Холандски данъкоплатец
04.04.2019Данъчнозадължените лица в Холандия са лица на възраст над 18 години. В изключителни случаи те могат да бъдат и лица на възраст под 18 години, това се случва в случая, когато имат собствени деца. В противен случай децата под 18 години се считат за непълнолетни и всички техните данъчни задължения се поемат от родителите им.
Но често възниква въпросът в коя държава възникват данъчните ви задължения и къде точно трябва да подадете данъчната си декларация.
За да решите дали трябва да подадете данъчна декларация в Холандия и следователно да плащате данъци, трябва да разберете дали сте данъчно пребиваващ или чуждестранен данъкоплатец.
Към коя категория данъкоплатци принадлежите?
Опция 1. Живели сте (били сте регистрирани) в Холандия през цялата отчетна година. В този случай вие сте холандски данъчен резидент, независимо дали сте имали доходи през отчетната година. Също така няма значение в коя държава е бил вашият доход, той подлежи на данъчно облагане в Холандия, където живеете. Ако сте холандски данъчен резидент, това не означава непременно, че трябва да подадете данъчна декларация, но означава, че имате право на всички данъчни кредити, освобождавания и удръжки.
Опция 2. Живеете в Холандия (регистрирани сте) за непълна отчетна година. Това е възможно, ако сте се преместили от друга държава за постоянно пребиваване в Нидерландия или, напротив, сте напуснали Нидерландия за постоянно пребиваване в друга държава през отчетната година. Това не взема предвид вашите временни заминавания в командировка, на посещение или на почивка. Единственото важно нещо е периодът, в който сте били регистрирани в общината. В този случай имате право да изберете дали искате да бъдете считан за данъчно пребиваващ през цялата отчетна година или само за периода, през който сте били регистрирани в Холандия. Този избор е много важен, освен това се отнася и за двамата фискални партньори и може значително да повлияе на данъчното дъно на годината. Ето защо, ако не сте сигурни кой от тях е по-добре да изберете, ние сме готови да изчислим най-изгодния вариант за вас.
Опция 3... Не сте били регистрирани в Холандия през цялата година. Временните посещения за работа, посещение, като турист или просто защото имате шенгенска виза за друга държава, не ви правят данъчно пребиваващ в Холандия. Но ако имате доходи, които получавате от Холандия, тогава се считате за чуждестранно облагаеми.
Тази последна трета версия е получила много промени от 2015 г. и ще се спрем на нея по-подробно.
През 2015 г. имаше големи промени в класификацията и съответно в това кой се счита за холандец и кой е чуждестранен данъкоплатец.
Ако например постоянно пребивавате в друга държава, но имате доход от Холандия, тогава до 2014 г. включително сте имали правото да изберете дали да се считате за холандец или чуждестранен данъкоплатец. Човекът направи този избор сам по време на попълване на данъчната декларация. Естествено, винаги сме съветвали да направим избора, който е най-полезен за нашите клиенти.
От 2015 г. данъчните власти отмениха този избор, сега има доста ясни условия кога можеш да бъдеш считан за местен или чуждестранен данъкоплатец.
Какво означава, че получавате доходи от IP, докато живеете в друга държава?
Вашата холандска заплата може да се счита за доход от Холандия, например, живеете в Белгия и пътувате до Холандия, за да работите всеки ден. Вторият вариант за доход е доход от бизнес, можете да бъдете собственик на бизнес и да получавате дивиденти от печалбите. Ако юридическият адрес на вашата компания е в Холандия, получените дивиденти съответно се облагат в Холандия. Третата възможност за холандски доход за чужденци е собствеността върху недвижими имоти, земя, всякакви инвестиции, холандски ценни книжа или просто пари в холандска банка. Във всички тези случаи Холандия има предимството да премахне данъците си от тези доходи, които сте получили на нейна територия. В същото време, когато подавате декларация във вашата страна, от вас се изисква да посочите тези доходи, но изобщо не е необходимо да плащате данъци върху тях. Най-вероятно данъците ви ще бъдат кредитирани. Това зависи от това дали има подписано споразумение за двойно данъчно облагане между вашата държава на пребиваване и Холандия. Пълен списък на държавите, с които е подписано такова споразумение, може да бъде намерен в раздела с полезна информация.
Важно е да знаете, че ако сте чуждестранен данъкоплатец, нямате право да се възползвате от холандски данъчни кредити, отстъпки и удръжки. Ето защо е много важно да разберете в кой случай можете да се квалифицирате като холандски данъкоплатец, без да живеете в Холандия.
От 2015 г. данъчните власти въведоха нов термин „квалифициран чуждестранен данъкоплатец“ (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) и определиха ясни критерии за такива квалификации:
- вашият холандски доход е най-малко 90 процента от общия ви доход
- вие сте жител на Европейския съюз, страни от Европейското икономическо пространство, холандските острови или Швейцария
- трябва да имате отчет за доходите си и данъците, удържани при източника от държавата ви на пребиваване.
Същите правила важат и за вашия фискален партньор. Ако вашият партньор не отговаря на горните изисквания, тогава за холандската данъчна служба ще бъдете посочени като квалифициран чуждестранен данъкоплатец без фискален партньор.
Какво дава този нов статут на квалифициран чуждестранен данъкоплатец?
Ако този статус се отнася за вас, освен плащането на данъци в Холандия, можете да използвате и всички данъчни облекчения, например приспадане на ипотека, освобождаване на част от спестяванията си от данъчно облагане, удръжка за медицински и образователни разходи и т.н.
Ако не отговаряте на горните критерии, вие сте обикновен чуждестранен данъкоплатец, който е длъжен да показва само онази част от дохода, която е получена в Холандия или от холандски бизнес и съответно не отговаря на условията за нидерландски данъкоплатци.
Отделни правила се прилагат за 30% собственици на таксита (чуждестранни висококвалифицирани специалисти), които могат да бъдат намерени по-подробно в съответния раздел.
Ако не можете да решите дали сте холандски данъкоплатец или не можете да решите кой вариант е по-добре да изберете, ние сме готови да ви помогнем да намерите най-добрия вариант.
