Nodokļu atlaides dāvanām un labdarībai
20.03.2024Vai esat saņēmis vai uzdāvinājis dāvanu vai ziedojis līdzekļus labdarībai? Tas rada nodokļu sekas! Ja dāvanas un ziedojumi ir pareizi strukturēti, tiem iztērētos līdzekļus var atskaitīt no nodokļa bāzes, bet saņemtās dāvanas var izraisīt nodokļu samaksu. Kā pareizi noformēt dāvanas un ziedojumus? Cik un kam var dot un ziedot?
Dāvanas bērniem
Neatkarīgi no tā, vai bērns ir dabisks vai adoptēts, 2024. gadā varat viņam uzdāvināt 6633 eiro un šo summu atskaitīt no savas nodokļa bāzes. Šajā gadījumā jūsu bērnam ir jāmaksā nodoklis par saņemtajiem līdzekļiem.
Vienu reizi bērna vecumā no 18 līdz 40 gadiem vecāki var veikt paaugstinātu beznodokļu dāvanu. Atkarībā no mērķiem, kādiem tiks izlietoti saņemtie līdzekļi, to maksimālā summa mainās:
- līdz 31 813 eiro, ja saziedoto naudu var tērēt jebkuram mērķim,
- līdz 66 268 eiro, ja par saziedotajiem līdzekļiem paredzēts apmaksāt mācību maksu.
Līdz šim pastāvošā iespēja piešķirt bērnam neapliekamos līdzekļus mājokļa iegādei vai renovācijai (Jubelton) ir atcelta kopš 2024.gada.
Abus vecākus, dāvinot bērniem, nodokļu iestādes uzskata par vienu personu, tas ir, katra vecāka sniegto dāvanu apjoms nevar pārsniegt iepriekš minētos ierobežojumus.
Labdarības ziedojumi
Ziedojumi labdarībai var būt atskaitāmi no nodokļiem, ja tie tiek veikti sabiedriskā labuma organizācijai (algemeen nut beogende instelling – ANBI) vai arī nauda tiek nodota biedrībai (vereniging).
Ziedojumi ANBI
Organizācijai jābūt reģistrētai sabiedrisko pabalstu reģistrā: jūs varat pārbaudīt, vai tas tā ir по ссылке.
Ziedojumi ANBI var būt vienreizēji vai atkārtoti. Noteikumi par atbrīvojumu no nodokļiem ir atkarīgi no tā, kā tiek kvalificēti ziedojumi.
Vienreizējie ziedojumi
Veicot vienreizējus labdarības ziedojumus ANBI, pastāv regulāro ziedojumu atskaitīšanas slieksnis un maksimums. Jūs varat atskaitīt summu, kas pārsniedz slieksni. Bet ne vairāk par maksimālo summu.
Sliekšņa ienākumi ir jūsu nodokļu bāzu summa jūsu nodokļu deklarācijas 1., 2. un 3. ailē. Sliekšņa summa vienreizējam ziedojumam ir 1% no sliekšņa ienākumiem, bet ne mazāk kā 60 eiro. Ziedojumi, kas nepārsniedz 10% no sliekšņa ienākumiem, tiek atbrīvoti no nodokļa.
Regulāri ziedojumi
Regulāri (periodiski) ziedojumi ietver iemaksas, kas atbilst šādiem nosacījumiem:
- Nauda katru gadu tiek ziedota vienai un tai pašai organizācijai, un ikgadējie ziedojumi ir vienādi.
- Ziedojumi tiek veikti vismaz uz 5 gadiem.
- Ziedojumu pārtraukšanai ir noteikts termiņš. Ja donors nomirst agrāk, ziedošana tiek pārtraukta ar viņa nāvi.
Periodisko ziedojumu atskaitīšanai nav noteikts slieksnis. Bet ir maksimums. Šis maksimums ir 250 000 eiro gadā.
Ziedojums biedrībai (vereniging)
Biedrībām var veikt tikai regulārus ziedojumus. Ziedojumu prasības un maksimālās nodokļu atbrīvojuma summas ir tādas pašas kā ANBI.
Biedrībai, kas saņem ziedojumus, jāatbilst šādiem nosacījumiem:
- Ir vismaz 25 dalībnieki.
- Biedrības dibināšanas fakts jāreģistrē pie notāra, reģistrācija Tirdzniecības un rūpniecības kamerā (KvK) ir obligāta - tikai pēc tam biedrība iegūst pilnu tiesībspēju.
- Biedrībai ir jābūt bezpeļņas organizācijai, un šī iemesla dēļ tai ir jābūt atbrīvotai no uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas.
Noteikumi par atbrīvojumu no nodokļiem dāvanām un labdarības ieguldījumiem katru gadu mainās, tāpat kā noteikumi par citām nodokļu atskaitēm un atlaidēm. Ir ārkārtīgi grūti izsekot šīm izmaiņām, ja neesat profesionāli iesaistīts nodokļu jomā. Pasūtiet nodokļu deklarācijas iesniegšanu no mūsu speciālistiem! Saņemiet garantiju, ka visas jūsu tiesības samazināt nodokļus ir pilnībā izmantotas!
