teritoriul său. În același timp, atunci când depuneți o declarație în țara dvs., vi se cere să indicați aceste venituri, dar nu este deloc necesar să plătiți impozite pe acestea. Cel mai probabil taxele dvs. vor fi creditate. Acest lucru depinde de existența unui acord de dublă impunere semnat între țara dvs. de reședință și Olanda. O listă completă a țărilor cu care a fost semnat un astfel de acord poate fi găsită în secțiunea de informații utile.
Este important să știți că, dacă sunteți un contribuabil străin, nu sunteți eligibil să beneficiați de credite fiscale, reduceri și deduceri olandeze. Prin urmare, este foarte important să înțelegeți în ce caz vă puteți califica drept contribuabil olandez fără a locui în Olanda.
Începând din 2015, autoritățile fiscale au introdus un nou termen „contribuabil străin calificat” (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) și au definit criterii clare pentru astfel de calificări:
- venitul dvs. olandez este de cel puțin 90% din venitul total
- sunteți rezident al Uniunii Europene, al țărilor din Spațiul Economic European, al insulelor olandeze sau al Elveției
- trebuie să aveți o evidență a veniturilor și a reținerii impozitelor din țara de reședință.
Aceleași reguli se aplică partenerului dvs. fiscal. Dacă partenerul dvs. nu îndeplinește cerințele de mai sus, atunci pentru autoritățile fiscale olandeze, veți fi listat ca un contribuabil străin calificat fără un partener fiscal.
Ce oferă acest nou statut de contribuabil străin calificat?
Dacă acest statut se aplică dvs., pe lângă plata impozitelor în Olanda, puteți utiliza și toate beneficiile fiscale, de exemplu, o deducere ipotecară, scutirea unei părți din economiile dvs. de impozitare, o deducere pentru cheltuieli medicale și educaționale etc.
Dacă nu îndepliniți criteriile de mai sus, atunci sunteți un contribuabil străin obișnuit, care este obligat să arate doar acea parte a venitului care este primit în Olanda sau de la o afacere olandeză și, în consecință, nu este eligibil pentru beneficiile contribuabililor olandezi.
Se aplică reguli separate pentru 30% proprietari de taxiuri (specialiști străini cu înaltă calificare), care pot fi găsite mai detaliat în secțiunea corespunzătoare.
Dacă nu puteți decide dacă sunteți un contribuabil olandez sau nu puteți decide ce opțiune este mai bine să alegeți, suntem gata să vă ajutăm să găsiți cea mai bună opțiune.
