Nodokļu līguma ar Krievijas Federāciju denonsēšana: sekas
20.05.2021
19. maijā Krievijas parlaments beidzot apstiprināja lēmumu denonsēt Nīderlandes un Krievijas Federācijas nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu (turpmāk tekstā – līgums), kas tagad gaida parakstu no prezidenta puses. Ja Krievijas puse nosūtīs paziņojumu par līguma denonsēšanu līdz 30.gada 2021.jūnijam, tā darbība beigsies 1.gada 2022.janvārī, teikts dokumentā.
No vienas puses, paredzamā līguma izbeigšana nav labākā ziņa un vēl viens solis ceļā uz investīciju klimata pasliktināšanos Krievijas Federācijā. No otras puses, izmaiņas diez vai ietekmēs pārliecinošo skaitu krievu, kas dzīvo Nīderlandē, savukārt biznesam arī turpmāk būs atbilstoši veidi, kā kontrolēt nodokļu slogu. It īpaši Nīderlandes valsts tiesību akti dažos gadījumos ļauj izvairīties no nodokļu dubultās uzlikšanas pat tad, ja nepastāv nolīgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Tālāk mēs aplūkosim galvenās nolīguma denonsēšanas sekas.
Sekas Nīderlandē dzīvojošajiem krieviem
Galvenās problēmas, ar kurām saskaras privātpersonas starptautisko nodokļu kontekstā, ir nodokļu uzlikšana ienākumiem no nodarbinātības, dividendēm no uzņēmējdarbības un nekustamā īpašuma. Tālāk ir norādītas galvenās nodokļu situācijas, ņemot vērā līguma neesamību.
Nekustamais īpašums Krievijā
Ja jums pieder nekustamais īpašums Krievijā, Nīderlande 3. ailē vienpusēji piešķirs nodokļu samazinājumu, un jūs būsiet atbrīvots no nodokļa maksāšanas par savu māju vai dzīvokli Krievijā. Tiesības uz atbrīvojumu no nodokļa maksāšanas par nekustamo īpašumu ārvalstīs Nīderlandē nav atkarīgas no tā, vai jums jāmaksā ienākuma nodoklis ārvalstīs, vai no šī nodokļa summas.
Ilgtermiņa īres ienākumi no nekustamā īpašuma Nīderlandē nav apliekami ar nodokli 1. ailē, jo tos nevar pielīdzināt ienākumiem no darba. Ienākumi no pasīvās nomas, kas uzkrāti kontos, tiek deklarēti reizi gadā 3. ailē. Mēs detalizēti aplūkojām šo jautājumu mūsu vietnē vebinārs Kaste 3, kuras pirmā daļa notika 19. maijā.
Nīderlandē netiks aplikti ar nodokļiem arī ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas Krievijas Federācijā. Tas atkal nav atkarīgs no Līguma esamības un fakta, ka nodoklis tika samaksāts citā valstī. Ieņēmumi no nekustamā īpašuma pārdošanas vēlāk tiks apliekami ar nodokļiem 3. ailē kā ietaupījumi saskaņā ar Nīderlandes vispārējiem nodokļu noteikumiem.
Ienākumi no darba, kas saņemts no / uz Krieviju
Ja nodoklis tiek uzlikts ienākuma izcelsmes valstī, Nīderlande var piešķirt (daļēju) atbrīvojumu no nodokļa par ārvalstu ienākumiem. Šī atbrīvojuma summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz ārvalstu ienākumu un Nīderlandē nopelnīto ienākumu attiecību. Faktiski nodokļa samaksa netiek pārbaudīta, un citā valstī samaksāto nodokļu summa neietekmē atbrīvojuma apmēru Nīderlandē. Jūs varat iepriekš aprēķināt precīzu atbrīvojuma lielumu, pamatojoties uz konkrētiem ievades datiem, sazinoties ar mūsu nodokļu konsultanti.
Dividendes, kas saņemtas no Krievijas uzņēmuma
Ja nav līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, Nīderlande no dividendēm atskaita ārvalstu nodokli tikai tad, ja to maksā slēgtā sarakstā iekļautā jaunattīstības valstī. Krievija pašlaik nav viena no tām. Tādējādi, izmaksājot dividendes Nīderlandes rezidentam, Krievijas uzņēmumam ir pienākums ieturēt nerezidentam dividenžu nodokli 15% apmērā, tad Nīderlandē dividendes ir jāpiesaka 2. ailē ar likmi 26,9%. (attiecībā uz 2021. gadu), ja vien jūs neizmantojat atbrīvojumu no deklarēšanas kastes 30% taksometru dēļ.
Lai novērstu šādu pārmaksu, ir attiecīgi jāpielāgo īpašumtiesību struktūra. Sazinieties ar mums informācijai par konkrētām iespējām vai individuālai situācijas analīzei.
secinājums
Tādējādi privātpersonu aplikšanā ar nodokļiem Līguma izbeigšana lielākā mērā mainīs dividenžu aplikšanas ar nodokļiem kārtību. Tas nenoliedz ērtu nodokļu strukturēšanas iespēju arī pēc denonsēšanas. Pārējos Nīderlandes rezidentu nodokļu objektos līguma izbeigšana nerada kritiskas izmaiņas.
Līguma izbeigšanas sekas juridiskām personām
Līguma denonsēšana varētu mainīt nodokļu mehānikas pielāgošanu, maksājot dividendes, procentus par aizdevumiem un honorārus (ienākumi no autortiesībām un licencēm). Tieši šie maksājumu veidi ir visizplatītākie, izvēloties Nīderlandi kā jurisdikciju uzņēmumiem ar pasīviem ienākumiem un līdzdalību. Apsveriet vairākus iespējamos scenārijus:
1. Dividenžu izmaksa no Krievijas Federācijas Nīderlandei.
Krievijas uzņēmums ietur nodokli par dividendēm uzņēmumam nerezidentam 15% apmērā no kopējās dividenžu summas. Nīderlandē saņemtās dividendes netiek apliktas ar uzņēmumu ienākuma nodokli.
2. Dividenžu izmaksa no Nīderlandes Krievijas Federācijai.
Samaksājot Nīderlandē, ir jāietur 15% nodoklis; Krievijā dividendes papildus neapliek ar nodokli no peļņas, ja ir izpildīti noteikti Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktie nosacījumi.
3. Autoratlīdzības un / vai procentu izmaksa saskaņā ar Krievijas Federācijas aizdevuma līgumiem Nīderlandei tiek aplikta ar 20% nodokli.
Nīderlandē saņemtie ienākumi nav atbrīvoti no ienākuma nodokļa.
4. Autoratlīdzības un procentu izmaksa no Nīderlandes Krievijas Federācijai.
Krievija nav iekļauta zemu nodokļu vai nesadarbojošos jurisdikciju sarakstā, tāpēc Nīderlande neaizturēs nodokli, maksājot honorārus vai procentus. Krievijā saņemtie ienākumi tiks aplikti ar ienākuma nodokli.
Atzinumi
Jaunajā vidē jums ir jārūpējas par savlaicīgu novērtējumu par to, kā līguma denonsēšana ietekmēs jūsu biznesu un aktīvus. Dažos gadījumos var būt nepieciešama noteikta līdzekļu kustības struktūras vai loģikas pielāgošana.
Viens no universālajiem risinājumiem var būt darbības un kontrolakciju sabiedrības pārvietošana vienā jurisdikcijā (Nīderlande), kas ievērojami vienkāršo biznesa vadību un atbilst mūsdienu tendencēm korporatīvo struktūru vienkāršošanā. Paralēli var atrisināt jautājumu par saņēmēju nodokļu rezidences maiņu uz holandiešu valodu un aktīvu pārsūtīšanu uz Eiropu.
Acīmredzot katrai situācijai ir nepieciešams individuāls plāns, kas pilnībā ņem vērā biznesa procesu specifiku un īpašnieka stratēģiju. Mēs esam gatavi analizēt jūsu ietekmi uz personas un uzņēmējdarbības nodokli un atrast piemērotus risinājumus. Papildus nodokļiem un korporatīvajiem likumiem mūsu kompetence ietver arī jautājumus biznesa pārvietošana и emigrācija uz Nīderlandi.
Ja jums joprojām ir kādi jautājumi, aizpildiet zemāk esošo kontaktu veidlapu, mēs ar prieku jums palīdzēsim!
Raksta autori: Sergejs Grafs un Olga Lukaševa – Nalog.nl juristi
