Почасов критерий и почасова администрация на предприемача EMZ (ZZP)
10.05.2023За да се считате за самостоятелно заето лице (т.нар. ZZP* или EMZ*) в Холандия, е достатъчно да сте регистрирани в KvK (търговска камара).
Но за да се счита за частен предприемач за данъка, е необходимо, освен регистрация в KvK, също отговарят на изискванията на критерия час (отделете поне 1.225 часа годишно на вашето предприемачество). Освен това това трябва да се прави всяка календарна година, тъй като данъчната служба ще решава ежегодно дали отговаряте на необходимите критерии или не.
Защо е толкова важно да се считате за предприемач за данъка?
Това е полезно, защото ви позволява да получите редица данъчни облекчения, значително да намалите данъците и съответно да увеличите нетната печалба от бизнеса. Сред тези предимства:
- данъчно облекчение за самостоятелна заетост - zelfstandigenaftrek (през 2023 г. е 5030 евро);
- начално приспадане - startersaftrek (увеличение на приспадането за самостоятелна заетост, но не повече от три пъти през първите пет години от започване на дейност; през 2023 г. размерът на приспадането е 2123 евро);
- данъчен режим innovatiebox (с WBSO сертификат от Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; повече за това в нашия Статия);
- помагащо приспадане на партньор - meewerkaftrek (ако вашият партньор е нает във вашия бизнес най-малко 525 часа годишно).
И се предоставя само един данъчен кредит независимо от броя на отработените часове. Това е ползата за малкия и среден бизнес (MKB) - mkb-winstvrijstelling. Предоставя се просто при регистрация (всеки, който е регистрирал бизнеса си в KVK, има право на освобождаване от данък в размер на 14% от печалбата си).
И така, критерият за час:
- Трябва да работите за вашето предприемачество (индивидуален предприемач / компания) поне 1225 часа през календарна година. Ако имате няколко компании, се отчитат кумулативните отработени часове. Според почасовия критерий обаче "преизчисляване" не е възможно. Това означава, че дори ако не започвате в началото на календарната година, например, защото сте начинаещ предприемач, пак трябва да работите със същия минимален брой часове до края на годината. Ето защо предприемачите, регистрирани малко преди края на отчетната година, често не могат да се класират за данъчни облекчения (те не са работили 1225 часа).
- И второто условие, трябва да отделите повече от 50% от цялото си работно време за вашия бизнес. Ако например тепърва започвате собствен бизнес и същевременно продължавате да работите под наем, такава работа може да отнеме повече от 50% от времето ви, особено в началото, докато бизнесът ви все още не е набрал скорост.
Има обаче изключения от това. Ако сте начинаещ предприемач: не е необходимо да изпълнявате изискването повече от 50% от времето ви да бъде отделено за вашата компания. Освен това можете да преброите часовете, които сте прекарали, подготвяйки се за стартиране на вашия проект.
Освен това, ако стартирате бизнеса си след обезщетения за инвалидност, не се изисква да отделяте 1225 часа за бизнеса си, а трябва да прекарате поне 800 часа през календарна година.
Тъй като спазването на почасовия критерий е предпоставка за предприемачество в данъчен смисъл, не пренебрегвайте подробното отчитане на вашата трудова дейност.
Направете това по такъв начин, че в случай на евентуална проверка от данъчните власти, да сте напълно въоръжени, тоест в състояние да докажете, че наистина сте работили необходимия брой часове. За целта часовото ви администриране трябва да бъде достатъчно подробно, за да можете да видите какво точно и колко време сте прекарали.
И, разбира се, много е важно да можете да проверите записите си, така че цялата информация да е възможно най-проверима. Това може да се направи, например, като се използват билети за влак, кореспонденция или фактури.
Как да следите работното време (почасово администриране)?
Можете да го водите както искате, няма ограничения. Можете да го направите в Excel или друга подобна програма направо на вашия компютър, можете да го направите в онлайн приложение, но ако искате романтика, можете просто в бележник. Ако искате да оптимизирате процеса, тогава програмата за почасово администриране може да се комбинира с програмата за фактуриране.
За тези предприемачи, които имат абонамент за услуга във фирмата Nalog.nl, ние предлагаме шаблони за провеждане на почасово администриране, въпреки че, ако желаят, те все още могат да го извършват във всякаква удобна за тях форма.
Какво да включите и какво да не включвате в работното си време?
Всички преки и непреки действия в интерес на тяхната компания могат да бъдат взети предвид при почасовата администрация и съответно да бъдат взети предвид при изчисляване на почасовия критерий. Дали тези действия са логични от предприемаческа гледна точка не се оценява тук. Точно както не се преценява дали е продуктивно или не.
Предприемач сам решава как да управлява бизнеса си; данъчните власти не могат да определят за него как да го направи. Важно е да можете да оправдаете отработените часове, например, с помощта на почасово администриране.
Преки работни професии:
- Подготовка за заданието
- Изпълняване на заданието
- Пътувания: до клиента на услугата, но също така и до и от работа
Косвени работни дейности:
- Поддръжка на администрацията: счетоводство, фактуриране, плащане на фактури
- Развитие на бизнеса: комуникация с потенциални и съществуващи клиенти, събиране на задачи, реклама
- Обучение: посещение на курсове или друго обучение, четене на професионална литература
- Работно пространство: поддръжка на компютър, почистване на офиса
- Работа в мрежа (формиране на професионален кръг от познати): установяване на контакт с потенциални клиенти на тематични срещи
- Закупуване на оборудване за предприятието, като телефон или лаптоп
- Маркетинг: създаване и поддръжка на уебсайт
Има ли отпуск по болест за предприемач?
Уви, не, заболяването или увреждането не се считат за смекчаващо вината обстоятелство, ако не работите необходимия брой часове. Можете да преброите часовете, в които действително сте работили, а не часовете, които бихте могли да работите, ако сте здрави.
Единственото изключение е, ако спрете работа поради бременност, можете да продължите да броите часовете си работа в продължение на 16 седмици, сякаш все още работите. Освен това, ако сте излезли в отпуск по майчинство, можете да получите предприемачески пари за майчинство, които се искат отделно. И Nalog.nl също се радва да ви помогне с това!
Поръчайте услугата регистрация на EMZ/ZZP на адрес връзка. Ако имате въпроси, можете да запишете консултация с нашите експерти.
