Imposto de transferência de propriedade - fundamentos e inovações de 2021
22.12.2020O imposto de transferência de propriedade (overdrachtsbelasting, imposto de transferência holandês) é cobrado por quase todos os residentes da Holanda. Contaremos como funciona e quais mudanças importantes entraram em vigor em 1º de janeiro de 2021.
Quando é pago o imposto de transferência de propriedade?
Você paga overdrachtsbelasting quando se torna o proprietário de ativos imobiliários. A situação mais comum é a compra de um imóvel (casa, terreno, bem como estabelecimento comercial). Pela mesma lógica, é tributada a aquisição de participações em sociedades (BV ou NV) cujos ativos consistem em bens imóveis. A transmissão não do imóvel em si, mas dos direitos a ele, como o direito de construir e o direito de arrendamento, também está sujeita a tributação. Nesta situação, adquire por um determinado montante o direito de usar os bens imóveis de outrem para os seus próprios fins - por exemplo, construir uma casa. Se você estiver em dúvida se sua compra está qualificada para o imposto de transferência, entre em contato com seu consultor tributário (Nalog.nl).
Quando você tem direito a não pagar impostos?
Você não precisa pagar imposto de transferência de propriedade principalmente nos casos em que se torna o proprietário não como resultado de uma transação de mercado: por exemplo, quando você se casa ou uma parceria registrada com base na propriedade comum, ou, inversamente, divide o propriedade como resultado de um divórcio. O mesmo se aplica à herança e divisão de bens entre herdeiros.
Procedimento de pagamento de impostos
Regra geral, a operação sujeita a imposto sobre a transmissão de bens é efectuada por notário. Nesse caso, ele faz tudo por você. O notário determina se e quanto imposto você deve pagar, se você se qualifica para qualquer benefício ou isenção. Como resultado, ele arquiva a declaração de impostos para você e retém o imposto em seu nome.
Se o título de propriedade não for emitido, você deve apresentar uma declaração e pagar o imposto de transferência de propriedade dentro de 1 mês após se tornar o proprietário. Você pode nos pedir conselhos e ajuda. Observe que a pessoa que transfere o título para você deve relatar isso às autoridades fiscais dentro de 2 semanas.
Taxa de imposto
Em 2020, a taxa do imposto de transferência de propriedade (overdrachtsbelasting, imposto de transferência holandês) é:
- 2% para edifícios residenciais e objetos relacionados, como garagem, celeiro ou jardim.
- 6% em todos os outros imóveis, como estabelecimentos comerciais.
Observe as seguintes alterações na tributação a partir de 2021.
Aumento de impostos sobre a compra de propriedades de investimento a partir de 2021
A partir de 2021, novas taxas de imposto entrarão em vigor na compra de imóveis comerciais e casas que não se destinem ao uso pessoal:
- Na compra de um espaço comercial para uso próprio em 2021, você pagará 8% do valor da transação. Anteriormente, o imposto era de 6%.
- Ao comprar para fins de investimento - tanto imóveis residenciais como comerciais não para uso pessoal, mas por exemplo, para arrendamento ou mesmo para crianças - a partir de 2021 também pagará 8% de imposto. Mesmo que a propriedade não seja usada comercialmente, mas não seja seu local de residência, um imposto de 8% será aplicado. Costumava ser 2% para casas e 6% para outras propriedades.
Assim, as maiores mudanças afetaram o setor imobiliário de investimento residencial. A compra de casas para alugar em 2021 aumentará o preço 4 vezes em termos de um imposto de transferência único. Talvez seja esse o motivo da conquista do próximo pico de preços imobiliários, que agora vem sendo registrado apesar da situação e dos riscos causados pelo covid-19.
Isenção de impostos para compradores de residências menores de 35 anos a partir de 2021
A boa notícia é o incentivo que está sendo introduzido para jovens participantes do mercado imobiliário. O gabinete melhora o acesso dos jovens a este mercado. A partir de 2021, os compradores de casas menores de 35 anos (ou seja, até 34 anos) que comprarem uma casa para uso pessoal estarão isentos do imposto de transferência de propriedade. Isso vai economizar 2% do preço de compra, ou seja, comprar uma casa no valor de 300.000 euros será 6.000 euros mais barato para eles. A partir de 1º de abril de 2021, uma condição adicional entrará em vigor: o objeto adquirido não pode custar mais de 400.000 euros, que está posicionado o suficiente para começar.
Quem quiser aproveitar a isenção deve usar a nova casa como residência principal. Isto significa que o comprador não só se regista no município no endereço da casa, mas na verdade constrói um centro de interesses vitais à sua volta (escola, creche, eventos desportivos, amigos, família). Apenas uma casa pode ser usada para tais fins.
A isenção se aplica à transferência da casa a partir de 1º de janeiro de 2021. É decisivo o momento do registo do título de propriedade e não o momento da assinatura do contrato de venda.
A isenção se aplica a cada comprador individualmente. Se um dos cônjuges (ou companheiros) adquirentes tiver 35 anos e o outro 34, o cônjuge mais velho pagará 2% de imposto sobre a sua parte, e o cônjuge mais jovem terá direito à isenção de jovens (se também reunir condições adicionais) .
No total, o comprador deve atender a uma série de condições para se beneficiar da isenção do imposto de transferência:
- Idade do comprador: adulto, menor de 35 anos (até 34 anos inclusive).
- O comprador adquire uma casa (não uma propriedade comercial).
- O comprador não recebeu anteriormente uma isenção do imposto de transferência.
- O comprador residirá pessoalmente na casa.
- O valor da moradia não ultrapassa os 400.000 € caso a compra seja efetuada após 31 de março de 2021 (antes desta data, este limite do valor da moradia não se aplica).
Descobertas
Neste artigo, descobrimos em quais casos um residente da Holanda é confrontado com um imposto de transferência de propriedade (overdrachtsbelasting, imposto de transferência holandês) e discutimos as principais tendências no desenvolvimento dessa tributação.
Desde 2021, o estado aumentou em até 4 vezes o pagamento do imposto único para transações imobiliárias com contexto de investimento, enquanto tenta aliviar a carga tributária dos jovens traçando uma linha entre juventude e maturidade no patamar de 35 anos de idade. Corra para aproveitar os benefícios e não se esqueça de incluir a nova carga tributária em seus planos de negócios. Os especialistas do Nalog.nl ficarão felizes em ajudá-lo com consultoria tributária em questões pessoais e comerciais.
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