Как да изчислим данък върху данъчна декларация в поле 3
25.03.2024Плащанията към бюджета в поле 3 от данъчната декларация често се наричат данък върху богатството: спестяванията и инвестициите се облагат в това поле. В момента облагането на тези активи се основава на т. нар. фиктивна доходност. Процентът на фиктивната доходност за предходната година се установява в началото на годината, следваща отчетната.
Какви активи са включени в поле 3?
Клетка 3 взема предвид:
- Запазване: пари по сметки, излишни парични средства, дялове в жилищна кооперация, пари на депозит при нотариус.
- Инвестиции: недвижими имоти, с изключение на къщата, в която живеете (принадлежи към поле 1), акции, с изключение на значителен дял - 5% или повече (те се облагат с данък в поле 2), криптовалута, печалби, които все още не са осребрени.
- Дългове: всички задължения по заеми и т.н., с изключение на ипотеката на къщата, в която живеете (освобождаването от данък за този заем се среща в поле 1).
Повече за кутия 3 - в нашия уебинар.
Фиктивна възвръщаемост на активите Каре 3
Фиктивната доходност е доходът, който правителството смята, че собственикът на даден имот трябва да получи от притежаването му. За данъчно облагане в поле 3 се използва фиктивен доход, тоест размерът на данъка зависи само от наличието на имущество и не зависи от това дали сте получили реален доход от това имущество.
Фиктивната доходност се изчислява така, че да съответства възможно най-близо на реалната, така че цифрите се появяват през януари на годината, следваща отчетната година. В резултат на това е възможно да се изчисли фиктивна възвръщаемост за следващите години само върху инвестиции и само ако законодателството не се промени. Следователно приложените проценти изглеждат така:
Показатели по години
| Година | 2023 | 2024 | 2025 |
| Запазване | 0,92% | - | - |
| Инвестиция | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| Дългове | 2,46% | - | - |
Как се изчислява данъкът в поле 3?
Процесът на изчисляване на данъка в каре 3 се състои от следните стъпки:
- Изчисляване на облагаемия доход. Стойността на актива във всяка група се умножава по фиктивен процент на възвръщаемост, след което се добавя доходът от спестявания и инвестиции, а доходът от дълг се изважда от получената сума.
- Изчисляване на базата на рентабилността. Дълговете се изваждат от общата стойност на спестяванията и инвестициите. Но всички дългове не могат да бъдат приспаднати: приспада се само частта, надвишаваща установената сума. През 2023 г. сумата е определена на 3400 евро за един данъкоплатец и 6800, ако има партньор. През 2024 г. това е съответно 3700 и 7400 евро.
- Изчисляване на инвестиционната база. Необлагаема сума се приспада от базата за рентабилност (резултат от етап 2): през 2023 и 2024 г. тя е 57 000 евро за един данъкоплатец и 114 000 за партньори. При подаване на отделни декларации съдружниците имат право да разделят инвестиционната база по свое усмотрение - основното е сумата от двете части на разделената база да съответства на пълния размер на базата.
- Изчисляване на дела в базата на рентабилността. Резултатите от етап 3 се разделят на резултатите от етап 2 и се умножават по 100. Резултатът се закръгля до най-близката стотна.
- Изчисляване на печалбата съгласно каре 3. Резултатът от етап 1 се умножава по резултата от етап 4.
- Изчисляване на размера на данъка за поле 3. Резултатът от етап 5 се умножава по данъчната ставка в поле 3. През 2023 г. данъчната ставка за поле 3 е 32%, през 2024 г. - 36%.
Какви промени се очакват в бъдеще?
Плановете на правителството включват премахване на фиктивните доходи и преминаване към данъчно облагане на реалните доходи от спестявания и инвестиции. Очаква се преходът към тази система да стане през 2027 г.
Ако имате много различно имущество, включително чуждо имущество, и искате да разберете към кои полета на данъчната декларация принадлежи и как се облага, получи съвет! Ако просто искате да подадете декларацията си правилно, поръчайте тази услуга от нас!
