Critério horário e administração horária do empresário EMZ (ZZP)
10.05.2023Para ser considerado um trabalhador autônomo (chamado ZZP* ou EMZ*) na Holanda, basta estar registrado na KvK (câmara de comércio).
Mas para ser considerado empresário privado para o imposto, é necessário, além do registro no KvK, também cumprir os requisitos do critério de hora (dedique pelo menos 1.225 horas por ano ao seu empreendedorismo). Além disso, isso deve ser feito a cada ano civil, uma vez que a administração fiscal decidirá anualmente se você atende aos critérios necessários ou não.
Por que é tão importante ser considerado empresário para o fisco?
Isso é benéfico porque permite obter vários benefícios fiscais, reduzir significativamente os impostos e, consequentemente, aumentar o lucro líquido do negócio. Entre esses benefícios:
- dedução fiscal para trabalho independente - zelfstandigenaftrek (em 2023 é de 5030 euros);
- dedução de arranque - startersaftrek (aumento da dedução por conta própria, mas não mais do que três vezes durante os primeiros cinco anos desde o início da atividade; em 2023 o valor da dedução é de 2123 euros);
- regime tributário innovatiebox (com certificado WBSO de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; mais sobre isso em nosso статье);
- ajudar na dedução do parceiro - meewerkaftrek (se o seu parceiro trabalhar na sua empresa pelo menos 525 horas por ano).
E apenas um crédito tributário é concedido independentemente do número de horas trabalhadas. Este é o benefício para Pequenas e Médias Empresas (MKB) - mkb-winstvrijstelling. É fornecido simplesmente no ato do registro (quem registrou sua empresa na KVK tem direito a uma isenção de impostos de 14% de seus lucros).
Portanto, o critério da hora:
- Você deve trabalhar para o seu empreendedorismo (empreendedor individual / empresa) por pelo menos 1225 horas durante um ano civil. Se você tiver várias empresas, as horas trabalhadas cumulativas são consideradas. No entanto, de acordo com o critério horário, o "recálculo" não é possível. Isso significa que, mesmo que você não comece no início do ano civil, por exemplo, por ser um empresário iniciante, ainda precisa trabalhar o mesmo número mínimo de horas até o final do ano. É por isso que os empresários que se registraram pouco antes do final do ano de referência geralmente não podem se qualificar para benefícios fiscais (eles não trabalharam 1225 horas).
- E a segunda condição, você deve gastar mais de 50% do seu tempo total de trabalho em seu negócio. Se, por exemplo, você está apenas começando seu próprio negócio e ao mesmo tempo continua trabalhando por encomenda, esse trabalho pode ocupar mais de 50% do seu tempo, especialmente no início, enquanto seu negócio ainda não ganhou impulso.
No entanto, existem exceções a isso. Se você é um empresário iniciante: não precisa cumprir o requisito de que mais de 50% do seu tempo seja gasto na empresa. Além disso, você pode contar as horas que gastou se preparando para lançar seu projeto.
Além disso, se você iniciar seu negócio após benefícios de invalidez, não é necessário gastar 1225 horas em seu negócio, você só precisa gastar pelo menos 800 horas em um ano civil.
Visto que atender ao critério de hora em hora é um pré-requisito para ser um empresário no sentido tributário, não negligencie a contabilidade detalhada de sua atividade de trabalho.
Faça isso de forma que, em caso de eventual fiscalização do fisco, você esteja totalmente armado, ou seja, em condições de comprovar que realmente trabalhou as horas necessárias. Para fazer isso, sua administração horária deve ser detalhada o suficiente para que você possa ver o que exatamente e quanto tempo gastou.
E, claro, é muito importante que você verifique seus registros para que todas as informações sejam o mais verificáveis possível. Isso pode ser feito, por exemplo, usando bilhetes de trem, correspondência ou faturas.
Como controlar a jornada de trabalho (administração de horas)?
Você pode liderar como quiser, sem restrições. Você pode fazer isso no Excel ou outro programa semelhante diretamente no seu computador, você pode fazer em um aplicativo online, mas se você quiser romance, pode fazer apenas em um caderno. Se você deseja otimizar o processo, o programa de administração por hora pode ser combinado com o programa de faturamento.
Para os empresários que têm uma assinatura de serviço na empresa Nalog.nl, fornecemos modelos para a realização da administração horária, embora, se desejarem, ainda possam realizá-la da forma que lhes for conveniente.
O que incluir e o que não incluir no seu horário de trabalho?
Todas as ações diretas e indiretas no interesse de sua empresa podem ser levadas em consideração na administração horária e, portanto, ser levadas em consideração no cálculo do critério horário. Se essas ações são lógicas do ponto de vista empresarial, não é avaliado aqui. Assim como não se julga se é produtivo ou não.
Um empresário decide por si mesmo como dirigir seu negócio, mas as autoridades fiscais não podem determinar por ele como fazê-lo. É importante que você possa justificar as horas trabalhadas, por exemplo, com o auxílio da administração horária.
Ocupações de trabalho direto:
- Preparando-se para a tarefa
- Concluindo a tarefa
- Viagens: para o cliente do serviço, mas também para e do trabalho
Atividades de trabalho indireto:
- Manutenção administrativa: escrituração, faturamento, pagamento de notas fiscais
- Desenvolvimento de negócios: comunicação com clientes potenciais e existentes, tarefas de coleta, publicidade
- Treinamento: fazer cursos ou outro treinamento, ler literatura profissional
- Espaço de trabalho: manutenção de computador, limpeza de escritório
- Networking (formando um círculo profissional de conhecidos): estabelecendo contato com clientes potenciais em reuniões temáticas
- Aquisição de equipamentos para a empresa, como um telefone ou laptop
- Marketing: criação e suporte de sites
Existe uma licença médica para um empresário?
Infelizmente, não, doença ou deficiência não é considerada uma circunstância atenuante se você não trabalhar o número necessário de horas. Você só pode contar as horas que realmente trabalhou, não as horas que poderia trabalhar se fosse saudável.
A única exceção é se você suspender o trabalho devido à gravidez, você pode continuar a contar suas horas de trabalho por 16 semanas como se ainda estivesse trabalhando. Além disso, se você entrou em licença-maternidade, pode receber dinheiro de maternidade empresarial, que é solicitado separadamente. E Nalog.nl também está feliz em ajudá-lo com isso!
Encomende o serviço de registo EMZ/ZZP em link. Se você tiver alguma dúvida, você pode marcar uma consulta com nossos especialistas.
