Dedução de custos de fazer negócios
24.07.2019Os impostos em PI não são humanos. No entanto, é possível para o empresário reduzir o valor tributável de seus lucros. Isso pode ser feito aplicando créditos fiscais e deduzindo o custo de fazer negócios de sua receita total. Então, apenas o que foi realmente ganho será incluído nos impostos.
Se quiser aproveitar esta oportunidade, é muito importante guardar todos os recibos e faturas, e também poder confirmar que as suas despesas estão relacionadas com a actividade empresarial.
Mas não se empolgue e subtraia tudo. Abaixo estão três categorias de custos: o que pode ser deduzido, o que pode ser deduzido e o que não pode ser deduzido.
O que pode ser amortizado como custos de fazer negócios:
- Alimentos, bebidas, incluindo vinho, charutos e cigarros, hospitalidade, convenções, seminários, viagens de estudo (incluindo despesas de viagem e acomodação), etc.
A categoria alimentação inclui almoços e jantares de negócios (também gorjetas). Bebidas devem ser entendidas como: café, chá e outras bebidas não alcoólicas. "Hospitalidade" inclui despesas com recepções, celebrações e entretenimento. Para esses custos, você pode deduzir a parte dos custos totais que excede o limite de € 4600. Assim, se você gastou menos de 4600, nada pode ser subtraído, mas se mais, por exemplo, 5900, então 5900-4600 = 1300 pode ser subtraído.
Ou, em vez do limite de € 4,600, você também pode deduzir 80% (lucro menos imposto comercial) ou 73,5% (lucro menos imposto corporativo) de sua declaração de imposto. - Literatura especial (relacionada ao campo profissional)
- Roupa de trabalho, nomeadamente roupa que pode usar exclusivamente no âmbito da sua empresa. Isso deve ser visível na aparência da roupa (por exemplo, uniforme ou macacão). Se as suas roupas de trabalho também são adequadas para serem usadas fora da empresa, elas devem ter um logotipo da empresa de pelo menos 70 cm2.
- Portfólios, etc.,
- Viagem de negócios: transporte público, táxi e avião,
- Telefonemas de negócios de casa.
O que pode ser amortizado, mas com restrições e condições especiais:
- Movendo-se. Quando você se muda por motivos comerciais, pode deduzir os custos de transferência da propriedade necessária. Além disso, você também pode deduzir um valor fixo. Em 2017, 2018 e 2019 é de € 750.
- Um carro oficial, é muito importante calcular tudo corretamente, pois pode acabar sendo totalmente inútil. Uma vez que, de acordo com as regras, o trabalhador tem o direito de dirigir no máximo 500 km por ano em carro da empresa por motivos pessoais, o que não é suficiente. Nesse caso, é necessário manter a administração da quilometragem e poder comprovar que o carro foi utilizado apenas para viagens de negócios.
- O uso de carro pessoal para fins de trabalho também requer cuidadoso cálculo preliminar, para que não se conclua que o trabalho da administração seja mais do que os benefícios de sua conduta. Às vezes, é mais lucrativo simplesmente emitir uma compensação de viagem no valor de 19 centavos por quilômetro (em algumas empresas, outros montantes de compensação são possíveis).
- Manutenção de uma segunda habitação, fora do local de residência permanente, no caso de viagens de negócios. Se você tiver que pagar por uma (segunda) moradia fora de seu local de residência para fins de trabalho, esses custos podem ser deduzidos por dois anos.
- Local de trabalho em casa. Desde que tenha uma entrada independente e uma casa de banho. Falaremos sobre isso em detalhes em uma de nossas próximas publicações.
Nem tente subtrair:
- Compra de literatura geral não relacionada à sua atividade profissional
- roupas (exceto para roupas de trabalho),
- seguro pessoal,
- um local de trabalho em casa, se não tiver uma entrada separada e um banheiro. Existem mais alguns casos, mas eles são a exceção à regra.
- multas,
- equipamentos e ferramentas que não pertencem ao negócio
- Embarcações (navios) para fins de representação (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
Além disso, em alguns casos, você não pode amortizar todo o custo do seu equipamento, você pode apenas amortizar a depreciação deste equipamento. Para deixar mais claro, considere exemplo:
Digamos que você seja fotógrafo, mas não tenha se registrado como empresário. São considerados bens um computador, uma câmara e outros acessórios necessários à obtenção de rendimentos cujo preço (uma unidade) seja superior a 450 euros sem IVA. Eles não podem ser totalmente tomados em custos, mas apenas depreciados a partir deles.
A depreciação de tal equipamento é considerada dentro de 60 meses (a menos que especificado de outra forma nas características técnicas) a partir da data de compra.
Digamos que você comprou uma câmera por 1000 euros em agosto de 2016. Seu preço sem IVA = 1000 / 1,21 = 826,45. Valor de depreciação por mês = 826,45 / 60 = 13,77. A depreciação começa em setembro de 2016 e termina em agosto de 2021.
Mas descobriu-se que você não prestou nenhum serviço como fotógrafo em 2016 ou em 2017. E eles começaram a fornecê-los apenas em 2018. Porque Se você não é empresário, não pode deduzir os custos de 2016 e 2017 da receita (não houve). Isso amorteceu sua câmera.
Em 2018, você começou como fotógrafo e ganhou 500 euros.
Você pode levar 12 meses para os custos a 13,77 = 165,24
Lucro tributável total = 334,76
Em 2019, você viu que estava indo bem e decidiu registrar uma empresa (registrada no KvK). Agora você pode adicionar sua câmera ao saldo com o valor residual. Em 1º de janeiro de 2019, seu custo era:
preço da câmera menos depreciação em setembro. 2016 – Dez. 2018
Depreciação em 28 meses = 16 x 13,77 = 385,56.
Assim, o preço da câmara (sem IVA) é 826,45 – 385,56 = 440,89
Será possível levar em conta todos os mesmos 13,77 por mês até agosto de 2021 inclusive.
