Deducción de costos de hacer negocios
24.07.2019Los impuestos en PI no son humanos. Sin embargo, los empresarios pueden reducir la base imponible de sus beneficios. Esto se puede hacer aplicando créditos fiscales y deduciendo el costo de hacer negocios de sus ingresos totales. Entonces solo se gravará lo que realmente se ganó.
Si quieres aprovechar esta oportunidad, es muy importante que guardes todos los recibos y facturas, y también poder confirmar que tus gastos estuvieron relacionados con actividades comerciales.
Pero no te dejes llevar y restes todo. A continuación se presentan tres categorías de costos: lo que se puede deducir, lo que es posible con algunas limitaciones y lo que no se puede deducir.
Qué se puede amortizar como costos de hacer negocios:
- Alimentos, bebidas, incluidos vino, puros y cigarrillos, hospitalidad, convenciones, seminarios, viajes de estudios (incluidos los gastos de viaje y alojamiento), etc.
La categoría de alimentos incluye almuerzos y cenas de negocios (también propinas). Las bebidas deben entenderse como: café, té y otras bebidas no alcohólicas. La "hospitalidad" incluye los gastos de recepciones, celebraciones y entretenimiento. Por estos costes, se puede deducir la parte de los costes totales que supere el umbral de 4600 euros. Por lo tanto, si gastó menos de 4600, entonces no se puede restar nada, pero si más, por ejemplo, 5900, entonces se pueden restar 5900-4600 = 1300.
O, en lugar del umbral de 4,600 €, también puede deducir el 80% (beneficios menos impuestos comerciales) o el 73,5% (beneficios menos impuestos corporativos) de su declaración de impuestos. - Literatura especial (relacionada con el campo profesional)
- Ropa de trabajo, es decir, ropa que puede usar exclusivamente en el marco de su negocio. Esto debe ser visible en la apariencia de la prenda (por ejemplo, uniforme o overol). Si su ropa de trabajo también es apta para usar fuera de su empresa, debe tener un logotipo de la empresa de al menos 70 cm2.
- Carteras, etc.,
- Viajes de negocios: transporte público, taxi y avión,
- Llamadas telefónicas comerciales desde casa.
Qué se puede amortizar, pero con restricciones y condiciones especiales:
- Moviente. Cuando se mude por motivos comerciales, puede deducir los costos de transferir la propiedad requerida. Además, también puede deducir una cantidad fija. En 2017, 2018 y 2019 es de 750 €.
- Un automóvil oficial, es muy importante calcular todo correctamente, ya que puede resultar que no sea completamente rentable. Dado que, de acuerdo con las reglas, un empleado tiene derecho a conducir no más de 500 km por año en un automóvil de la empresa por asuntos personales, lo cual no es suficiente. En este caso, es necesario mantener la administración del kilometraje y poder demostrar que el automóvil se utilizó solo para viajes de negocios.
- El uso de un automóvil personal para fines laborales también requiere un cálculo preliminar cuidadoso, para que no resulte que el trabajo de la administración sea mayor que los beneficios de su conducta. A veces es más rentable simplemente emitir una compensación de viaje de 19 centavos por kilómetro (en algunas empresas, son posibles otras cantidades de compensación).
- Mantenimiento de una segunda vivienda, fuera del lugar de residencia permanente, en el caso de viajes de negocios. Si tiene que pagar por una (segunda) vivienda fuera de su residencia permanente por motivos de trabajo, estos costos se pueden deducir durante dos años.
- Lugar de trabajo en casa. Siempre que tenga una entrada independiente y un baño. Hablaremos de esto en detalle en una de nuestras próximas publicaciones.
Ni siquiera intentes restar:
- Compra de literatura general no relacionada con su actividad profesional
- ropa (excepto ropa de trabajo),
- seguro personal,
- un lugar de trabajo en casa, si no tiene entrada independiente y baño. Hay algunos casos más, pero son la excepción a la regla.
- multas
- equipos y herramientas que no pertenecen a la empresa
- Buques (buques) con fines de representación (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
Además, en algunos casos, no puede cancelar el costo total de su equipo, solo puede cancelar la depreciación de este equipo. Para hacerlo más claro, considere ejemplo:
Digamos que eres fotógrafo, pero no estás registrado como emprendedor. Se consideran activos un ordenador, una cámara y otros accesorios necesarios para la obtención de ingresos cuyo precio (una unidad) sea superior a 450 euros sin IVA. No se pueden tomar en su totalidad en los costos, solo se deprecian de ellos.
La depreciación de dicho equipo se considera dentro de los 60 meses (a menos que se especifique lo contrario en las especificaciones técnicas) a partir de la fecha de compra.
Digamos que compraste una cámara por 1000 euros en agosto de 2016. Su precio sin IVA = 1000 / 1,21 = 826,45. Cantidad de depreciación por mes = 826,45 / 60 = 13,77. La depreciación comienza en septiembre de 2016 y finaliza en agosto de 2021.
Pero resultó que no prestaste ningún servicio como fotógrafo ni en 2016 ni en 2017. Y comenzaron a proporcionarlos solo en 2018. Porque Si no es un emprendedor, entonces no puede deducir los costos de 2016 y 2017 de los ingresos (no hubo ninguno). Esto amortiguó tu cámara.
En 2018 empezaste como fotógrafo y ganaste 500 euros.
Puede tomar 12 meses en costos a 13,77 = 165,24
Total base imponible = 334,76
En 2019, vio que lo estaba haciendo bien y decidió registrar una empresa (registrada en KvK). Ahora puede agregar su cámara a la balanza al valor residual. Para el 1 de enero de 2019, su costo fue:
Precio de la cámara menos depreciación en septiembre. 2016 – diciembre. 2018
Depreciación en 28 meses = 16 x 13,77 = 385,56.
Así, el precio de la cámara (sin IVA) es 826,45 – 385,56 = 440,89
Será posible tomar en gastos todos los mismos 13,77 por mes hasta agosto de 2021 inclusive.
