Odliczenie kosztów prowadzenia działalności
24.07.2019Podatki związane z własnością intelektualną nie są humanitarne. Istnieje jednak możliwość, że przedsiębiorcy mogą obniżyć podstawę opodatkowania swoich zysków. Można to zrobić, stosując ulgi podatkowe i odliczając koszty prowadzenia działalności gospodarczej od całkowitego dochodu. Wtedy tylko to, co faktycznie zostało zarobione, będzie podlegać podatkom.
Chcąc skorzystać z tej możliwości, bardzo ważne jest, aby zachować wszystkie paragony i faktury, a także móc potwierdzić, że Twoje wydatki były związane z działalnością gospodarczą.
Ale nie daj się ponieść emocjom i odejmij wszystko. Poniżej przedstawiono trzy kategorie kosztów: co można odliczyć, co jest możliwe z pewnymi ograniczeniami, a czego nie można odliczyć.
Co można odpisać jako koszty prowadzenia działalności:
- Jedzenie, napoje, w tym wino, cygara i papierosy, gościnność, kongresy, seminaria, wyjazdy studyjne (w tym koszty podróży i zakwaterowania) itp.
W kategorii jedzenie znajdują się lunche i kolacje biznesowe (także napiwki). Przez napoje należy rozumieć: kawę, herbatę i inne napoje bezalkoholowe. „Gościnność” obejmuje wydatki na przyjęcia, uroczystości i rozrywki. Za te koszty możesz odliczyć część kosztów całkowitych, która przekracza próg 4600 euro. Tak więc, jeśli wydałeś mniej niż 4600, to nic nie może zostać odjęte, ale jeśli więcej, na przykład 5900, to 5900-4600 = 1300 można odjąć.
Lub zamiast progu 4,600 euro możesz również odliczyć 80% (zysk minus podatek od działalności gospodarczej) lub 73,5% (zysk minus podatek od osób prawnych) z zeznania podatkowego. - Literatura specjalna (związana z dziedziną zawodową)
- Odzież robocza, czyli odzież, którą możesz nosić wyłącznie w ramach swojej działalności. Powinno to być widoczne w wyglądzie odzieży (np. Mundur lub kombinezon). Jeśli Twoja odzież robocza nadaje się również do noszenia poza firmą, musi mieć firmowe logo o powierzchni co najmniej 70 cm2.
- Portfele itp.,
- Podróże służbowe: transport publiczny, taksówka i samolot,
- Biznesowe rozmowy telefoniczne z domu.
Co można odpisać, ale z ograniczeniami i specjalnymi warunkami:
- W ruchu. Przeprowadzając się w celach biznesowych możesz odliczyć koszty przeniesienia wymaganej nieruchomości. Dodatkowo możesz odliczyć stałą kwotę. W 2017, 2018 i 2019 roku wynosi 750 euro.
- W przypadku samochodu służbowego bardzo ważne jest, aby wszystko poprawnie obliczyć, ponieważ może się okazać, że jest to całkowicie nieopłacalne. Ponieważ zgodnie z przepisami pracownik ma prawo przejechać nie więcej niż 500 km rocznie samochodem służbowym w sprawach osobistych, a to nie wystarczy. W takim przypadku konieczne jest utrzymanie administrowania przebiegiem i udowodnienie, że samochód był używany tylko do podróży służbowych.
- Wykorzystanie samochodu osobowego do pracy wymaga również starannej wstępnej kalkulacji, aby nie okazało się, że praca administracji to coś więcej niż korzyści płynące z jej prowadzenia. Czasami bardziej opłaca się po prostu wydać odszkodowanie za podróż w wysokości 19 centów za kilometr (w niektórych firmach możliwe są inne kwoty odszkodowania).
- Utrzymanie drugiego domu poza stałym miejscem zamieszkania w przypadku podróży służbowych. Jeśli musisz opłacić (drugie) mieszkanie poza miejscem zamieszkania w celach zawodowych, koszty te mogą być potrącane przez dwa lata.
- Miejsce pracy w domu. Pod warunkiem, że ma osobne wejście i łazienkę. Porozmawiamy o tym szczegółowo w jednej z naszych następnych publikacji.
Nawet nie próbuj odejmować:
- Zakup literatury ogólnej niezwiązanej z Twoją działalnością zawodową
- odzież (z wyjątkiem odzieży roboczej),
- ubezpieczenie osobiste,
- miejsce pracy w domu, jeśli nie ma osobnego wejścia i łazienki. Jest jeszcze kilka przypadków, ale są one wyjątkiem od reguły.
- grzywny,
- sprzęt i narzędzia, które nie należą do biznesu
- Statki (statki) do celów reprezentacyjnych (Vaartuigen voor Representatieve doeleinden)
Ponadto w niektórych przypadkach nie możesz odpisać całego kosztu swojego sprzętu, możesz tylko odpisać amortyzację tego sprzętu. Aby było jaśniej, zastanów się przykład:
Powiedzmy, że jesteś fotografem, ale nie zostałeś zarejestrowany jako przedsiębiorca. Komputer, aparat fotograficzny i inne akcesoria niezbędne do uzyskania dochodu, których cena (jedna jednostka) przekracza 450 euro bez podatku VAT, są uznawane za aktywa. Nie można ich w pełni uwzględniać w kosztach, a jedynie od nich amortyzować.
Amortyzację takiego sprzętu rozpatruje się w ciągu 60 miesięcy (o ile nie określono inaczej w charakterystyce technicznej) od daty zakupu.
Załóżmy, że kupiłeś aparat za 1000 euro w sierpniu 2016 r. Jego cena bez VAT = 1000 / 1,21 = 826,45. Kwota amortyzacji miesięcznie = 826,45 / 60 = 13,77. Amortyzacja rozpoczyna się we wrześniu 2016 r. I kończy w sierpniu 2021 r.
Okazało się jednak, że nie świadczyłeś żadnych usług jako fotograf ani w 2016, ani w 2017 roku. I zaczęli je dostarczać dopiero w 2018 roku. Dlatego Jeśli nie jesteś przedsiębiorcą, to nie możesz odliczyć od dochodu kosztów roku 2016 i 2017 (nie było). To osłabiło twój aparat.
W 2018 roku zacząłeś jako fotograf i zarobiłeś 500 euro.
Możesz wziąć 12 miesięcy na koszty przy 13,77 = 165,24
Całkowity dochód do opodatkowania = 334,76
W 2019 roku zauważyłeś, że dobrze sobie radzisz i zdecydowałeś się zarejestrować firmę (zarejestrowaną w KvK). Możesz teraz dodać swoją kamerę do salda po wartości rezydualnej. Do 1 stycznia 2019 jego koszt wyniósł:
cena aparatu pomniejszona o amortyzację we wrześniu 2016 – grudzień 2018
Amortyzacja powyżej 28 miesięcy = 16 x 13,77 = 385,56.
Zatem cena aparatu (bez VAT) wynosi 826,45 – 385,56 = 440,89
Możliwe będzie uwzględnienie w wydatkach tych samych 13,77 miesięcznie do sierpnia 2021 roku włącznie.
