Contribuyente holandés
04.04.2019Los residentes fiscales de los Países Bajos son personas mayores de 18 años. En casos excepcionales, también pueden ser personas menores de 18 años, esto ocurre en el caso de que tengan sus propios hijos. De lo contrario, los niños menores de 18 años se consideran menores y todas sus obligaciones fiscales corren a cargo de sus padres.
Pero a menudo surge la pregunta sobre en qué país surgen sus obligaciones fiscales y dónde exactamente debe presentar su declaración de impuestos.
Para decidir si debe presentar una declaración de impuestos en Holanda y, por lo tanto, pagar impuestos, debe comprender si es residente fiscal o contribuyente extranjero.
¿A qué categoría de contribuyentes pertenece?
1 opción. Ha vivido (estuvo registrado) en Holanda durante todo el año del informe. En este caso, usted es un residente fiscal holandés, independientemente de si tuvo ingresos en el año del informe. Tampoco importa en qué país se encuentren sus ingresos, están sujetos a impuestos en los Países Bajos, donde vive. Si usted es un residente fiscal holandés, esto no significa necesariamente que deba presentar una declaración de impuestos, pero sí significa que tiene derecho a todos los créditos, beneficios y deducciones fiscales.
2 opción. Ha vivido en Holanda (estuvo registrado) durante un año de informe incompleto. Esto es posible si se ha mudado de otro país para obtener la residencia permanente en los Países Bajos o, por el contrario, dejó los Países Bajos para la residencia permanente en otro país durante el año del informe. Esto no tiene en cuenta sus salidas temporales en un viaje de negocios, de visita o de vacaciones. Lo único importante es el período en el que estuviste empadronado en el municipio. En este caso, tiene derecho a elegir si desea ser considerado residente fiscal durante todo el año de informe o solo durante el período en el que estuvo registrado en los Países Bajos. Esta elección es muy importante, además, se aplica a ambos socios fiscales y puede afectar en gran medida el fondo impositivo del año. Por lo tanto, si no está seguro de cuál es mejor para usted, estamos listos para calcular la opción más rentable para usted.
3 opción... No ha estado registrado en los Países Bajos en todo el año. Las visitas temporales por trabajo, de visita, como turista o simplemente porque tienes una visa Schengen para otro país no te convierten en residente fiscal de Holanda. Pero, si tiene ingresos que recibe de Holanda, entonces se le considera extranjero sujeto a impuestos.
Esta última tercera versión ha recibido muchos cambios desde 2015 y nos detendremos en ella con más detalle.
En 2015, hubo cambios importantes en la clasificación y, en consecuencia, en quién se considera holandés y quién es un contribuyente extranjero.
Si, por ejemplo, reside permanentemente en otro país, pero tiene ingresos de Holanda, entonces hasta 2014 inclusive tenía derecho a elegir si se consideraba un contribuyente holandés o extranjero. La persona tomó esta decisión por sí misma al momento de completar la declaración de impuestos. Por supuesto, siempre hemos aconsejado tomar la decisión más beneficiosa para nuestros clientes.
Desde 2015, las autoridades fiscales han abolido esta opción, ahora existen condiciones bastante claras para cuando se puede considerar un contribuyente nacional o extranjero.
¿Qué significa que recibe ingresos de la propiedad intelectual mientras vive en otro país?
Tu salario holandés puede considerarse un ingreso de Holanda, por ejemplo, vives en Bélgica y viajas a Holanda para trabajar todos los días. La segunda opción de ingresos son los ingresos de una empresa, puede ser propietario de una empresa y recibir dividendos de las ganancias. Si la dirección legal de su empresa se encuentra en los Países Bajos, los dividendos recibidos se gravan en consecuencia en los Países Bajos. La tercera opción para los ingresos holandeses para los extranjeros es la propiedad de bienes raíces, tierras, cualquier inversión, valores holandeses o simplemente dinero en un banco holandés. En todos estos casos, Holanda tiene la ventaja de quitar sus impuestos de estas rentas que recibiste en su territorio. Al mismo tiempo, al presentar una declaración en su país, debe indicar estos ingresos, pero no es en absoluto necesario que pague impuestos sobre ellos. Lo más probable es que se acrediten sus impuestos. Depende de si existe un acuerdo de doble imposición firmado entre su país de residencia y los Países Bajos. En la sección de información útil se puede encontrar una lista completa de países con los que se ha firmado dicho acuerdo.
Es importante saber que si usted es un contribuyente extranjero, no es elegible para ningún crédito fiscal, rebajas o deducciones en los Países Bajos. Por lo tanto, es muy importante comprender en qué caso usted, que no vive en Holanda, puede calificar como contribuyente holandés.
A partir de 2015, las autoridades fiscales introdujeron un nuevo término "contribuyente extranjero calificado" (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) y definieron criterios claros para tales calificaciones:
- sus ingresos holandeses son al menos el 90 por ciento de sus ingresos totales
- es residente de la Unión Europea, países del Espacio Económico Europeo, las Islas Holandesas o Suiza
- debe tener un registro de sus ingresos y retenciones de impuestos de su país de residencia.
Las mismas reglas se aplican a su socio fiscal. Si su socio no cumple con los requisitos anteriores, para las autoridades fiscales holandesas, usted figurará como contribuyente extranjero calificado sin socio fiscal.
¿Qué aporta este nuevo estatus de contribuyente extranjero calificado?
Si este estado te aplica, además de pagar impuestos en Holanda, también puedes utilizar todos los beneficios fiscales, por ejemplo, una deducción hipotecaria, exención de parte de tus ahorros de impuestos, una deducción por gastos médicos y educativos, etc.
Si no cumple con los criterios anteriores, entonces es un contribuyente extranjero ordinario que está obligado a mostrar solo la parte de los ingresos que se recibe en los Países Bajos o de una empresa holandesa y, en consecuencia, no es elegible para los beneficios del contribuyente holandés.
Se aplican reglas separadas al 30% de los propietarios de taxis (especialistas extranjeros altamente calificados), que se pueden encontrar con más detalle en la sección correspondiente.
Si no puede decidir si es un contribuyente holandés o no puede decidir qué opción es mejor elegir, estamos listos para ayudarlo a encontrar la mejor opción.
