Приспадане на разходите за правене на бизнес
24.07.2019Данъците в IP не са хуманни. Възможно е обаче предприемачите да намалят данъчната основа на печалбата си. Това може да стане чрез прилагане на данъчни кредити и чрез приспадане на разходите за правене на бизнес от общия ви доход. Тогава ще се облага само това, което е реално спечелено.
Ако искате да се възползвате от тази възможност, е много важно да запазите всички касови бележки и фактури, както и да можете да потвърдите, че разходите ви са свързани с бизнес дейности.
Но не се увличайте и изваждайте всичко. По-долу има три категории разходи: какво може да бъде приспаднато, какво е възможно с някои ограничения и какво не може да бъде приспаднато.
Какво може да се отпише като разходи за правене на бизнес:
- Храна, напитки, включително вино, пури и цигари, гостоприемство, конгреси, семинари, учебни пътувания (включително разходи за пътуване и настаняване) и др.
Категорията храни включва бизнес обяди и вечери (също съвети). Под напитки трябва да се разбира: кафе, чай и други безалкохолни напитки. "Гостоприемство" включва разходи за приеми, тържества и забавления. За тези разходи можете да приспаднете частта от общите разходи, която надвишава прага от 4600 евро. По този начин, ако сте похарчили по-малко от 4600, тогава нищо не може да бъде приспаднато, но ако повече, например 5900, тогава може да се извади 5900-4600 = 1300.
Или вместо прага от 4,600 евро, можете също да приспаднете 80% (печалба минус данък върху бизнеса) или 73,5% (печалба минус корпоративен данък) от вашата данъчна декларация. - Специална литература (свързана с професионалната област)
- Работно облекло, а именно дрехи, които можете да носите изключително в рамките на вашия бизнес. Това трябва да се вижда във външния вид на дрехата (например униформа или гащеризон). Ако вашето работно облекло е подходящо и за носене извън вашата фирма, то трябва да има фирмено лого от поне 70 см2.
- Портфейли и др.,
- Бизнес пътуване: обществен транспорт, такси и самолет,
- Служебни телефонни разговори от вкъщи.
Какво може да бъде отписано, но с ограничения и специални условия:
- Движещ се. Когато се премествате за бизнес нужди, можете да приспаднете разходите за прехвърляне на необходимия имот. Освен това можете също да приспаднете фиксирана сума. През 2017, 2018 и 2019 е 750 евро.
- Официална кола, много е важно всичко да се изчисли правилно, тъй като може да се окаже, че е напълно нерентабилно. Тъй като според правилата служителят има право да кара не повече от 500 км годишно на служебен автомобил по лични въпроси, което не е достатъчно. В този случай е необходимо да се запази администрирането на пробега и да може да се докаже, че колата е била използвана само за командировки.
- Използването на личен автомобил за работни цели също изисква внимателно предварително изчисление, така че да не се окаже, че работата на администрацията е повече от ползите от нейното поведение. Понякога е по-изгодно просто да се издаде обезщетение за пътуване в размер на 19 цента на километър (в някои компании са възможни други суми за обезщетение).
- Поддържане на втори дом извън постоянното местожителство в случай на командировки. Ако трябва да платите за (второ) жилище извън постоянното си местожителство за работни цели, тези разходи могат да бъдат приспаднати за две години.
- Работно място у дома. При условие, че има отделен вход и баня. Ще говорим подробно за това в една от следващите ни публикации.
Дори не се опитвайте да изваждате:
- Покупка на обща литература, която не е свързана с вашата професионална дейност
- дрехи (с изключение на работни дрехи),
- лична застраховка,
- работно място у дома, ако няма отделен вход и баня. Има още няколко случая, но те са изключение от правилото.
- глоби,
- оборудване и инструменти, които не принадлежат към бизнеса
- Кораби (кораби) за представителни цели (Vaartuigen voor reprezentieve doeleinden)
Освен това в някои случаи не можете да отпишете цялата цена на вашето оборудване, а само амортизацията на това оборудване. За да стане по-ясно, помислете пример:
Да приемем, че сте фотограф, но не сте регистрирани като предприемач. Компютър, камера и други аксесоари, необходими за печелене на доход, чиято цена (една единица) е над 450 евро без ДДС, се считат за активи. Те не могат да бъдат поети изцяло в разходите, а само амортизирани от тях.
Амортизацията на такова оборудване се взема предвид в рамките на 60 месеца (освен ако не е посочено друго в техническите спецификации) от датата на покупката.
Да приемем, че сте купили камера за 1000 евро през август 2016 г. Цената му без ДДС = 1000 / 1,21 = 826,45. Размер на амортизацията на месец = 826,45 / 60 = 13,77. Амортизацията започва през септември 2016 г., приключва на август 2021 г.
Но се оказа, че нито през 2016 г., нито през 2017 г. не сте предоставяли никакви услуги като фотограф. И те започнаха да ги предоставят едва през 2018 година. Защото Ако не сте предприемач, тогава не можете да приспадате разходите за 2016 и 2017 г. от доходи (нямаше такива). Това омекоти камерата ви.
През 2018 г. започнахте като фотограф и спечелихте 500 евро.
Можете да поемете 12 месеца в разходи при 13,77 = 165,24
Общ облагаем доход = 334,76
През 2019 г. видяхте, че се справяте добре и решихте да регистрирате бизнес (регистриран в KvK). Вече можете да добавите камерата към везната на остатъчна стойност. До 1 януари 2019 г. цената му беше:
цена на фотоапарата минус амортизация септ. 2016 – дек. 2018 г
Амортизация за 28 месеца = 16 х 13,77 = 385,56.
Така цената на камерата (без ДДС) е 826,45 – 385,56 = 440,89
Ще бъде възможно да се поемат разходите все същите 13,77 на месец до август 2021 включително.
