Wartość firmy - cechy obliczania jej kwoty i księgowania
25.02.2021W ostatnim czasie nasi czytelnicy pojawiają się coraz więcej pytań dotyczących pojęcia dobrej woli (życzliwość - Język angielski). Co to jest, jak obliczyć jego wartość w teorii i na przykładzie liczbowym, jak go amortyzować i co się stanie, jeśli zostanie sprzedany bez uwzględnienia kosztu itp. O tym wszystkim w naszym dzisiejszym artykule
Co to jest dobra wola?
Życzliwość (życzliwość – angielski) to reputacja biznesowa, czyli wartość dodana Twojej firmy, oprócz wartości aktywów i pasywów. Spójrzmy na sytuację na przykładzie.
Masz cukiernię znaną w całym regionie z pysznych wypieków i pięknych tortów weselnych. Trzysta metrów dalej znajduje się druga piekarnia, która sprzedaje tylko eklery i szarlotki. Sprzedana cukiernia niewątpliwie będzie miała wyższą wartość dodaną ze względu na lepszą reputację.
Jak obliczana jest wartość firmy?
Istnieje kilka czynników, które mogą mieć znaczenie przy obliczaniu wartości firmy, na przykład:
Sfera działalności
Firma elektroniki użytkowej, ze względu na większą presję na rentowność, może otrzymać niższy poziom wartości firmy;
Właściciel
Jeśli reputacja restauracji opiera się całkowicie na reputacji uznanego szefa kuchni, wartość firmy w momencie sprzedaży zostanie określona na podstawie tego, czy szef kuchni nadal jest związany z restauracją;
lokalizacja
Sklep w obszarze mniej sprzyjającym sprzedaży będzie miał mniejszą wartość firmy;
Rozwój rynku
Możliwe, że firma będzie potrzebować znacznych inwestycji, aby obronić swoją pozycję na rynku;
Perspektywy na przyszłość
Firma z własnym know-how, które ma dużą wartość, zyska większą wartość firmy. Przykładem są firmy biotechnologiczne, które pomimo tego, że nie są jeszcze rentowne, zmieniają właściciela za duże pieniądze.
Teoretyczna metoda obliczania wartości firmy
Wartość firmy jest często określana za pomocą teoretycznej metody obliczeniowej. Na rentowność firmy składają się wskaźniki zysku z lat ubiegłych.
Za punkt wyjścia do ustalenia wartości firmy przyjmuje się zysk z ostatnich trzech lat obrotowych. Zyski za te lata korygowane są o nieprzewidziane wydatki i przychody z działalności gospodarczej. Następnie zysk jest pomniejszony o wynagrodzenie, które przedsiębiorca płaci sobie za swoją pracę.
Wreszcie, od zysków odliczane są odsetki od kapitału własnego. Ostateczna kwota to nadwyżka zysku. Nadwyżka zysku pomnożona przez współczynnik od dwóch do sześciu daje wyobrażenie o reputacji biznesowej. O ostatecznym mnożniku decyduje prognoza zysków, wynik negocjacji oraz powyższe czynniki.
Przykład obliczenia wartości firmy
Patrick ma lakiernię samochodową. W pierwszym roku zarobił 45 378 euro, w drugim roku zanotował stratę w wysokości 11 344 euro, a w trzecim roku zarobił 68 067 euro.
W pierwszym roku całkowicie wyremontował swoją lakiernię i dostosował ją do najsurowszych wymagań środowiskowych i branżowych – kosztem 68 067 euro. Nie licząc kosztów remontów, średni roczny zysk w ciągu trzech lat wyniósł 56 722 euro.
Patrick płaci sobie roczną pensję w wysokości 36 302 euro za swoją pracę. Kapitał własny spółki wynosi 22 689 euro.
Nadwyżka zysku będzie wynosić:
zysk brutto 56 722 EUR – wynagrodzenie 36 302 EUR – wynagrodzenie z kapitału własnego (10%) 2 268 EUR = 18 151 EUR.
Niewykluczone, że prognozy zysku lakierni samochodowej wzrosły ze względu na inwestycje w pierwszym roku. W takim przypadku wartość firmy można wycenić dość wysoko. Ale jeśli technologia lakiernicza jest już przestarzała ze względu na nowe przepisy dotyczące ochrony środowiska lub lokalizacja lakierni samochodów nie spełnia już rządowych planów zagospodarowania przestrzennego, wartość firmy znacznie się zmniejszy.
Amortyzacja wartości firmy
Jeśli kupiłeś firmę, prawdopodobnie chcesz jak najszybciej odpisać wartość zapłaconej wartości firmy. Dobra reputacja biznesowa powinna być amortyzowana przez przewidywany okres jej użytkowania. Zakłada się, że ten okres użytkowania jest ograniczony, ale mieści się w zakresie od 10 do 20 lat.
Ujęcie ujemnej wartości firmy, która powstaje, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej przejętych aktywów i zobowiązań, zależy od przyczyny takiej oceny.
Jeżeli ujemna wartość firmy jest związana z oczekiwanymi przyszłymi stratami i kosztami, wartość firmy powinna zostać dodana do wyniku końcowego w miarę pojawienia się szacowanych strat i kosztów. W pozostałych przypadkach ujemna wartość firmy powinna zostać ujęta w kapitale z aktualizacji wyceny, po której następuje odpis progresywny lub odpis ryczałtowy.
Sprzedaż wartości firmy bez ponoszenia kosztów jest prezentem
Holenderski organ podatkowy przywiązuje szczególną wagę do ustalania wartości firmy w transakcjach między podmiotami powiązanymi.
W szczególności w przypadku przeniesienia firmy rodzinnej czasami pomija się wartość firmy lub wycenia ją na możliwie najniższej wartości. Organy podatkowe mogą same obliczyć wartość firmy w podejrzanych przypadkach. W tym celu organ podatkowy samodzielnie określa nadwyżkę zysku i mnoży ją 2,5-3 razy.
Na przykładzie malowania samochodu nadwyżka zysku wyniosła 18 €. W „złym” scenariuszu, kupując firmę, trzeba będzie zapłacić podatek od prezentu w wysokości 151 54 euro.
Aby sprzedać swoją firmę bez przykrych konsekwencji, warto zwrócić się o pomoc do specjalisty. Ważne jest nie tylko ustalenie rzeczywistej ceny sprzedaży, ale także ostatecznej kwoty, jaką musisz zapłacić organom podatkowym. Zespół Nalog.nl pomoże Ci zarówno w wyliczeniu wartości firmy, jak i we wszystkich organizacyjnych aspektach sprzedaży firmy w Holandii.
Informacje zawarte w artykule są aktualne w momencie jego publikacji.
Wypełnij formularz lub skontaktuj się z nami w dogodny dla siebie sposób. Nasi eksperci pomogą Ci rozwiązać problem.
