Podatek od przeniesienia własności - podstawy i innowacje od 2021 roku
22.12.2020Podatek od przeniesienia własności (overdrachtsbelasting, holenderski podatek transferowy) jest obciążony prawie każdym mieszkańcem Holandii. Powiemy Ci, jak to działa i jakie ważne zmiany w nim wejdą w życie 1 stycznia 2021 roku.
Kiedy płacony jest podatek od przeniesienia własności?
Płacisz overdrachtsbelasting, gdy stajesz się właścicielem nieruchomości. Najczęstszą sytuacją jest zakup nieruchomości (domu, gruntu, a także lokalu komercyjnego). Zgodnie z tą samą logiką, nabycie udziałów w spółkach (BV lub NV), których aktywa obejmują nieruchomości, podlega opodatkowaniu. Opodatkowaniu podlega również przeniesienie nie samej nieruchomości, ale praw do niej, takich jak prawo do budowy i prawo do dzierżawy. W takiej sytuacji nabywasz za określoną kwotę prawo do korzystania z cudzej nieruchomości na własne potrzeby - na przykład na budowę domu. Jeśli masz wątpliwości, czy Twój zakup kwalifikuje się do podatku transferowego, skontaktuj się z doradcą podatkowym (Nalog.nl).
Kiedy masz prawo nie płacić podatku?
Nie musisz płacić podatku od przeniesienia własności głównie w przypadkach, gdy stajesz się właścicielem nie w wyniku transakcji rynkowej: na przykład, gdy zawierasz związek małżeński lub zarejestrowany związek partnerski na zasadzie współwłasności lub odwrotnie, majątek w wyniku rozwodu. To samo dotyczy dziedziczenia i podziału majątku między spadkobierców.
Procedura płatności podatku
Co do zasady transakcja podlegająca opodatkowaniu z tytułu przeniesienia własności jest dokonywana przez notariusza. W tym przypadku robi wszystko za Ciebie. Notariusz określa, czy i ile podatku musisz zapłacić, czy kwalifikujesz się do jakiegokolwiek zwolnienia lub zwolnienia. W rezultacie składa za Ciebie zeznanie podatkowe i potrąca podatek w Twoim imieniu.
Jeśli akt własności nie zostanie wydany, musisz złożyć oświadczenie i samodzielnie zapłacić podatek od przeniesienia własności w ciągu 1 miesiąca od zostania właścicielem. Możesz poprosić nas o radę i pomoc. Należy pamiętać, że osoba przenosząca tytuł własności musi zgłosić to w urzędzie skarbowym w ciągu 2 tygodni.
Wysokość podatku
Od 2020 roku stawka podatku od przeniesienia własności (overdrachtsbelasting, holenderski podatek transferowy) wynosi:
- 2% na budynki mieszkalne i związane z nimi obiekty, takie jak garaż, stodoła czy altana.
- 6% od wszystkich innych nieruchomości, takich jak lokale komercyjne.
Proszę zwrócić uwagę na następujące zmiany w opodatkowaniu od 2021 roku.
Podwyższenie podatku od zakupu nieruchomości inwestycyjnych od 2021 roku
Od 2021 roku zaczną obowiązywać nowe stawki podatkowe na zakup nieruchomości komercyjnych i domów nieprzeznaczonych do użytku osobistego:
- Kupując lokal użytkowy na własny użytek w 2021 r. Zapłacisz 8% kwoty transakcji. Wcześniej podatek wynosił 6%.
- Kupując na cele inwestycyjne - zarówno nieruchomości mieszkalne, jak i komercyjne nie na własny użytek, ale np. Na wynajem czy nawet dla dzieci - od 2021 roku zapłacisz również 8% podatku. Nawet jeśli nieruchomość nie będzie wykorzystywana komercyjnie, ale nie będzie Twoim miejscem zamieszkania, zostanie naliczony podatek w wysokości 8%. Kiedyś było to 2% dla domów i 6% dla innych nieruchomości.
Tym samym największe zmiany dotknęły sektor mieszkaniowych nieruchomości inwestycyjnych. Kupno domów do wynajęcia w 2021 roku spowoduje czterokrotny wzrost ceny w zakresie jednorazowego podatku transferowego. Być może jest to przyczyna osiągnięcia kolejnego szczytu cen nieruchomości, który jest obecnie notowany pomimo sytuacji i zagrożeń, jakie niesie ze sobą COVID-4.
Kupujący dom poniżej 35 roku życia zwolniony z podatku od 2021 r
Dobra wiadomość to zachęta dla młodych graczy na rynku mieszkaniowym. Szafka poprawia dostęp młodzieży do tego rynku. Od 2021 r. Nabywcy domów w wieku poniżej 35 lat (tj. Do 34 lat włącznie) kupujący dom do użytku osobistego będą zwolnieni z podatku od przeniesienia własności. Zaoszczędzi im to 2% ceny zakupu, tj. zakup domu wartego 300.000 6.000 euro będzie dla nich tańszy o 1 2021 euro. Od 400.000 kwietnia XNUMX r. Wejdzie w życie dodatkowy warunek: zakupiony przedmiot nie może kosztować więcej niż XNUMX XNUMX euro, co jest wystarczające na początek.
Każdy, kto chce skorzystać ze zwolnienia, musi używać nowego domu jako swojego głównego miejsca zamieszkania. Oznacza to, że kupujący nie tylko rejestruje się w gminie pod adresem domu, ale faktycznie buduje wokół niego centrum życiowych zainteresowań (szkoła, opieka nad dziećmi, imprezy sportowe, przyjaciele, rodzina). Do takich celów można wykorzystać tylko jeden dom.
Zwolnienie dotyczy przeniesienia mieszkania od 1 stycznia 2021 r. Decyduje moment zarejestrowania aktu notarialnego, a nie moment podpisania umowy sprzedaży.
Zwolnienie dotyczy każdego kupującego indywidualnie. Jeżeli jeden z nabywających małżonków (lub partnerów) ma ukończone 35 lat, a drugi 34 lata, starszy małżonek zapłaci 2% podatku od swojego udziału, a młodszy małżonek będzie mógł skorzystać ze zwolnienia dla młodzieży (o ile spełni także dodatkowe warunki) .
Łącznie kupujący musi spełnić szereg warunków, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku transferowego:
- Wiek kupującego: osoba dorosła, poniżej 35 lat (do 34 lat włącznie).
- Kupujący kupuje dom (nie nieruchomość komercyjną).
- Kupujący nie otrzymał wcześniej zwolnienia z podatku transferowego.
- Kupujący będzie mieszkał w domu osobiście.
- Wartość domu nie przekracza 400.000 31 euro, jeśli zakup zostanie dokonany po 2021 marca XNUMX r. (Przed tą datą ten limit wartości domu nie ma zastosowania).
odkrycia
W tym artykule ustaliliśmy, w jakich przypadkach mieszkaniec Holandii jest obciążony podatkiem od przeniesienia własności (overdrachtsbelasting, holenderski podatek transferowy) i omówiliśmy główne trendy w rozwoju tego opodatkowania.
Od 2021 r. Państwo nawet czterokrotnie zwiększyło jednorazową zapłatę podatku od transakcji dotyczących nieruchomości w kontekście inwestycyjnym, starając się jednocześnie zmniejszyć obciążenie podatkowe młodych ludzi, wyznaczając granicę między młodością a dojrzałością w wieku 4 lat. Pospiesz się, aby skorzystać z przywilejów i nie zapomnij uwzględnić nowego obciążenia podatkowego w swoim biznesplanie. Specjaliści Nalog.nl z przyjemnością udzielą porad podatkowych w sprawach osobistych i biznesowych.
Wypełnij formularz lub skontaktuj się z nami w dogodny dla siebie sposób. Nasi eksperci pomogą Ci rozwiązać problem.
