Criterio horario y administración horaria del empresario EMZ (ZZP)
10.05.2023Para ser considerado trabajador por cuenta propia (los llamados ZZP* o EMZ*) en los Países Bajos, basta con estar registrado en la KvK (cámara de comercio).
Pero para ser considerado empresario privado por el impuesto, es necesario, además del registro en KvK, también cumplir los requisitos del criterio de la hora (dedica al menos 1.225 horas al año a tu emprendimiento). Además, esto debe hacerse todos los años naturales, ya que la oficina de impuestos decidirá anualmente si cumple con los criterios necesarios o no.
¿Por qué es tan importante ser considerado empresario para el impuesto?
Esto es beneficioso porque le permite obtener una serie de beneficios fiscales, reducir significativamente los impuestos y, en consecuencia, aumentar la ganancia neta del negocio. Entre estos beneficios:
- deducción fiscal por trabajo por cuenta propia - zelfstandigenaftrek (en 2023 es de 5030 euros);
- starter deduction - startersaftrek (aumento de la deducción por cuenta propia, pero no más de tres veces durante los primeros cinco años desde el inicio de la actividad empresarial; en 2023 el importe de la deducción es de 2123 euros);
- régimen fiscal innovatiebox (con certificado WBSO de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; más sobre esto en nuestro статье);
- Deducción de socio colaborador: meewerkaftrek (si su socio trabaja en su empresa durante al menos 525 horas al año).
Y solo se otorga un crédito fiscal independientemente del número de horas trabajadas. Este es el beneficio para pequeñas y medianas empresas (MKB): mkb-winstvrijstelling. Se proporciona simplemente al registrarse (cualquiera que haya registrado su negocio en KVK tiene derecho a una exención fiscal del 14% de sus ganancias).
Entonces, el criterio de la hora:
- Debe trabajar para su emprendimiento (empresario individual / empresa) durante al menos 1225 horas durante un año calendario. Si tiene varias empresas, se consideran las horas acumuladas trabajadas. Sin embargo, según el criterio horario, no es posible "volver a calcular". Esto significa que incluso si no está comenzando al comienzo del año calendario, por ejemplo, porque es un emprendedor en ciernes, aún debe trabajar la misma cantidad mínima de horas hasta el final del año. Es por eso que los empresarios que se inscribieron poco antes del final del año del informe a menudo no pueden calificar para los beneficios fiscales (no trabajaron 1225 horas).
- Y la segunda condición, debe dedicar más del 50% de su tiempo total de trabajo a su negocio. Si, por ejemplo, recién está comenzando su propio negocio y al mismo tiempo continúa trabajando por contrato, dicho trabajo puede tomar más del 50% de su tiempo, especialmente al principio, mientras que su negocio aún no ha ganado impulso.
Sin embargo, existen excepciones a esto. Si eres un emprendedor en ciernes: no necesitas cumplir con el requisito de que más del 50% de tu tiempo se dedique a tu empresa. Además, puede contar las horas que ha dedicado a prepararse para lanzar su proyecto.
Además, si comienza su negocio después de los beneficios por discapacidad, no está obligado a dedicar 1225 horas a su negocio, solo debe dedicar al menos 800 horas en un año calendario.
Dado que cumplir el criterio horario es un requisito previo para ser emprendedor en el sentido fiscal, no descuides la contabilidad detallada de tu actividad laboral.
Hágalo de tal manera que, en caso de una posible inspección por parte de las autoridades fiscales, esté completamente armado, es decir, en condiciones de demostrar que realmente trabajó el número de horas requerido. Para hacer esto, su administración por horas debe ser lo suficientemente detallada para que pueda ver exactamente qué y cuánto tiempo dedicó.
Y, por supuesto, es muy importante que pueda verificar sus registros para que toda la información sea lo más verificable posible. Esto se puede hacer, por ejemplo, mediante billetes de tren, correspondencia o facturas.
¿Cómo realizar un seguimiento de las horas de trabajo (administración de horas)?
Puedes dirigirlo como quieras, no hay restricciones. Puedes hacerlo en Excel u otro programa similar directamente en tu computadora, puedes hacerlo en una aplicación en línea, pero si quieres romance, puedes hacerlo en un cuaderno. Si desea optimizar el proceso, el programa de administración por horas se puede combinar con el programa de facturación.
Para aquellos emprendedores que están suscritos a un servicio en la empresa Nalog.nl, proporcionamos plantillas para realizar la administración por horas, aunque, si lo desean, aún pueden realizarla de cualquier forma que les convenga.
¿Qué incluir y qué no incluir en su horario laboral?
Todas las acciones directas e indirectas en interés de su empresa se pueden tener en cuenta en la administración horaria y, en consecuencia, se pueden tener en cuenta al calcular el criterio horario. Aquí no se evalúa si estas acciones son lógicas desde un punto de vista empresarial. Así como no se juzga si es productivo o no.
Un empresario decide por sí mismo cómo administrar su negocio; las autoridades fiscales no pueden determinar por él cómo hacerlo. Es importante que pueda justificar las horas trabajadas, por ejemplo, con la ayuda de la administración horaria.
Ocupaciones laborales directas:
- Preparándose para la tarea
- Completando la tarea
- Salidas: al cliente del servicio, pero también hacia y desde el trabajo
Actividades laborales indirectas:
- Mantenimiento de la administración: contabilidad, facturación, pago de facturas
- Desarrollo empresarial: comunicación con clientes potenciales y existentes, recopilación de tareas, publicidad
- Capacitación: tomar cursos u otra capacitación, leer literatura profesional.
- Espacio de trabajo: mantenimiento de computadoras, limpieza de oficinas
- Networking (formar un círculo profesional de conocidos): establecer contacto con clientes potenciales en reuniones temáticas
- Compra de equipos para la empresa, como un teléfono o una computadora portátil
- Marketing: creación y soporte de sitios web
¿Existe una baja por enfermedad para un emprendedor?
Lamentablemente, no, la enfermedad o discapacidad no se considera una circunstancia atenuante si no trabaja la cantidad de horas requerida. Solo puede contar las horas que realmente trabajó, no las horas que podría trabajar si estuviera sano.
La única excepción es que si suspende el trabajo debido a un embarazo, puede continuar contando sus horas de trabajo durante 16 semanas como si aún estuviera trabajando. Además, si ha estado de baja por maternidad, puede recibir dinero de maternidad comercial, que se solicita por separado. ¡Y Nalog.nl también se complace en ayudarlo con esto!
Solicite el servicio de registro EMZ/ZZP en enlace. Si tiene alguna pregunta, puede reservar una consulta con nuestros expertos.
