Goodwill - características de cálculo de seu valor e contabilidade
25.02.2021Recentemente, mais e mais perguntas surgiram de nossos leitores sobre o conceito de boa vontade (boa vontade - Inglês). O que é, como calcular o seu valor em teoria e a partir de um exemplo numérico, como depreciá-lo e o que acontece se for vendido sem levar em conta o custo, etc. Sobre tudo isso em nosso artigo de hoje
O que é boa vontade?
Boa vontade (boa vontade – inglês) é a reputação empresarial, ou seja, o valor agregado da sua empresa, além do valor dos ativos e passivos. Vejamos a situação usando um exemplo.
Você tem uma confeitaria conhecida em toda a região por seus deliciosos pastéis e lindos bolos de casamento. Trezentos metros descendo a rua, há uma segunda padaria que vende nada além de eclairs e tortas de maçã. Quando for vendida, a sua pastelaria terá, sem dúvida, um maior valor acrescentado devido a uma melhor reputação.
Como o goodwill é calculado?
Existem vários fatores que podem ser relevantes no cálculo do goodwill, por exemplo:
indústria
Uma empresa de eletrônicos de consumo, devido à maior pressão sobre a lucratividade, pode receber um nível inferior de ágio;
Proprietário
Se a reputação de um restaurante se basear inteiramente na de um chef de renome, o goodwill no momento da venda será determinado com base no fato de o chef ainda estar associado ao restaurante;
localização
Uma loja em uma área menos favorável às vendas terá um goodwill menor;
Desenvolvimento de mercado
É possível que uma empresa precise de investimentos significativos para defender sua posição no mercado;
Perspectivas futuras
Uma empresa com know-how próprio, de alto valor, receberá mais goodwill. Um exemplo são as empresas de biotecnologia que, apesar de ainda não serem lucrativas, trocam de mãos por muito dinheiro.
Método teórico para calcular goodwill
O goodwill é frequentemente determinado usando um método de cálculo teórico. A rentabilidade da empresa é composta pelos indicadores de lucro dos anos anteriores.
O lucro dos três últimos exercícios fiscais é considerado o ponto de partida para a determinação do ágio. Os lucros desses anos são ajustados por despesas não previstas e receitas de atividades comerciais. Então, o lucro é reduzido pela remuneração que o empresário paga a si mesmo pelo seu trabalho.
Por fim, os juros sobre capital próprio são deduzidos dos lucros. O valor final é o lucro excedente. O lucro excedente multiplicado por um fator de dois a seis dá uma ideia da reputação do negócio. O multiplicador final é determinado pela previsão de lucros, pelo resultado das negociações e pelos fatores acima.
Exemplo de cálculo de goodwill
Patrick tem uma oficina de pintura de automóveis. No primeiro ano teve um lucro de 45€, no segundo ano teve um prejuízo de 378€ e no terceiro ano teve um lucro de 11€.
No primeiro ano, renovou completamente a sua oficina de pintura e adaptou-a aos mais rigorosos requisitos ambientais e industriais - a um custo de 68 euros. Excluindo contingências para renovações, o lucro médio anual em três anos foi de 067€.
Patrick paga a si mesmo um salário anual de € 36 por seu trabalho. O capital social da empresa é de 302 euros.
O lucro excedente será:
lucro bruto € 56 – salários € 722 – compensação patrimonial (36%) € 302 € = € 10.
É possível que a previsão de lucro da pintura automotiva tenha aumentado devido aos investimentos no primeiro ano. Neste caso, o goodwill pode ter um valor bastante elevado. Mas se a tecnologia de pintura já estiver obsoleta devido a novos regulamentos ambientais, ou se a localização de uma oficina de pintura de automóveis não atender mais aos planos de zoneamento do governo, a quantidade de boa vontade diminuirá significativamente.
Amortização de ágio
Se você comprou uma empresa, provavelmente deseja amortizar o valor do ágio pago o mais rápido possível. A boa reputação comercial deve ser amortizada ao longo de sua vida útil esperada. Essa vida útil é considerada finita, mas na faixa de 10 a 20 anos.
O reconhecimento do goodwill negativo que surge quando o preço de compra se encontra abaixo do justo valor dos ativos e passivos adquiridos depende do motivo dessa avaliação.
Se o deságio estiver relacionado a perdas e despesas futuras esperadas, o goodwill deve ser adicionado ao resultado final à medida que as perdas e despesas estimadas surgem. Noutros casos, o goodwill negativo deve ser incluído na reserva de reavaliação, seguido de uma anulação progressiva ou anulação de um montante fixo.
Vender boa vontade sem custo é um presente
A autoridade fiscal holandesa presta especial atenção à determinação do valor do goodwill nas transações entre as partes afiliadas.
Em particular, no caso de uma transferência de empresa familiar, o goodwill às vezes é desconsiderado ou medido ao menor valor possível. As próprias autoridades fiscais podem calcular o goodwill em casos suspeitos. Para fazer isso, a autoridade fiscal determina independentemente o lucro excedente e o multiplica por 2,5-3 vezes.
No exemplo da pintura de um carro, o lucro excedente foi de € 18. Num cenário "mau", ao comprar uma empresa, terá de pagar imposto sobre a oferta no valor de 151 euros.
Para vender sua empresa sem consequências desagradáveis, é aconselhável buscar ajuda de um especialista. É importante não apenas determinar o preço de venda real, mas também o valor final que você deve pagar às autoridades fiscais. A equipe Nalog.nl irá ajudá-lo tanto no cálculo do valor do goodwill quanto em todos os aspectos organizacionais da venda de uma empresa na Holanda.
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