Partnerzy podatkowi
18.05.2021Partner podatkowy
Koncepcja partnerstwa podatkowego jest bardzo ważna przy obliczaniu podatków, dotacji i innych kwestii finansowych (tam, gdzie mają znaczenie Twoje przychody fiskalne). W rzeczywistości partner podatkowy to osoba, z którą dzielisz się dochodami i wydatkami z podatkowego punktu widzenia.
Przede wszystkim dotyczy to osób pozostających w związku małżeńskim (urzędowym lub cywilnym), ale może się również zdarzyć, że wspólnikami podatkowymi według przepisów podatkowych będą dowolne dwie osoby zameldowane pod tym samym adresem, jeśli dodatkowo przynajmniej jedna więcej warunku pokrywa się, co zgodnie z obowiązującymi przepisami uczyni ich partnerami podatkowymi. Należy o tym pamiętać, aby nie znaleźć się w nieprzyjemnej sytuacji.
Ostatnie zmiany w koncepcji partnerstwa fiskalnego zostały wprowadzone w latach 2015-2016. W tym artykule przyjrzymy się bliżej aktualnemu stanowi rzeczy. Dlatego chcąc złożyć deklarację za wcześniejszy okres, np. za rok 2014, należy zapoznać się z obowiązującymi wówczas przepisami. Jest to możliwe, ponieważ zgodnie z prawem można składać oświadczenia za ostatnie pięć lat, czyli raport za 2016 r. można złożyć do końca 2021 r.
Czy jesteś partnerem podatkowym?
To, czy masz partnera podatkowego, ustalane jest co roku na nowo, o czym nie należy zapominać, jeśli sytuacja się zmieniła. Ponadto chodzi tu o rok podatkowy i jest on równy rokowi kalendarzowemu. Tak więc, którzy są dziś uważani za partnerów fiskalnych:
Zapraszamy do wypełnienia naszej ankiety i sprawdzenia, czy jesteś partnerem podatkowym
WYPEŁNIJ ANKIETĘ „CZY JESTEŚ PARTNEREM FISKALNYM?”
Wyjątkiem są relacje biznesowe (zakelijke relatie), a konkretnie wynajem mieszkania, np. pokoju. Może to być konieczne, aby uniknąć partnerstwa fiskalnego pomiędzy rodzicami a dorosłymi dziećmi lub nawet dwiema przypadkowymi osobami zarejestrowanymi pod tym samym adresem (np. niania z zamieszkaniem i matka samotnie wychowująca dziecko). Aby potwierdzić istnienie relacji biznesowej, należy po pierwsze stworzyć umowę, a po drugie posiadać potwierdzenie płatności z tytułu tej umowy. Najlepiej zrobić przelew bankowy (można wypisać rachunki, ale to wzbudzi niepotrzebne wątpliwości).
IND (Służba Migracyjna) i Urząd Skarbowy (Belastdienst) w różny sposób rozumieją partnerstwo, co może być szczególnie istotne w przypadku osób przybywających na podstawie wizy partnerskiej. Ponieważ kryteria są różne i w żaden sposób na siebie nie wpływają, osoba przyjeżdżająca z zezwoleniem na pobyt partnerski nie jest jeszcze partnerem fiskalnym osoby, do której faktycznie przyjechała. W niektórych przypadkach korzystne może być nie bycie partnerami fiskalnymi, jeśli na przykład mało zarabia się lub ma dziecko. W takim przypadku wymagana jest umowa najmu. I to nie jest przerażające, jeśli chodzi o IND - dla nich nie przestaniesz być partnerami, ponieważ mają własne kryteria.
Podczas rozwodu urząd skarbowy nie wie, że złożyłeś już pozew o rozwód - dla nich nadal jesteś w związku małżeńskim, więc będą uważać Was za partnerów do czasu otrzymania zawiadomienia o rozwodzie (i otrzymają je, ponieważ jest to zapisane w gemente). Jeśli chcesz wcześniej przestać być wspólnikami fiskalnymi, musisz ustalić datę złożenia pozwu o rozwód. Jak? W takim przypadku zgłoszenia musi dokonać prawnik – czyli musi istnieć oficjalny dokument, a Ty będziesz musiał udowodnić organom podatkowym, że z tą datą kończy się Twoja współpraca fiskalna. W tym przypadku warunkiem obowiązkowym jest wyciąg z obudowy wspólnej.
W przypadku krewnych (nie małżonków) i osób, które po prostu mieszkają razem, a które nie są lub nie chcą być partnerami podatkowymi, osobno należy uważać na to, że mogą nagle stać się partnerami podatkowymi, po prostu po dotarciu do najmłodszego z nich ( na przykład dziecko, które nadal mieszka z jednym z rodziców) przez 27 lat.
Jeśli mieszkanie wynajmują dwie osoby, a jedna z nich ma dziecko, wymagane jest potwierdzenie zakelijke relatie, czyli odrębna umowa na każdą umowę podnajmu lub umowa podnajmu.
Uwaga! Lepiej jest przekazać wszystkie informacje do urzędu skarbowego, zanim ona sama Cię zapamiętała i zarejestrowała Cię już jako wspólników fiskalnych, a ponadto już coś dla Ciebie policzyła. Ponieważ później dość trudno jest udowodnić, że wszystko było nie tak.
Ważne jest również, aby wiedzieć, że w każdym roku kalendarzowym może być tylko jeden partner podatkowy. Jeśli mieszkałeś z kimś, a potem zacząłeś mieszkać z innym, musisz zdecydować, kto będzie Twoim partnerem podatkowym. Najczęściej wybierany jest ten, z którym mieszkałeś najdłużej, ale możliwe są inne opcje.
Aby organy podatkowe wiedziały, że zmienił się Twój partner podatkowy, ważne jest, abyś sam się o tym poinformował. Może się zdarzyć, że długo mieszkaliście razem, potem na początku roku rozstaliście się, aw maju mieliście innego partnera, który mieszkał z Wami dłużej w tym roku, ale pierwszy partner może automatycznie zostać uznany za partnera fiskalnego na tym, że byliście partnerami w zeszłym roku.
Koncepcje partnerstwa podatkowego i partnerstwa na rzecz dotacji (toeslag) są w 90% takie same, ale są wyjątki. Dlatego trzeba dokładnie zapoznać się z warunkami, bo może się okazać, że jesteście partnerami w podatku dochodowym (czyli partnerami podatkowymi), ale nie w przypadku dotacji lub odwrotnie, nie będąc partnerami podatkowymi, przysługuje wam jakiś rodzaj dotacji. (więcej na ten temat możesz przeczytać tutaj)
Jeśli masz opcję niestandardową lub masz co do czegoś wątpliwości, lepiej skontaktować się ze specjalistą, ponieważ konsekwencje mogą być nieprzyjemne finansowo. A proces przywracania prawidłowego stanu rzeczy jest dość skomplikowany i kosztowny finansowo. Dlatego skontaktuj się z nami, a chętnie pomożemy rozwiązać Twoją sprawę.
Pytania i odpowiedzi dotyczące partnerstw fiskalnych
1. Mieszkamy razem od maja 2020 r., Ale pobraliśmy się w lutym 2021 r. Od kiedy możemy być partnerami podatkowymi urzędu skarbowego?
- W takim przypadku masz prawo wybrać, czy chcesz być uważany za partnera fiskalnego przez cały rok 2021, czy tylko jego część. Zatem nawet jeśli zawrzesz związek małżeński 31 grudnia, możesz być dla organów podatkowych uważany za partnera podatkowego przez cały rok. Jeżeli nie chcesz całego roku, a jedynie jego część, za początek partnerstwa fiskalnego uznawany będzie moment, w którym zaistniała pierwsza przesłanka konieczna do uznania partnerstwa fiskalnego. W 2020 r. nie byliście partnerami fiskalnymi.
2. Nie pracowałem przez cały rok 2020, ale mój współlokator tak. Nie mamy zarejestrowanego małżeństwa ani umowy. Czy mogę otrzymać zwrot podatku za niepracującego partnera?
- Niestety nie. Aby otrzymać odpis za niepracującego partnera, musisz być partnerem podatkowym.
3. Nie mieszkamy już razem, ale oficjalnie się nie rozwiedliśmy. Czy nadal jesteśmy partnerami podatkowymi?
- Tak, jeśli nadal jesteś oficjalnie zaplanowany, to dla urzędu skarbowego nadal jesteś partnerem podatkowym.
4. Rozstaliśmy się 12 stycznia, a 30 kwietnia oficjalnie rozwiedliśmy. Od jakiego dnia Belastingdienst przestanie uważać ją za mojego partnera podatkowego?
- Istnieją dwie możliwości: 1. Od daty oficjalnego rozwodu automatycznie przestaniesz być uznawany za partnera podatkowego. 2. od dnia, w którym po raz pierwszy złożyłeś pozew o rozwód. Ale w tym celu musisz podać urzędnikowi podatkowemu informacje od prawnika.
5. Kupiliśmy wspólny dom na kredyt hipoteczny, ale on mnie nie ożeni, a na razie nie pracuję. Czy możemy być uważani za partnera podatkowego w przypadku powrotu do partnera niepracującego?
- Tak, jeśli posiadacie wspólną nieruchomość, w której obecnie mieszkacie razem, urząd skarbowy uważa Cię za wspólnika podatkowego.
6. Mieszkam w Holandii od 2 lat, a moja żona jest na Ukrainie, ale przyjechała z wizytą kilka razy. Czy jest partnerem fiskalnym?
- Nie, jeśli Twój współmałżonek mieszka w innym kraju i nie ma numeru BSN, nie jesteś uważany za partnera podatkowego w Holandii.
