Impuesto sobre transmisiones patrimoniales: conceptos básicos e innovaciones a partir de 2021
22.12.2020Casi todos los residentes de los Países Bajos enfrentan el impuesto sobre transmisiones patrimoniales (overdrachtsbelasting, impuesto sobre transmisiones patrimoniales holandés). Le diremos cómo funciona y qué cambios importantes entrarán en vigor el 1 de enero de 2021.
¿Cuándo se paga el impuesto a la transferencia de propiedad?
Usted paga sobregiros duraderos cuando se convierte en propietario de activos inmobiliarios. La situación más común es la compra de un inmueble (casa, terreno, así como local comercial). Siguiendo la misma lógica, se grava la adquisición de acciones en sociedades (BV o NV) cuyo activo consista en inmuebles. La transferencia no del inmueble en sí, sino de los derechos sobre el mismo, como el derecho a construir y el derecho a arrendar, también está sujeta a impuestos. En esta situación, adquiere por una cierta cantidad el derecho a usar los bienes raíces de otra persona para sus propios fines, por ejemplo, para construir una casa. Si tiene dudas sobre si su compra es elegible para el impuesto de transferencia, comuníquese con su asesor fiscal (Nalog.nl).
¿Cuándo tiene derecho a no pagar impuestos?
No es necesario pagar el impuesto sobre la transferencia de propiedad principalmente en los casos en que se convierte en propietario no como resultado de una transacción de mercado: por ejemplo, cuando se casa o una sociedad registrada sobre la base de la propiedad común o, a la inversa, divide el propiedad como resultado de un divorcio. Lo mismo se aplica a la herencia y la división de la propiedad entre herederos.
Procedimiento de pago de impuestos
Como regla general, una transacción sujeta a impuestos sobre la transferencia de propiedad se realiza a través de un notario. En este caso, él hace todo por ti. El notario determina si tiene que pagar impuestos y cuánto, si califica para algún beneficio o exención. Como resultado, presenta la declaración de impuestos por usted y retiene impuestos en su nombre.
Si no se emite la escritura de propiedad, debe presentar una declaración y pagar el impuesto de transferencia de propiedad usted mismo dentro de 1 mes después de convertirse en propietario. Puedes pedirnos consejo y ayuda. Tenga en cuenta que la persona que le transfiere el título debe informarlo a las autoridades fiscales en un plazo de 2 semanas.
Tasa de impuesto
A partir de 2020, la tasa del impuesto de transferencia de propiedad (overdrachtsbelasting, impuesto de transferencia holandés) es:
- 2% para edificios residenciales y objetos relacionados como garaje, granero o casa de jardín.
- 6% en todos los demás inmuebles, como locales comerciales.
Tenga en cuenta los siguientes cambios en los impuestos a partir de 2021.
Aumento de impuestos sobre la compra de propiedades de inversión a partir de 2021
A partir de 2021, entrarán en vigor nuevas tasas impositivas sobre la compra de inmuebles comerciales y viviendas que no estén destinadas al uso personal:
- Al comprar un espacio comercial para su propio uso en 2021, pagará el 8% del monto de la transacción. Anteriormente, el impuesto era del 6%.
- Al comprar con fines de inversión, tanto inmuebles residenciales como comerciales, no para uso personal, sino por ejemplo, para alquiler o incluso para niños, a partir de 2021 también pagará el 8% de impuestos. Incluso si la propiedad no se utilizará comercialmente, pero no será su lugar de residencia, se aplicará un impuesto del 8%. Solía ser 2% para casas y 6% para otras propiedades.
Así, los mayores cambios han afectado al sector inmobiliario de inversión residencial. La compra de casas en alquiler en 2021 aumentará el precio 4 veces en términos de un impuesto de transferencia único. Quizás este sea el motivo de la consecución del próximo pico de los precios inmobiliarios, que ahora se está registrando a pesar de la situación y los riesgos que genera el covid-19.
Compradores de vivienda menores de 35 años exención de impuestos a partir de 2021
La buena noticia es el incentivo que se está introduciendo para los jugadores jóvenes en el mercado de la vivienda. El gabinete mejora el acceso de los jóvenes a este mercado. A partir de 2021, los compradores de vivienda menores de 35 años (es decir, hasta los 34 inclusive) que compren una casa para uso personal estarán exentos del impuesto a la transferencia de propiedad. Esto les ahorrará un 2% del precio de compra, es decir, comprar una vivienda por valor de 300.000 euros será 6.000 euros más barato para ellos. A partir del 1 de abril de 2021, entrará en vigor una condición adicional: el objeto comprado no puede costar más de 400.000 euros, que está posicionado suficiente para empezar.
Cualquiera que quiera aprovechar la exención debe usar la nueva casa como su residencia principal. Esto significa que el comprador no solo se registra en el municipio en la dirección de la casa, sino que construye un centro de intereses vitales a su alrededor (escuela, guardería, eventos deportivos, amigos, familia). Solo se puede utilizar una casa para tales fines.
La exención se aplica al traslado de la vivienda a partir del 1 de enero de 2021. El momento de la inscripción del título de propiedad es decisivo y no el momento de la firma del contrato de compraventa.
La exención se aplica a cada comprador individualmente. Si uno de los cónyuges (o socios) compradores tiene 35 años y el otro 34, el cónyuge mayor pagará el 2% de impuesto sobre su parte y el cónyuge más joven tendrá derecho a la exención juvenil (si también cumple condiciones adicionales). .
En total, el comprador debe cumplir una serie de condiciones para beneficiarse de la exención del impuesto de transferencia:
- Edad del comprador: adulto, menor de 35 años (hasta 34 años inclusive).
- El comprador compra una casa (no una propiedad comercial).
- El comprador no ha recibido previamente una exención del impuesto de transferencia.
- El comprador residirá personalmente en la casa.
- El valor de la vivienda no supera los 400.000 € si la compra se realiza después del 31 de marzo de 2021 (antes de esta fecha no se aplica este límite de valor de la vivienda).
Hallazgos
En este artículo, averiguamos en qué casos un residente de los Países Bajos se enfrenta a un impuesto de transferencia de propiedad (overdrachtsbelasting, impuesto de transferencia de Holanda) y discutimos las principales tendencias en el desarrollo de este impuesto.
Desde 2021, el estado ha aumentado hasta 4 veces el pago único de impuestos para transacciones inmobiliarias con un contexto de inversión, al tiempo que intenta aliviar la carga fiscal para los jóvenes trazando una línea entre la juventud y la madurez al nivel de 35 años. de edad. Date prisa para aprovechar los beneficios y no olvides incluir la nueva carga fiscal en tus planes de negocio. Los especialistas de Nalog.nl estarán encantados de ayudarle con asesoramiento fiscal sobre asuntos personales y comerciales.
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