Holenderski podatnik
04.04.2019Rezydenci podatkowi Holandii to osoby, które ukończyły 18 lat. W wyjątkowych przypadkach mogą to być również osoby poniżej 18 roku życia, dzieje się tak w przypadku, gdy mają własne dzieci. W przeciwnym razie dzieci poniżej 18 roku życia są uważane za nieletnie, a wszystkie ich zobowiązania podatkowe spoczywają na ich rodzicach.
Ale często pojawia się pytanie, w którym kraju powstają Twoje zobowiązania podatkowe i gdzie dokładnie musisz złożyć zeznanie podatkowe.
Aby zdecydować, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe w Holandii, a tym samym płacić podatki, musisz wiedzieć, czy jesteś rezydentem podatkowym, czy zagranicznym podatnikiem.
Do jakiej kategorii podatników należysz?
Opcja 1. Mieszkałeś (byłeś zarejestrowany) w Holandii przez cały rok sprawozdawczy. W takim przypadku jesteś holenderskim rezydentem podatkowym, niezależnie od tego, czy miałeś dochód w roku sprawozdawczym. Nie ma również znaczenia, w jakim kraju był Twój dochód, podlega on opodatkowaniu w Holandii, w której mieszkasz. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Holandii, niekoniecznie oznacza to, że musisz złożyć zeznanie podatkowe, ale oznacza, że masz prawo do wszystkich ulg podatkowych, zwolnień i odliczeń.
Opcja 2. Mieszkałeś w Holandii (byłeś zarejestrowany) przez niepełny rok sprawozdawczy. Jest to możliwe, jeśli przeprowadziłeś się z innego kraju na pobyt stały do Holandii lub odwrotnie, opuściłeś Holandię na pobyt stały w innym kraju w ciągu roku sprawozdawczego. Nie uwzględnia to Twoich tymczasowych wyjazdów w podróż służbową, z wizytą lub na wakacjach. Jedyną ważną rzeczą jest okres, w którym byłeś zameldowany w gminie. W takim przypadku masz prawo wybrać, czy chcesz być rezydentem podatkowym przez cały rok sprawozdawczy, czy tylko przez okres, w którym byłeś zarejestrowany w Holandii. Wybór ten jest bardzo ważny, ponadto dotyczy obu partnerów fiskalnych i może znacząco wpłynąć na dolną część podatkową roku. Dlatego jeśli nie jesteś pewien, który z nich jest dla Ciebie lepszy, jesteśmy gotowi obliczyć dla Ciebie najbardziej opłacalną opcję.
opcja 3... Nie byłeś zarejestrowany w Holandii przez cały rok. Tymczasowe wyjazdy do pracy, odwiedziny, jako turysta lub po prostu z powodu posiadania wizy Schengen z innego kraju nie powodują, że jesteś rezydentem podatkowym Holandii. Ale jeśli masz dochód, który otrzymujesz z Holandii, jesteś uważany za zagranicznego podatnika.
Ta ostatnia trzecia wersja doczekała się wielu zmian od 2015 roku i zajmiemy się nią bardziej szczegółowo.
W 2015 r. Nastąpiły poważne zmiany w klasyfikacji, a co za tym idzie, w tym, kto jest Holendrem, a kto jest zagranicznym podatnikiem.
Jeśli na przykład mieszkasz na stałe w innym kraju, ale masz dochody z Holandii, to do 2014 r. Włącznie miałeś prawo do wyboru, czy uważać się za podatnika holenderskiego czy zagranicznego. Osoba ta dokonała tego samodzielnie w momencie wypełniania zeznania podatkowego. Oczywiście zawsze radziliśmy dokonać wyboru najbardziej korzystnego dla naszych klientów.
Od 2015 roku organy podatkowe zniosły ten wybór, teraz są dość jasne warunki, kiedy możesz być uznany za podatnika krajowego lub zagranicznego.
Co to znaczy, że otrzymujesz dochód z tytułu własności intelektualnej, mieszkając w innym kraju?
Twoje holenderskie wynagrodzenie można uznać za dochód z Holandii, na przykład mieszkasz w Belgii i codziennie podróżujesz do Holandii do pracy. Drugą opcją na dochód jest dochód z firmy, możesz być właścicielem firmy i otrzymywać dywidendy z zysków. Jeśli siedziba Twojej firmy znajduje się w Holandii, wówczas otrzymane dywidendy są odpowiednio opodatkowane w Holandii. Trzecią opcją dla holenderskiego dochodu dla obcokrajowców jest posiadanie nieruchomości, ziemi, wszelkich inwestycji, holenderskich papierów wartościowych lub po prostu pieniędzy w holenderskim banku. We wszystkich tych przypadkach Holandia ma tę zaletę, że usuwa podatki z dochodów, które otrzymałeś na jej terytorium. Jednocześnie, składając deklarację w swoim kraju, masz obowiązek wskazać te dochody, ale nie jest wcale konieczne, abyś płacił od nich podatki. Najprawdopodobniej Twoje podatki zostaną zwrócone. Zależy to od tego, czy istnieje podpisana umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Twoim krajem zamieszkania a Holandią. Pełną listę krajów, z którymi podpisano taką umowę, można znaleźć w sekcji przydatnych informacji.
Ważne jest, aby wiedzieć, że jeśli jesteś zagranicznym podatnikiem, nie możesz korzystać z żadnych holenderskich ulg podatkowych, rabatów i odliczeń. Dlatego bardzo ważne jest, aby zrozumieć, w którym przypadku możesz kwalifikować się jako holenderski podatnik bez mieszkania w Holandii.
Począwszy od 2015 r. Organy podatkowe wprowadziły nowy termin „kwalifikowany podatnik zagraniczny” (kwalifikificerende buitenlands belastingplichtige) i określiły jasne kryteria takich kwalifikacji:
- Twój holenderski dochód wynosi co najmniej 90% całkowitego dochodu
- jesteś mieszkańcem Unii Europejskiej, krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Wysp Holenderskich lub Szwajcarii
- musisz mieć dokumentację dotyczącą dochodów i podatków pobieranych u źródła w kraju zamieszkania.
Te same zasady dotyczą Twojego partnera podatkowego. Jeśli Twój partner nie spełnia powyższych wymagań, to dla holenderskiego urzędu skarbowego zostaniesz wymieniony jako kwalifikowany podatnik zagraniczny bez partnera podatkowego.
Co daje ten nowy status kwalifikowanego podatnika zagranicznego?
Jeśli ten status dotyczy Ciebie, oprócz płacenia podatków w Holandii możesz również skorzystać ze wszystkich ulg podatkowych, na przykład odliczenia kredytu hipotecznego, zwolnienia części swoich oszczędności z opodatkowania, odliczenia kosztów leczenia i edukacji itp.
Jeśli nie spełniasz powyższych kryteriów, jesteś zwykłym zagranicznym podatnikiem, który jest zobowiązany do wykazania tylko tej części dochodu, który jest uzyskiwany w Holandii lub z holenderskiej firmy, a zatem nie kwalifikujesz się do świadczeń holenderskiego podatnika.
Odrębne zasady dotyczą 30% właścicieli taksówek (zagranicznych wysoko wykwalifikowanych specjalistów), które można znaleźć bardziej szczegółowo w odpowiedniej sekcji.
Jeśli nie możesz zdecydować, czy jesteś holenderskim podatnikiem lub nie możesz zdecydować, która opcja jest lepsza, jesteśmy gotowi pomóc Ci znaleźć najlepszą opcję.
