Partnerzy podatkowi
18.05.2021Partner podatkowy
Koncepcja partnerstwa podatkowego jest bardzo ważna przy obliczaniu podatków, dotacji i innych kwestii finansowych (tam, gdzie mają znaczenie Twoje przychody fiskalne). W rzeczywistości partner podatkowy to osoba, z którą dzielisz się dochodami i wydatkami z podatkowego punktu widzenia.
Przede wszystkim dotyczy to osób pozostających w związku małżeńskim (urzędowym lub cywilnym), ale może się również zdarzyć, że wspólnikami podatkowymi według przepisów podatkowych będą dowolne dwie osoby zameldowane pod tym samym adresem, jeśli dodatkowo przynajmniej jedna więcej warunku pokrywa się, co zgodnie z obowiązującymi przepisami uczyni ich partnerami podatkowymi. Należy o tym pamiętać, aby nie znaleźć się w nieprzyjemnej sytuacji.
Ostatnie zmiany w koncepcji partnerstwa fiskalnego zostały wprowadzone w latach 2015-2016. W tym artykule przyjrzymy się bliżej aktualnemu stanowi rzeczy. Dlatego chcąc złożyć deklarację za wcześniejszy okres, np. za rok 2014, należy zapoznać się z obowiązującymi wówczas przepisami. Jest to możliwe, ponieważ zgodnie z prawem można składać oświadczenia za ostatnie pięć lat, czyli raport za 2016 r. można złożyć do końca 2021 r.
Czy jesteś partnerem podatkowym?
To, czy masz partnera podatkowego, ustalane jest co roku na nowo, o czym nie należy zapominać, jeśli sytuacja się zmieniła. Ponadto chodzi tu o rok podatkowy i jest on równy rokowi kalendarzowemu. Tak więc, którzy są dziś uważani za partnerów fiskalnych:
Zapraszamy do wypełnienia naszej ankiety i sprawdzenia, czy jesteś partnerem podatkowym
WYPEŁNIJ ANKIETĘ "CZY JESTEŚ PARTNEREM FISKALNYM?"
Wyjątkiem są relacje biznesowe (zakelijke relatie), a konkretnie wynajem lokali mieszkalnych, takich jak pokój. Może to być konieczne, aby uniknąć partnerstwa podatkowego między rodzicami i dorosłymi dziećmi, a nawet między dwiema przypadkowymi osobami zarejestrowanymi pod tym samym adresem (na przykład nianią mieszkającą z dzieckiem i samotną matką). Aby potwierdzić relacje biznesowe, należy najpierw sporządzić umowę, a następnie posiadać dowód zapłaty z jej tytułu. Preferowany jest przelew bankowy (możliwe jest wystawienie paragonu, ale wzbudzi to niepotrzebne wątpliwości).
IND (Urząd Migracyjny) i Urząd Skarbowy (Belastingdienst) mają różne definicje partnerstwa, co może być szczególnie istotne dla osób przybywających z wizą partnerską. Ponieważ kryteria są różne i nie wpływają na siebie nawzajem, osoba przybywająca z zezwoleniem na pobyt partnerski nie jest jeszcze partnerem fiskalnym osoby, którą faktycznie odwiedza. W niektórych przypadkach korzystne może być niebycie partnerem fiskalnym, na przykład gdy jedna ze stron zarabia mało lub ma dziecko. W takim przypadku wymagana jest umowa najmu. Nie stanowi to problemu dla IND – nie przestaną być partnerami, ponieważ mają własne kryteria.
Po rozwodzie urząd skarbowy nie wie, że złożyłeś już pozew rozwodowy – dla niego nadal jesteście małżeństwem, więc będzie uważał was za partnerów, dopóki nie otrzyma zawiadomienia o rozwodzie (co nastąpi, ponieważ zostanie ono zarejestrowane w systemie gemeente). Jeśli chcesz zakończyć związek partnerski wcześniej, musisz zarejestrować datę złożenia pozwu rozwodowego. Jak to zrobić? W takim przypadku wniosek musi zostać złożony przez prawnika – co oznacza, że musi istnieć oficjalny dokument, a Ty będziesz musiał udowodnić urzędowi skarbowemu, że ta data oznacza koniec związku. W takim przypadku obowiązkowe jest wymeldowanie ze wspólnego miejsca zamieszkania.
W przypadku krewnych (nie małżonków) i osób, które po prostu mieszkają razem, a które nie są lub nie chcą być partnerami podatkowymi, osobno należy uważać na to, że mogą nagle stać się partnerami podatkowymi, po prostu po dotarciu do najmłodszego z nich ( na przykład dziecko, które nadal mieszka z jednym z rodziców) przez 27 lat.
Jeśli mieszkanie wynajmują dwie osoby, a jedna z nich ma dziecko, wymagane jest potwierdzenie zakelijke relatie, czyli odrębna umowa na każdą umowę podnajmu lub umowa podnajmu.
Uwaga! Lepiej jest przekazać wszystkie informacje do urzędu skarbowego, zanim ona sama Cię zapamiętała i zarejestrowała Cię już jako wspólników fiskalnych, a ponadto już coś dla Ciebie policzyła. Ponieważ później dość trudno jest udowodnić, że wszystko było nie tak.
Ważne jest również, aby wiedzieć, że w każdym roku kalendarzowym może być tylko jeden partner podatkowy. Jeśli mieszkałeś z kimś, a potem zacząłeś mieszkać z innym, musisz zdecydować, kto będzie Twoim partnerem podatkowym. Najczęściej wybierany jest ten, z którym mieszkałeś najdłużej, ale możliwe są inne opcje.
Aby organy podatkowe wiedziały, że zmienił się Twój partner podatkowy, ważne jest, abyś sam się o tym poinformował. Może się zdarzyć, że długo mieszkaliście razem, potem na początku roku rozstaliście się, aw maju mieliście innego partnera, który mieszkał z Wami dłużej w tym roku, ale pierwszy partner może automatycznie zostać uznany za partnera fiskalnego na tym, że byliście partnerami w zeszłym roku.
Koncepcje partnerstwa podatkowego i partnerstwa na rzecz dotacji (toeslag) są w 90% takie same, ale są wyjątki. Dlatego trzeba dokładnie zapoznać się z warunkami, bo może się okazać, że jesteście partnerami w podatku dochodowym (czyli partnerami podatkowymi), ale nie w przypadku dotacji lub odwrotnie, nie będąc partnerami podatkowymi, przysługuje wam jakiś rodzaj dotacji. (więcej na ten temat możesz przeczytać tutaj)
Jeśli masz niestandardowe rozwiązanie lub masz jakiekolwiek wątpliwości, najlepiej skonsultować się ze specjalistą, ponieważ konsekwencje mogą być dotkliwe finansowo. Proces odzyskiwania praw jest dość skomplikowany i kosztowny. Skontaktuj się z nami, a chętnie pomożemy Ci rozwiązać Twoją sytuację.
Pytania i odpowiedzi dotyczące partnerstw fiskalnych
1. Mieszkamy razem od maja 2020 r., Ale pobraliśmy się w lutym 2021 r. Od kiedy możemy być partnerami podatkowymi urzędu skarbowego?
- W takim przypadku masz prawo wyboru, czy chcesz być uznanym za wspólnika podatkowego przez cały rok 2021, czy tylko przez jego część. Zatem nawet jeśli zawarliście związek małżeński 31 grudnia, możecie być uznani za wspólnika podatkowego przez cały rok. Jeśli wolisz tylko część roku, za początek związku podatkowego będzie uważany moment spełnienia pierwszego warunku uznania związku podatkowego za wspólnika podatkowego. W 2020 roku nie byliście uznani za wspólnika podatkowego.
2. Nie pracowałem przez cały rok 2020, ale mój współlokator tak. Nie mamy zarejestrowanego małżeństwa ani umowy. Czy mogę otrzymać zwrot podatku za niepracującego partnera?
- Niestety nie. Aby otrzymać odpis za niepracującego partnera, musisz być partnerem podatkowym.
3. Nie mieszkamy już razem, ale oficjalnie się nie rozwiedliśmy. Czy nadal jesteśmy partnerami podatkowymi?
- Tak, jeśli nadal jesteś oficjalnie zaplanowany, to dla urzędu skarbowego nadal jesteś partnerem podatkowym.
4. Rozstaliśmy się 12 stycznia, a 30 kwietnia oficjalnie rozwiedliśmy. Od jakiego dnia Belastingdienst przestanie uważać ją za mojego partnera podatkowego?
- Istnieją dwie możliwości: 1. Od daty oficjalnego rozwodu automatycznie przestaniesz być uznawany za partnera podatkowego. 2. od dnia, w którym po raz pierwszy złożyłeś pozew o rozwód. Ale w tym celu musisz podać urzędnikowi podatkowemu informacje od prawnika.
5. Kupiliśmy wspólny dom na kredyt hipoteczny, ale on mnie nie ożeni, a na razie nie pracuję. Czy możemy być uważani za partnera podatkowego w przypadku powrotu do partnera niepracującego?
- Tak, jeśli posiadacie wspólną nieruchomość, w której obecnie mieszkacie razem, urząd skarbowy uważa Cię za wspólnika podatkowego.
6. Mieszkam w Holandii od dwóch lat, a moja żona mieszka na Ukrainie, ale przyjeżdżała kilka razy w odwiedziny. Czy jest partnerem finansowym?
- Nie, jeśli Twój współmałżonek mieszka w innym kraju i nie ma numeru BSN, nie jesteś uważany za partnera podatkowego w Holandii.
