Contribuinte holandês
04.04.2019Os residentes fiscais da Holanda são indivíduos com mais de 18 anos de idade. Em casos excepcionais, também podem ser menores de 18 anos, isto acontece quando têm filhos próprios. Caso contrário, os filhos com menos de 18 anos são considerados menores e todas as suas obrigações fiscais são suportadas pelos pais.
Porém, muitas vezes surge a pergunta sobre em que país surgem suas obrigações fiscais e onde exatamente você precisa apresentar sua declaração de imposto de renda.
Para decidir se você precisa apresentar uma declaração de imposto de renda na Holanda e, portanto, pagar impostos, você precisa saber se você é um residente fiscal ou um contribuinte estrangeiro.
A que categoria de contribuintes você pertence?
1 Opção. Você morou (foi registrado) na Holanda durante todo o ano de referência. Neste caso, você é um residente fiscal holandês, independentemente de ter tido rendimentos no ano de referência. Também não importa em que país estava sua renda, ela está sujeita a tributação na Holanda, onde você mora. Se você é um residente fiscal holandês, isso não significa necessariamente que seja obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda, mas significa que você tem direito a todos os créditos, isenções e deduções fiscais.
2 Opção. Você morou na Holanda (foi registrado) por um ano de relatório incompleto. Isso é possível se você se mudou de outro país para residência permanente para a Holanda ou, inversamente, deixou a Holanda para residência permanente em outro país durante o ano de referência. Isso não leva em consideração suas saídas temporárias em viagem de negócios, visita ou férias. A única coisa importante é o período que você esteve registrado no município. Neste caso, você tem o direito de escolher se deseja ser considerado residente fiscal durante todo o ano de referência ou apenas durante o período em que esteve registrado na Holanda. Essa escolha é muito importante, além disso, ela se aplica a ambos os parceiros fiscais e pode afetar muito o fundo fiscal do ano. Portanto, se você não tem certeza de qual é o melhor para você escolher, estamos prontos para calcular a opção mais lucrativa para você.
opção 3... Você não foi registrado na Holanda durante todo o ano. As visitas temporárias para trabalho, turismo, turismo ou simplesmente porque você tem um visto Schengen para outro país não o tornam um residente fiscal da Holanda. Mas, se você tem renda que recebe da Holanda, então você é considerado sujeito passivo estrangeiro.
Esta última terceira versão recebeu muitas mudanças desde 2015 e iremos nos alongar nela com mais detalhes.
Em 2015, ocorreram grandes mudanças na classificação e, consequentemente, em quem é considerado holandês e quem é contribuinte estrangeiro.
Se, por exemplo, você reside permanentemente em outro país, mas tem renda da Holanda, então até 2014 inclusive você tinha o direito de escolher se considerava-se um contribuinte holandês ou estrangeiro. Essa escolha foi feita por ele mesmo no momento do preenchimento da declaração de imposto de renda. Naturalmente, sempre aconselhamos a fazer a escolha que mais convém aos nossos clientes.
Desde 2015, o fisco cancelou essa escolha, agora existem condições bastante claras para quando você pode ser considerado contribuinte nacional ou estrangeiro.
O que significa receber renda de PI enquanto morava em outro país?
Seu salário holandês pode ser considerado uma renda da Holanda, por exemplo, você mora na Bélgica e viaja para a Holanda para trabalhar todos os dias. A segunda opção de receita é a receita de um negócio, você pode ser dono de um negócio e receber dividendos dos lucros. Se o endereço legal da sua empresa for na Holanda, os dividendos recebidos serão tributados na Holanda. A terceira opção de renda holandesa para estrangeiros é a propriedade de bens imóveis, terras, quaisquer investimentos, títulos holandeses ou apenas dinheiro em um banco holandês. Em todos esses casos, a Holanda tem a vantagem de retirar seus impostos dessas receitas que você recebeu em seu território. Ao mesmo tempo, ao fazer uma declaração em seu país, você deve indicar essas receitas, mas não é necessário que você pague impostos sobre elas. Muito provavelmente seus impostos serão creditados. Depende da existência de um acordo de dupla tributação assinado entre o seu país de residência e os Países Baixos. Uma lista completa de países com os quais tal acordo foi assinado pode ser encontrada na seção de informações úteis.
É importante saber que, se você é um contribuinte estrangeiro, não tem direito a se beneficiar de quaisquer créditos, abatimentos e deduções fiscais holandeses. Portanto, é muito importante entender em que caso você pode se qualificar como contribuinte holandês sem morar na Holanda.
A partir de 2015, as autoridades fiscais introduziram um novo termo "contribuinte estrangeiro qualificado" (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) e definiram critérios claros para essas qualificações:
- sua renda holandesa é de pelo menos 90 por cento de sua renda total
- você é residente na União Europeia, em países do Espaço Econômico Europeu, nas Ilhas Holandesas ou na Suíça
- você deve ter um registro de sua renda e impostos retidos na fonte de seu país de residência.
As mesmas regras se aplicam ao seu parceiro fiscal. Se o seu parceiro não atender aos requisitos acima, para a administração fiscal holandesa, você será listado como um contribuinte estrangeiro qualificado sem um parceiro fiscal.
O que esse novo status de contribuinte estrangeiro qualificado oferece?
Se esse status se aplicar a você, além de pagar impostos na Holanda, você também pode usar todos os benefícios fiscais, por exemplo, uma dedução de hipoteca, isenção de impostos de parte de suas economias, uma dedução para despesas médicas e educacionais, etc.
Se você não atender aos critérios acima, então você é um contribuinte estrangeiro comum que é obrigado a mostrar apenas a parte da renda que é recebida na Holanda ou de uma empresa holandesa e, portanto, não é elegível para benefícios de contribuinte holandês.
Regras separadas aplicam-se a 30% dos proprietários de táxis (especialistas estrangeiros altamente qualificados), que podem ser encontradas em mais detalhes na seção correspondente.
Se você não consegue decidir se é um contribuinte holandês ou não consegue decidir qual opção é melhor escolher, estamos prontos para ajudá-lo a encontrar a melhor opção.
