الانسحاب من الاتفاقية الضريبية مع الاتحاد الروسي: العواقب

في 19 مايو، وافق البرلمان الروسي أخيرًا على قرار إدانة اتفاقية الازدواج الضريبي بين هولندا والاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم الاتفاقية)، والتي تنتظر الآن توقيع الرئيس. وتنص الوثيقة على أنه إذا أرسل الجانب الروسي إشعارًا بالانسحاب من الاتفاقية قبل 30 يونيو 2021، فإن سريانها سينتهي في 1 يناير 2022.

من ناحية ، فإن الإنهاء المتوقع للاتفاقية ليس أفضل خبر وخطوة أخرى نحو تدهور مناخ الاستثمار في الاتحاد الروسي. من ناحية أخرى ، لن تؤثر التغييرات على العدد الهائل من الروس الذين يعيشون في هولندا ، في حين ستستمر الشركات في الحصول على طرق مناسبة للسيطرة على العبء الضريبي. على وجه الخصوص ، يسمح التشريع الوطني الهولندي نفسه في بعض الحالات بتجنب الازدواج الضريبي حتى بدون وجود اتفاقيات بشأن تجنب الازدواج الضريبي. أدناه سننظر في العواقب الرئيسية للانسحاب من الاتفاقية.

العواقب بالنسبة للروس المقيمين في هولندا

القضايا الرئيسية التي يواجهها الأفراد في سياق الضرائب الدولية هي فرض الضرائب على الدخل من العمل، وأرباح الشركات والممتلكات العقارية. فيما يلي المواقف الضريبية الرئيسية مع الأخذ بعين الاعتبار عدم وجود اتفاقية.

عقارات في روسيا

إذا كنت تمتلك عقارًا في روسيا ، فستمنح هولندا من جانب واحد تخفيضًا ضريبيًا في المربع 3 وسيتم إعفائك من دفع الضرائب على منزلك أو شقتك في روسيا. لا تعتمد الأهلية للحصول على إعفاء من دفع الضرائب على العقارات في الخارج في هولندا على ما إذا كان يتعين عليك دفع ضريبة الدخل في الخارج أو على مبلغ هذه الضريبة.

دخل الإيجار طويل الأجل من العقارات في هولندا غير خاضع للضريبة في المربع 1 حيث لا يمكن معادلته بالدخل من العمل. يتم الإعلان عن الدخل من الإيجار السلبي المتراكم على الحسابات مرة واحدة سنويًا في المربع 3. قمنا بتغطية هذه المسألة بالتفصيل في موقعنا ندوة عبر الإنترنت مربع 3، الجزء الأول الذي حدث في 19 مايو.

الدخل من بيع العقارات في الاتحاد الروسي لن يخضع للضريبة في هولندا. هذا مرة أخرى لا يعتمد على وجود الاتفاقية وحقيقة دفع الضريبة في بلد آخر. ستصبح عائدات بيع العقارات خاضعة للضريبة لاحقًا في المربع 3 كمدخرات بموجب القواعد الضريبية الهولندية العامة.

الدخل من العمل الوارد من / إلى روسيا

إذا تم فرض الضرائب في البلد الأصلي للدخل ، فيمكن لهولندا منح إعفاء (جزئي) من الضريبة على الدخل الأجنبي. يتم احتساب مبلغ هذا الإعفاء على أساس نسبة الدخل الأجنبي إلى الدخل المكتسب في هولندا. في الواقع ، لم يتم التحقق من دفع الضرائب ، ولا يؤثر مبلغ الضرائب المدفوعة في بلد آخر على مقدار الإعفاء في هولندا. يمكنك حساب الحجم الدقيق للإعفاء مسبقًا بناءً على بيانات إدخال محددة عن طريق الاتصال بنا مستشاري الضرائب.

أرباح الأسهم الواردة من شركة روسية

في حالة عدم وجود معاهدات الازدواج الضريبي ، ستقوم هولندا بخصم الضريبة الأجنبية على أرباح الأسهم فقط إذا تم دفعها في دولة نامية مدرجة في القائمة المغلقة. روسيا ليست واحدة منهم حاليا. وبالتالي ، عند دفع أرباح الأسهم لمقيم في هولندا ، تكون الشركة الروسية ملزمة بخصم ضريبة الأرباح عن شخص غير مقيم بمبلغ 15٪ ، ثم في هولندا يجب الإعلان عن توزيعات الأرباح في المربع 2 بمعدل 26,9٪ (لعام 2021) ، ما لم تستخدم الإعفاء من صندوق الإعلان بسبب تاكسي بنسبة 30٪.

من أجل منع مثل هذه المدفوعات الزائدة ، من الضروري تكييف هيكل الملكية وفقًا لذلك. اتصل بنا للحصول على معلومات حول خيارات محددة أو لتحليل فردي لموقفك.

إنتاج

وبالتالي ، في حالة فرض الضرائب على الأفراد ، سيؤدي إنهاء الاتفاقية ، إلى حد كبير ، إلى تغيير إجراءات فرض الضرائب على أرباح الأسهم. هذا لا ينفي إمكانية هيكلة ضريبية مريحة حتى بعد التنديد. بالنسبة لبقية العناصر الضريبية للمقيمين في هولندا ، لا يستلزم إنهاء الاتفاقية تغييرات جوهرية.

عواقب إنهاء الاتفاقية بالنسبة للكيانات القانونية

يمكن أن يؤدي نقض الاتفاقية إلى تغيير المواءمة في آليات الضرائب عند دفع أرباح الأسهم والفوائد على القروض والإتاوات (الدخل من حقوق النشر والتراخيص). هذه الأنواع من المدفوعات هي الأكثر شيوعًا عند اختيار هولندا كولاية قضائية للشركات ذات الدخل غير الفعال والممتلكات. ضع في اعتبارك عدة سيناريوهات محتملة أدناه:

1. دفع أرباح الأسهم من الاتحاد الروسي إلى هولندا.

تستقطع شركة روسية الضريبة على أرباح الأسهم لشركة غير مقيمة بمبلغ 15٪ من إجمالي مبلغ الأرباح. في هولندا ، لا تخضع أرباح الأسهم المستلمة لضريبة الشركات.

2. دفع أرباح الأسهم من هولندا إلى الاتحاد الروسي.

عند الدفع في هولندا ، يجب اقتطاع 15٪ من الضريبة ؛ في روسيا ، لا تخضع أرباح الأسهم أيضًا لضريبة الدخل ، بشرط استيفاء بعض الشروط المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

3. يخضع دفع الإتاوات و / أو الفوائد بموجب اتفاقيات القروض من الاتحاد الروسي إلى هولندا لضريبة بنسبة 20٪.

في هولندا ، لا يُعفى الدخل المستلم من ضريبة الدخل.

4. دفع الإتاوات والفوائد من هولندا إلى الاتحاد الروسي.

لم يتم تضمين روسيا في قائمة الولايات القضائية المنخفضة الضريبية أو غير المتعاونة ، لذلك لن تحجب هولندا الضرائب عند دفع الإتاوات أو الفوائد. في روسيا ، سيخضع الدخل المستلم لضريبة الدخل.

النتائج

في البيئة الجديدة ، تحتاج إلى الاهتمام بإجراء تقييم مبكر لكيفية تأثير نقض الاتفاقية على عملك وأصولك. في بعض الحالات ، قد تكون هناك حاجة إلى تعديل معين لهيكل أو منطق حركة الأموال.

يمكن أن يكون أحد الحلول العالمية هو نقل الشركة العاملة والقابضة إلى ولاية قضائية واحدة (هولندا) ، مما يبسط إلى حد كبير إدارة الأعمال ويلبي الاتجاهات الحديثة نحو تبسيط هياكل الشركات. في موازاة ذلك ، يمكن حل مسألة تغيير الإقامة الضريبية للمستفيدين إلى الهولندية ونقل الأصول إلى أوروبا.

من الواضح أن كل موقف يتطلب خطة فردية تأخذ في الاعتبار تمامًا تفاصيل العمليات التجارية واستراتيجية المالك. نحن منفتحون على تحليل الآثار الضريبية الشخصية والتجارية الخاصة بك وإيجاد الحلول المناسبة. بالإضافة إلى الضرائب وقانون الشركات ، فإن اختصاصنا يشمل القضايا نقل الأعمال и الهجرة إلى هولندا.

إذا كان لا يزال لديك أي أسئلة ، فاملأ نموذج الاتصال أدناه ، وسنسعد بمساعدتك!

مؤلفو المقال: سيرجي غراف وأولغا لوكاشيفا - محامون في Nalog.nl

لكي لا تفوت مواد جديدة ومفيدة،
اشترك في شبكاتنا الاجتماعية:

• تیلیجرام
• إنستغرام
• فيسبوك
• يوتيوب