Deducciones fiscales por donaciones y obras de caridad
20.03.2024¿Ha recibido o dado un regalo o donado fondos a organizaciones benéficas? ¡Esto tiene consecuencias fiscales! Si los obsequios y donaciones están estructurados adecuadamente, los fondos gastados en ellos pueden deducirse de la base imponible, pero los obsequios recibidos pueden dar lugar al pago de impuestos. ¿Cómo realizar regalos y donaciones correctamente? ¿Cuánto y a quién puedes dar y donar?
Regalos para niños
Independientemente de si el hijo es natural o adoptado, en 2024 podrás regalarle 6633 euros y deducirte esta cantidad de tu base imponible. En este caso, su hijo deberá pagar impuestos sobre los fondos recibidos.
Una vez en la vida de un niño entre 18 y 40 años, los padres pueden hacer una donación mayor libre de impuestos. Dependiendo de los fines para los que se gastarán los fondos recibidos, cambia su monto máximo:
- hasta 31 euros, si el dinero donado se puede gastar en cualquier fin,
- hasta 66 euros si los fondos donados se destinan al pago de la matrícula.
La posibilidad que existía anteriormente de dar fondos libres de impuestos a un niño para la compra o renovación de una vivienda (Jubelton) quedó abolida desde 2024.
Ambos padres, en el caso de donaciones a hijos, son considerados por las autoridades fiscales como una sola persona, es decir, el monto de las donaciones realizadas por cada padre no puede exceder las restricciones anteriores.
Donaciones de caridad
Las donaciones a organizaciones benéficas pueden ser deducibles de impuestos si se hacen a una organización de beneficio público (algemeen nut beogende instelling - ANBI) o el dinero se entrega a una asociación (vereniging).
Donaciones a ANBI
La organización debe estar inscrita en el registro de prestaciones públicas: puedes comprobar si es así enlace.
Las donaciones a ANBI pueden ser únicas o recurrentes. Las reglas de exención de impuestos dependen de cómo se califican las donaciones.
Donaciones únicas
Al realizar donaciones caritativas únicas a ANBI, existe un umbral y un máximo para deducir las donaciones regulares. Puede deducir el importe que supere el umbral. Pero no más que la cantidad máxima.
El ingreso umbral es la suma de sus bases imponibles en los Cuadros 1, 2 y 3 de su declaración de impuestos. El importe umbral para una donación única es el 1% del ingreso umbral, pero no menos de 60 euros. Las donaciones que no superen el 10% del umbral de ingresos están sujetas a exención de impuestos.
Donaciones regulares
Las donaciones regulares (periódicas) incluyen contribuciones que cumplan con las siguientes condiciones:
- El dinero se dona a la misma organización todos los años y las donaciones anuales son la misma cantidad.
- Las donaciones se realizan por un período mínimo de 5 años.
- Hay una fecha límite para suspender las donaciones. Si el donante fallece antes, las donaciones cesarán a partir de su muerte.
No existe un umbral para deducir donaciones recurrentes. Pero hay un máximo. Este máximo es de 250 euros al año.
Donación a la asociación (verenizante)
Sólo se pueden realizar donaciones periódicas a asociaciones. Los requisitos de donación y los montos máximos de exención de impuestos son los mismos que para ANBI.
La asociación receptora de donaciones deberá cumplir las siguientes condiciones:
- Tener al menos 25 miembros.
- El hecho de crear una asociación debe registrarse ante notario, el registro en la Cámara de Comercio e Industria (KvK) es obligatorio; sólo después de esto la asociación adquiere plena capacidad jurídica.
- La asociación debe ser sin fines de lucro y, por este motivo, estar exenta de presentar declaración del impuesto de sociedades.
Las reglas de exención de impuestos para obsequios y contribuciones caritativas cambian anualmente, al igual que las reglas para otras deducciones y descuentos fiscales. Es extremadamente difícil realizar un seguimiento de estos cambios si no estás involucrado profesionalmente en la tributación. Solicite la presentación de una declaración de impuestos a nuestros especialistas! ¡Obtenga la garantía de que todos sus derechos de reducción de impuestos se utilizarán plenamente!
