Kryterium godzinowe i administracja godzinowa przedsiębiorcy EMZ (ZZP)
10.05.2023Aby zostać uznanym za osobę samozatrudnioną (tzw. ZZP* lub EMZ*) w Holandii, wystarczy zarejestrować się w KvK (izbie handlowej).
Aby jednak zostać uznanym za prywatnego przedsiębiorcę w zakresie podatku, oprócz rejestracji w KvK należy również spełniają wymagania kryterium godzinowego (poświęć co najmniej 1.225 godzin rocznie na swoją przedsiębiorczość). Ponadto należy to robić w każdym roku kalendarzowym, ponieważ urząd skarbowy będzie co roku decydował, czy spełniasz niezbędne kryteria, czy nie.
Dlaczego tak ważne jest, aby być uznanym za przedsiębiorcę dla podatku?
Jest to korzystne, ponieważ pozwala uzyskać szereg korzyści podatkowych, znacznie obniżyć podatki, a co za tym idzie, zwiększyć zysk netto z prowadzonej działalności. Wśród tych korzyści:
- odliczenie podatkowe dla samozatrudnienia - zelfstandigenaftrek (w 2023 r. wynosi 5030 euro);
- odliczenie startowe – startersaftrek (podwyższenie odliczenia z tytułu samozatrudnienia, ale nie więcej niż trzykrotne w ciągu pierwszych pięciu lat od rozpoczęcia działalności; w 2023 r. kwota odliczenia wynosi 2123 euro);
- system podatkowy innovatiebox (z certyfikatem WBSO wydanym przez Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; więcej na ten temat w naszym Artykuł);
- pomoc w odliczeniu wspólnika - meewerkaftrek (jeśli Twój partner jest zatrudniony w Twojej firmie co najmniej 525 godzin rocznie).
I tylko jedna ulga podatkowa jest przyznawana niezależnie od liczby przepracowanych godzin. To jest korzyść dla małych i średnich firm (MKB) — mkb-winstvrijstelling. Jest on dostarczany po prostu przy rejestracji (każdy, kto zarejestrował swoją działalność w KVK, ma prawo do zwolnienia podatkowego w wysokości 14% swoich zysków).
Tak więc kryterium godziny:
- Musisz pracować dla swojej przedsiębiorczości (indywidualnego przedsiębiorcy / firmy) przez co najmniej 1225 godzin w ciągu roku kalendarzowego. Jeśli masz wiele firm, brane są pod uwagę skumulowane godziny pracy. Jednak zgodnie z kryterium godzinowym „ponowne obliczenie” nie jest możliwe. Oznacza to, że nawet jeśli nie zaczynasz na początku roku kalendarzowego, na przykład dlatego, że jesteś początkującym przedsiębiorcą, nadal musisz przepracować taką samą minimalną liczbę godzin do końca roku. Dlatego przedsiębiorcy, którzy zarejestrowali się krótko przed końcem roku sprawozdawczego, często nie mogą kwalifikować się do ulg podatkowych (nie przepracowali 1225 godzin).
- Drugim warunkiem jest poświęcenie ponad 50% całkowitego czasu pracy na firmę. Jeśli np. Dopiero zaczynasz własną działalność gospodarczą i jednocześnie nadal pracujesz najemnie, taka praca może zająć ponad 50% Twojego czasu, zwłaszcza na początku, podczas gdy Twój biznes jeszcze nie nabrał rozpędu.
Są jednak od tego wyjątki. Jeśli jesteś początkującym przedsiębiorcą: nie musisz spełniać wymogu, aby ponad 50% czasu spędzać w Twojej firmie. Ponadto możesz policzyć godziny spędzone na przygotowywaniu się do uruchomienia projektu.
Ponadto, jeśli rozpoczynasz działalność po uzyskaniu renty inwalidzkiej, nie musisz spędzać 1225 godzin w swojej firmie, wystarczy, że spędzisz co najmniej 800 godzin w roku kalendarzowym.
Ponieważ spełnienie kryterium godzinowego jest warunkiem bycia przedsiębiorcą w sensie podatkowym, nie zaniedbuj szczegółowego rozliczania swojej działalności zawodowej.
Zrób to w taki sposób, aby w razie ewentualnej kontroli ze strony organów podatkowych byłeś w pełni uzbrojony, czyli w stanie udowodnić, że rzeczywiście przepracowałeś wymaganą liczbę godzin. Aby to zrobić, Twoja godzinowa administracja musi być wystarczająco szczegółowa, abyś mógł zobaczyć, co dokładnie i ile czasu spędziłeś.
I oczywiście bardzo ważne jest, abyś mógł zweryfikować swoje zapisy, aby wszystkie informacje były jak najbardziej weryfikowalne. Można to zrobić na przykład za pomocą biletów kolejowych, korespondencji czy faktur.
Jak śledzić godziny pracy (administracja godzinowa)?
Możesz to prowadzić, jak chcesz, nie ma żadnych ograniczeń. Możesz to zrobić w Excelu lub innym podobnym programie bezpośrednio na swoim komputerze, możesz to zrobić w aplikacji online, ale jeśli chcesz romansować, możesz po prostu w zeszycie. Jeśli chcesz zoptymalizować proces, to program godzinowej administracji można połączyć z programem rozliczeniowym.
Dla przedsiębiorców, którzy posiadają abonament na usługę w firmie Nalog.nl, udostępniamy szablony do prowadzenia administracji godzinowej, choć na życzenie nadal mogą ją przeprowadzić w dowolnej dogodnej dla siebie formie.
Co należy uwzględnić, a czego nie uwzględniać w godzinach pracy?
Wszystkie działania bezpośrednie i pośrednie w interesie ich firmy mogą być uwzględnione w administracji godzinowej i odpowiednio uwzględnione przy obliczaniu kryterium godzinowego. Nie ocenia się tutaj, czy te działania są logiczne z przedsiębiorczego punktu widzenia. Tak jak nie ocenia się, czy jest produktywny, czy nie.
Przedsiębiorca sam decyduje o sposobie prowadzenia swojej działalności, organy podatkowe nie mogą ustalić za niego, jak to zrobić. Ważne jest, abyś mógł uzasadnić przepracowane godziny, na przykład za pomocą administracji godzinowej.
Bezpośrednie zawody pracy:
- Przygotowanie do zadania
- Wykonanie zadania
- Wyjazdy: do klienta usługi, ale także do iz pracy
Pośrednia działalność zawodowa:
- Obsługa administracyjna: prowadzenie ksiąg rachunkowych, fakturowanie, opłacanie faktur
- Rozwój biznesu: komunikacja z potencjalnymi i obecnymi klientami, zbieranie zadań, reklama
- Szkolenie: uczestnictwo w kursach lub innych szkoleniach, czytanie fachowej literatury
- Przestrzeń robocza: konserwacja komputera, sprzątanie biura
- Networking (tworzenie profesjonalnego kręgu znajomych): nawiązywanie kontaktu z potencjalnymi klientami na spotkaniach tematycznych
- Zakup sprzętu dla przedsiębiorstwa, np. Telefon czy laptop
- Marketing: tworzenie i wsparcie stron internetowych
Czy przedsiębiorca ma zwolnienie lekarskie?
Niestety, nie, choroba lub niepełnosprawność nie są uważane za okoliczność łagodzącą, jeśli nie przepracujesz wymaganej liczby godzin. Możesz liczyć tylko godziny, które faktycznie przepracowałeś, a nie godziny, które mógłbyś przepracować, gdybyś był zdrowy.
Jedynym wyjątkiem jest to, że jeśli zawiesisz pracę z powodu ciąży, możesz nadal liczyć swoje godziny pracy przez 16 tygodni, tak jakbyś nadal pracowała. Ponadto, jeśli wyjechałaś na urlop macierzyński, możesz otrzymać zasiłek macierzyński przedsiębiorcy, o który należy poprosić oddzielnie. Nalog.nl również chętnie Ci w tym pomoże!
Zamów usługę rejestracji EMZ/ZZP pod adresem powiązanie. W razie pytań można umówić się na konsultację nasi eksperci.
