Данъчни облекчения за подаръци и благотворителност
20.03.2024Получавали ли сте или давали подарък или дарявали средства за благотворителност? Това води до данъчни последици! Ако подаръците и даренията са правилно структурирани, изразходваните за тях средства могат да бъдат приспаднати от данъчната основа, но получените подаръци могат да доведат до плащане на данъци. Как да правите подаръци и дарения правилно? Колко и на кого можете да дадете и дарите?
Подаръци за деца
Независимо дали детето е естествено или осиновено, през 2024 г. можете да му подарите 6633 евро и да приспаднете тази сума от данъчната си основа. В този случай вашето дете трябва да плати данък върху получените средства.
Веднъж в живота на дете на възраст между 18 и 40 години родителите могат да направят увеличен необлагаем подарък. В зависимост от целите, за които ще бъдат изразходвани получените средства, максималният им размер се променя:
- до 31 813 евро, ако дарените пари могат да бъдат изразходвани за всякакви цели,
- до 66 268 евро, ако дарените средства са предназначени за заплащане на обучение.
Съществуващата преди това възможност да се дават на дете необлагаеми средства за покупка или ремонт на дом (Jubelton) е премахната от 2024 г.
И двамата родители, в случай на подаръци за деца, се считат от данъчните власти за едно лице, тоест размерът на подаръците, направени от всеки родител, не може да надвишава горните ограничения.
Благотворителни дарения
Даренията за благотворителност могат да бъдат приспаднати от данъци, ако са направени на организация в обществена полза (algemeen nut beogende instelling - ANBI) или парите са дадени на асоциация (vereniging).
Дарения за ANBI
Организацията трябва да бъде регистрирана в регистъра на обществените ползи: можете да проверите дали това е така по ссылке.
Даренията за ANBI могат да бъдат еднократни или повтарящи се. Правилата за освобождаване от данъци зависят от това как са квалифицирани даренията.
Еднократни дарения
Когато правите еднократни благотворителни дарения за ANBI, има праг и максимум за приспадане на редовни дарения. Можете да приспаднете сумата над прага. Но не повече от максималната сума.
Праговият доход е сумата от вашите данъчни основи в поле 1, 2 и 3 от вашата данъчна декларация. Праговата сума за еднократно дарение е 1% от праговия доход, но не по-малко от 60 евро. Даренията в размер на не повече от 10% от прага на дохода подлежат на освобождаване от данъци.
Редовни дарения
Редовните (периодични) дарения включват дарения, които отговарят на следните условия:
- Всяка година се даряват пари на една и съща организация, като годишните дарения са еднакви.
- Даренията се правят за период от минимум 5 години.
- Има краен срок за спиране на даренията. Ако донорът умре по-рано, даренията се прекратяват от неговата смърт.
Няма праг за приспадане на повтарящи се дарения. Но има максимум. Този максимум е 250 000 евро на година.
Дарение за сдружението (vereniging)
Само редовни дарения могат да се правят на сдружения. Изискванията за дарения и максималните суми за освобождаване от данъци са същите като за ANBI.
Асоциацията, получаваща дарения, трябва да отговаря на следните условия:
- Имайте поне 25 членове.
- Фактът на създаване на сдружение трябва да бъде регистриран от нотариус, регистрацията в Търговско-промишлената камара (KvK) е задължителна - едва след това сдружението придобива пълна правоспособност.
- Сдружението трябва да е с нестопанска цел и поради тази причина да е освободено от подаване на декларация за корпоративен данък.
Правилата за освобождаване от данъци за подаръци и благотворителни дарения се променят ежегодно, както и правилата за други данъчни облекчения и отстъпки. Изключително трудно е да следите тези промени, ако не се занимавате професионално с данъчно облагане. Поръчайте подаване на данъчна декларация от нашите специалисти! Получете гаранция, че всички ваши права за намаляване на данъците са напълно използвани!
