Kā aprēķināt nodokli nodokļu deklarācijas 3. ailē
25.03.2024Maksājumus budžetā saskaņā ar nodokļu deklarācijas 3. aili bieži sauc par īpašuma nodokli: uzkrājumus un ieguldījumus apliek ar nodokli saskaņā ar šo aili. Šobrīd šo aktīvu aplikšana ar nodokli tiek balstīta uz tā saukto fiktīvo ienesīgumu. Iepriekšējā gada fiktīvās rentabilitātes procents tiek noteikts pārskata gadam sekojošā gada sākumā.
Kādi līdzekļi ir iekļauti 3. lodziņā?
3. ailē ņem vērā:
- Saglabā: nauda kontos, skaidras naudas pārpalikums, kapitāla daļas namu sabiedrībā, nauda, kas noguldīta pie notāra.
- Investīcijas: nekustamais īpašums, izņemot māju, kurā dzīvojat (tā pieder 1. ailei), akcijas, izņemot būtisku daļu - 5% un vairāk (tās tiek apliktas ar nodokli 2. ailē), kriptovalūta, laimesti, kas vēl nav izņemti.
- Parādi: visas saistības par aizdevumiem utt., izņemot hipotēku uz māju, kurā dzīvojat (nodokļu atbrīvojums šim aizdevumam ir norādīts 1. ailē).
Vairāk par 3. lodziņu - mūsu vebinārā.
Fiktīva aktīvu atdeve 3. aile
Fiktīva peļņa ir ienākumi, kas pēc valdības domām jāsaņem īpašuma īpašniekam no tā iegūšanas. Aplikšanai ar nodokli 3. ailē tiek izmantoti fiktīvi ienākumi, tas ir, nodokļa apmērs ir atkarīgs tikai no īpašuma pieejamības un nav atkarīgs no tā, vai esat saņēmis reālus ienākumus no šī īpašuma.
Fiktīvā rentabilitāte tiek aprēķināta tā, lai pēc iespējas tuvāk atbilstu reālajam, tāpēc skaitļi parādās pārskata gadam sekojošā gada janvārī. Līdz ar to turpmāko gadu fiktīvo atdevi ir iespējams aprēķināt tikai no ieguldījumiem un tikai tad, ja likumdošana nemainās. Tāpēc piemērotie procenti izskatās šādi:
Rādītāji pa gadiem
| Gads | 2023 | 2024 | 2025 |
| Saglabāšana | 0,92% | - | - |
| Ieguldījums | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| Parādi | 2,46% | - | - |
Kā 3. ailē tiek aprēķināts nodoklis?
Nodokļa aprēķināšanas process 3. ailē sastāv no šādām darbībām:
- Ar nodokli apliekamā ienākuma aprēķins. Katras grupas aktīva vērtība tiek reizināta ar fiktīvu atdeves procentu, tad tiek pieskaitīti ienākumi no uzkrājumiem un ieguldījumiem, un no iegūtās summas tiek atņemti ienākumi no parāda.
- Rentabilitātes bāzes aprēķins. Parādi tiek atņemti no kopējās uzkrājumu un ieguldījumu vērtības. Bet visus parādus nevar atskaitīt: tiek atskaitīta tikai tā daļa, kas pārsniedz noteikto summu. 2023. gadā summa noteikta 3400 eiro vienam nodokļu maksātājam un 6800, ja ir partneris. 2024. gadā tas ir attiecīgi 3700 un 7400 eiro.
- Investīciju bāzes aprēķins. No rentabilitātes bāzes tiek ieturēta ar nodokli neapliekama summa (2.posma rezultāts): 2023. un 2024.gadā tā ir 57 000 eiro vienam nodokļu maksātājam un 114 000 partneriem. Iesniedzot atsevišķas deklarācijas, partneriem ir tiesības sadalīt ieguldījumu bāzi pēc saviem ieskatiem - galvenais, lai sadalītās bāzes divu daļu summa atbilstu pilnam bāzes izmēram.
- Ienesīguma bāzes daļas aprēķins. 3. posma rezultātus dala ar 2. posma rezultātiem un reizina ar 100. Rezultāts tiek noapaļots līdz tuvākajai simtdaļai.
- Peļņas aprēķins saskaņā ar 3. aili. 1. posma rezultātu reizina ar 4. posma rezultātu.
- Nodokļa summas aprēķins 3.ailei. 5.posma rezultāts tiek reizināts ar nodokļa likmi 3.ailē. 2023.gadā nodokļa likme 3.ailei ir 32%, 2024.gadā - 36%.
Kādas izmaiņas gaidāmas nākotnē?
Valdības plānos ietilpst fiktīvo ienākumu atcelšana un pāreja uz reālo ienākumu no uzkrājumiem un investīcijām aplikšanu ar nodokli. Paredzams, ka pāreja uz šo sistēmu notiks 2027. gadā.
Ja jums ir daudz dažādu īpašumu, tostarp ārzemju īpašums, un vēlaties noskaidrot, kurām nodokļu deklarācijas ailēm tas pieder un kā tas tiek aplikts ar nodokli, saņemt padomu! Ja vēlaties tikai pareizi iesniegt deklarāciju, pasūtiet šo pakalpojumu no mums!
