Jak obliczyć podatek w zeznaniu podatkowym w polu 3
25.03.2024Wpłaty do budżetu w polu 3 zeznania podatkowego często nazywane są podatkiem majątkowym: w tym polu opodatkowane są oszczędności i inwestycje. Obecnie opodatkowanie tych aktywów opiera się na tzw. fikcyjnym dochodzie. Procent fikcyjnej rentowności za rok poprzedni ustala się na początku roku następującego po roku sprawozdawczym.
Jakie aktywa znajdują się w ramce 3?
W ramce 3 uwzględniono:
- Oszczędność: pieniądze na rachunkach, nadwyżki gotówki, udziały w spółdzielni mieszkaniowej, pieniądze zdeponowane u notariusza.
- Inwestycje: nieruchomości, z wyjątkiem domu, w którym mieszkasz (należy do Boxa 1), akcje, z wyjątkiem znacznego udziału - 5% lub więcej (opodatkowane są w Polu 2), kryptowaluta, wygrane, które nie zostały jeszcze wypłacone.
- Długi: wszystkie zobowiązania z tytułu kredytów itp., z wyjątkiem hipoteki na domu, w którym mieszkasz (zwolnienie z podatku dla tego kredytu występuje w polu 1).
Więcej o Pudełku 3 - podczas naszego webinaru.
Fikcyjny zwrot z aktywów Ramka 3
Fikcyjny dochód to dochód, jaki według rządu powinien uzyskać właściciel nieruchomości z tytułu jej posiadania. Do opodatkowania w polu 3 stosuje się dochód fikcyjny, czyli wysokość podatku zależy wyłącznie od dostępności nieruchomości i nie zależy od tego, czy uzyskano z tej nieruchomości realny dochód.
Fikcyjną rentowność oblicza się tak, aby jak najbardziej odpowiadała rzeczywistej, dlatego też dane liczbowe pojawiają się w styczniu roku następującego po roku sprawozdawczym. W rezultacie fikcyjne zyski za kolejne lata można obliczać wyłącznie z inwestycji i tylko pod warunkiem, że nie zmienią się przepisy. Zatem zastosowane wartości procentowe wyglądają następująco:
Wskaźniki według roku
| Rok | 2023 | 2024 | 2025 |
| Oszczędność | 0,92% | - | - |
| Inwestycja | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| Długi | 2,46% | - | - |
Jak obliczany jest podatek w ramce 3?
Proces obliczania podatku w ramce 3 składa się z następujących kroków:
- Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wartość aktywa w każdej grupie mnoży się przez fikcyjny procent zwrotu, następnie dodaje się dochody z oszczędności i inwestycji, a od otrzymanej kwoty odejmuje się dochody z długów.
- Obliczanie podstawy rentowności. Od całkowitej wartości oszczędności i inwestycji odejmuje się długi. Ale nie można odliczyć wszystkich długów: odlicza się tylko część przekraczającą ustaloną kwotę. W 2023 r. kwota ta ma wynieść 3400 euro dla pojedynczego podatnika i 6800 w przypadku wspólnika. W 2024 r. będzie to odpowiednio 3700 i 7400 euro.
- Obliczanie bazy inwestycyjnej. Od podstawy rentowności odliczana jest kwota wolna od podatku (wynik etapu 2): w latach 2023 i 2024 będzie to 57 000 euro dla pojedynczego podatnika i 114 000 dla wspólników. Składając osobne oświadczenia, wspólnicy mają prawo dokonać podziału bazy inwestycyjnej według własnego uznania – najważniejsze jest, aby suma dwóch części podzielonej bazy odpowiadała pełnej wielkości bazy.
- Obliczanie udziału w bazie rentowności. Wyniki etapu 3 dzieli się przez wyniki etapu 2 i mnoży przez 100. Wynik zaokrągla się do części setnych.
- Kalkulacja zysku zgodnie z ramką 3. Wynik etapu 1 mnoży się przez wynik etapu 4.
- Obliczenie kwoty podatku dla Ramki 3. Wynik etapu 5 mnoży się przez stawkę podatku z Ramki 3. W 2023 r. stawka podatku dla Ramki 3 wynosi 32%, w 2024 r. – 36%.
Jakich zmian można się spodziewać w przyszłości?
W planach rządu jest likwidacja fikcyjnych dochodów i przejście do opodatkowania realnych dochodów z oszczędności i inwestycji. Oczekuje się, że przejście na ten system nastąpi w 2027 roku.
Jeżeli posiadasz wiele różnych nieruchomości, także zagranicznych i chcesz dowiedzieć się, do których pól zeznania podatkowego one należą i w jaki sposób są opodatkowane, uzyskać poradę! Jeśli chcesz po prostu prawidłowo złożyć zeznanie, zamów u nas tę usługę!
