كيفية حساب الضريبة على الإقرار الضريبي في المربع 3
25.03.2024غالبًا ما تسمى المدفوعات إلى الميزانية بموجب المربع 3 من الإقرار الضريبي بضريبة الثروة: حيث يتم فرض ضريبة على المدخرات والاستثمارات بموجب هذا المربع. وفي الوقت الحالي، تعتمد الضرائب على هذه الأصول على ما يسمى بالعائد الوهمي. يتم تحديد نسبة الربحية الوهمية للعام السابق في بداية السنة التالية لسنة التقرير.
ما هي الأصول المدرجة في المربع 3؟
يأخذ الإطار 3 في الاعتبار ما يلي:
- إنقاذ: الأموال المودعة في الحسابات، النقد الزائد، الأسهم في جمعية الإسكان، الأموال المودعة لدى كاتب العدل.
- الاستثمارات: العقارات، باستثناء المنزل الذي تعيش فيه (ينتمي إلى المربع 1)، والأسهم، باستثناء حصة كبيرة - 5٪ أو أكثر (تخضع للضريبة في المربع 2)، والعملات المشفرة، والمكاسب التي لم يتم صرفها بعد.
- الديون: جميع الالتزامات المتعلقة بالقروض، وما إلى ذلك، باستثناء الرهن العقاري على المنزل الذي تعيش فيه (الإعفاء الضريبي لهذا القرض موجود في المربع 1).
المزيد عن المربع 3 - في ندوتنا عبر الإنترنت.
العائد الوهمي على الأصول المربع 3
العائد الوهمي هو الدخل الذي تعتقد الحكومة أن مالك العقار يجب أن يحصل عليه من امتلاكه. بالنسبة للضرائب في المربع 3، يتم استخدام الدخل الوهمي، أي أن مبلغ الضريبة يعتمد فقط على توفر العقار ولا يعتمد على ما إذا كنت قد تلقيت دخلاً حقيقيًا من هذا العقار.
يتم حساب الربحية الوهمية بحيث تتطابق مع الربحية الحقيقية قدر الإمكان، وبالتالي تظهر الأرقام في شهر يناير من العام التالي لسنة التقرير. ونتيجة لذلك فمن الممكن حساب العائدات الوهمية للسنوات اللاحقة فقط على الاستثمارات، وفقط إذا لم يتغير التشريع. وبالتالي فإن النسب المطبقة تبدو كما يلي:
المؤشرات حسب السنة
| عام | 2023 | 2024 | 2025 |
| إنقاذ | 0,92% | - | - |
| استثمار | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| الديون | 2,46% | - | - |
كيف يتم حساب الضريبة في المربع 3؟
تتكون عملية حساب الضريبة في المربع 3 من الخطوات التالية:
- حساب الدخل الخاضع للضريبة. ويتم ضرب قيمة الأصل في كل مجموعة بنسبة عائد وهمي، ثم يضاف الدخل على الادخار والاستثمارات، ويطرح الدخل على الدين من المبلغ الناتج.
- حساب قاعدة الربحية. يتم طرح الديون من القيمة الإجمالية للمدخرات والاستثمارات. ولكن لا يمكن خصم جميع الديون: يتم خصم الجزء الذي يتجاوز المبلغ المحدد فقط. وفي عام 2023، تم تحديد المبلغ بـ 3400 يورو لدافع ضرائب واحد و6800 يورو إذا كان هناك شريك. وفي عام 2024 سيكون هذا 3700 و7400 يورو على التوالي.
- حساب قاعدة الاستثمار. يتم خصم مبلغ معفى من الضرائب من قاعدة الربحية (نتيجة المرحلة 2): في عامي 2023 و2024 يبلغ 57 يورو لدافع ضرائب واحد و000 يورو للشركاء. عند تقديم إقرارات منفصلة، يحق للشركاء تقسيم قاعدة الاستثمار وفقًا لتقديرهم الخاص - الشيء الرئيسي هو أن مجموع جزأين القاعدة المقسمة يتوافق مع الحجم الكامل للقاعدة.
- حساب الحصة في قاعدة الربحية. يتم قسمة نتائج المرحلة 3 على نتائج المرحلة 2 وضربها في 100. ويتم تقريب النتيجة إلى أقرب جزء من مائة.
- حساب الربح وفقا للمربع 3. يتم ضرب نتيجة المرحلة 1 بنتيجة المرحلة 4.
- حساب مبلغ الضريبة للمربع 3. يتم ضرب نتيجة المرحلة 5 بمعدل الضريبة في المربع 3. في عام 2023، يبلغ معدل الضريبة للمربع 3 32%، وفي 2024 - 36%.
ما هي التغييرات المتوقعة في المستقبل؟
وتشمل خطط الحكومة إلغاء الدخل الوهمي والانتقال إلى فرض الضرائب على الدخل الحقيقي من المدخرات والاستثمارات. ومن المتوقع أن يتم الانتقال إلى هذا النظام في عام 2027.
إذا كان لديك الكثير من الممتلكات المختلفة، بما في ذلك الممتلكات الأجنبية، وتريد معرفة صناديق الإقرار الضريبي التي تنتمي إليها وكيفية فرض الضريبة عليها، احصل على نصيحة! إذا كنت تريد فقط تقديم عودتك بشكل صحيح، اطلب هذه الخدمة منا!
