Nīderlandes nodokļu maksātājs
04.04.2019Nīderlandes nodokļu rezidenti ir personas, kas vecākas par 18 gadiem. Izņēmuma gadījumos tās var būt arī personas, kas jaunākas par 18 gadiem, tas notiek gadījumā, ja viņiem ir savi bērni. Pretējā gadījumā bērni, kas jaunāki par 18 gadiem, tiek uzskatīti par nepilngadīgiem, un visas viņu nodokļu saistības sedz vecāki.
Bet bieži rodas jautājums par to, kurā valstī rodas nodokļu saistības un kur tieši jāiesniedz nodokļu deklarācija.
Lai izlemtu, vai jums Holandē ir jāiesniedz nodokļu deklarācija un tāpēc jāmaksā nodokļi, jums jāsaprot, vai esat nodokļu rezidents vai ārvalstu nodokļu maksātājs.
Kādai nodokļu maksātāju kategorijai jūs piederat?
Opcija 1. Jūs visu pārskata gadu esat dzīvojis (reģistrējies) Holandē. Šajā gadījumā jūs esat Nīderlandes nodokļu rezidents neatkarīgi no tā, vai pārskata gadā jums bija ienākumi. Nav arī svarīgi, kurā valstī bija jūsu ienākumi, Nīderlandē, kur jūs dzīvojat, tie tiek aplikti ar nodokļiem. Ja esat Nīderlandes nodokļu rezidents, tas nenozīmē, ka jums ir jāiesniedz nodokļu deklarācija, bet tas nozīmē, ka jums ir tiesības uz visiem nodokļu kredītiem, atbrīvojumiem un atskaitījumiem.
Opcija 2. Jūs esat nepilnā pārskata gadā dzīvojis Holandē (esat reģistrēts). Tas ir iespējams, ja pārskata gada laikā esat pārcēlies no citas valsts uz pastāvīgu dzīvesvietu vai, gluži pretēji, atstājāt Nīderlandi uz pastāvīgu dzīvi citā valstī. Tas neņem vērā jūsu pagaidu aiziešanu komandējumā, vizītē vai atvaļinājumā. Vienīgais svarīgais ir periods, kurā jūs reģistrējāties pašvaldībā. Šajā gadījumā jums ir tiesības izvēlēties, vai vēlaties, lai jūs uzskatītu par nodokļu rezidentu visu pārskata gadu vai tikai to periodu, kurā esat reģistrēts Nīderlandē. Šī izvēle ir ļoti svarīga, turklāt tā attiecas uz abiem fiskālajiem partneriem un var ļoti ietekmēt gada nodokļu apakšdaļu. Tādēļ, ja neesat pārliecināts, kuru izvēlēties labāk, mēs esam gatavi aprēķināt jums visizdevīgāko variantu.
iespēja 3... Jūs visu gadu neesat reģistrējies Nīderlandē. Pagaidu apmeklējumi darba, viesošanās, kā tūristu vai vienkārši tāpēc, ka jums ir Šengenas vīza uz citu valsti, nepadara jūs par Holandes nodokļu rezidentu. Bet, ja jums ir ienākumi, ko saņemat no Holandes, tad jūs uzskatāt par ārvalstu nodokļa maksātāju.
Šī pēdējā trešā versija kopš 2015. gada ir saņēmusi daudzas izmaiņas, un mēs pie tās pakavēsimies sīkāk.
2015. gadā klasifikācijā notika nopietnas izmaiņas un attiecīgi tas, kurš tiek uzskatīts par holandieti un kurš ir ārvalstu nodokļu maksātājs.
Ja, piemēram, jūs pastāvīgi dzīvojat citā valstī, bet jums ir ienākumi no Nīderlandes, tad līdz 2014. gadam ieskaitot jums bija tiesības izvēlēties, vai uzskatīt sevi par Nīderlandes vai ārvalstu nodokļu maksātāju. Persona šo izvēli izdarīja nodokļu deklarācijas aizpildīšanas laikā. Protams, mēs vienmēr esam ieteikuši izdarīt izvēli, kas ir visizdevīgākā mūsu klientiem.
Kopš 2015. gada nodokļu iestādes ir atcēlušas šo izvēli, tagad ir diezgan skaidri nosacījumi, kad jūs var uzskatīt par vietējo vai ārvalstu nodokļu maksātāju.
Ko tas nozīmē, ka jūs saņemat ienākumus no IP, dzīvojot citā valstī?
Jūsu holandiešu algu var uzskatīt par ienākumiem no Holandes, piemēram, jūs dzīvojat Beļģijā un katru dienu braucat uz Holandi strādāt. Otra iespēja ienākumiem ir ienākumi no uzņēmējdarbības, jūs varat būt uzņēmuma īpašnieks un saņemt peļņas dividendes. Ja jūsu uzņēmuma juridiskā adrese ir Nīderlandē, saņemtās dividendes attiecīgi tiek apliktas ar nodokli Nīderlandē. Trešā iespēja Nīderlandes ienākumiem ārzemniekiem ir īpašumtiesības uz nekustamo īpašumu, zemi, jebkādiem ieguldījumiem, holandiešu vērtspapīriem vai vienkārši naudu Nīderlandes bankā. Visos šajos gadījumos Holandei ir priekšrocība noņemt nodokļus no šiem ienākumiem, kurus jūs saņēmāt tās teritorijā. Tajā pašā laikā, iesniedzot deklarāciju savā valstī, jums ir jānorāda šie ienākumi, taču nemaz nav nepieciešams maksāt par tiem nodokļus. Visticamāk, jūsu nodokļi tiks ieskaitīti. Tas ir atkarīgs no tā, vai starp jūsu dzīvesvietas valsti un Nīderlandi ir parakstīts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Pilns to valstu saraksts, ar kurām šāds līgums ir parakstīts, atrodams noderīgās informācijas sadaļā.
Ir svarīgi zināt, ka, ja esat ārvalstu nodokļu maksātājs, jūs nevarat izmantot Nīderlandes nodokļu atlaides, atlaides un atskaitījumus. Tāpēc ir ļoti svarīgi saprast, kurā gadījumā jūs, nedzīvojot Holandē, varat sevi kvalificēt kā Nīderlandes nodokļu maksātāju.
Sākot ar 2015. gadu, nodokļu iestādes ieviesa jaunu terminu "kvalificēts ārvalstu nodokļu maksātājs" (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) un noteica skaidrus kritērijus šādai kvalifikācijai:
- jūsu ienākumi holandiešu valodā ir vismaz 90 procenti no jūsu kopējiem ienākumiem
- jūs esat Eiropas Savienības, Eiropas Ekonomikas zonas valstu, Nīderlandes salu vai Šveices iedzīvotājs
- jums ir jāreģistrē ienākumi un ieturētie nodokļi no jūsu dzīvesvietas valsts.
Tie paši noteikumi attiecas uz jūsu fiskālo partneri. Ja jūsu partneris neatbilst iepriekšminētajām prasībām, tad attiecībā uz Nīderlandes nodokļu iestādēm jūs iekļausiet kvalificēta ārvalstu nodokļu maksātāja sarakstā bez fiskālā partnera.
Ko dod šis jaunais kvalificēta ārvalstu nodokļu maksātāja statuss?
Ja šis statuss attiecas uz jums, papildus nodokļu maksāšanai Holandē varat izmantot arī visus nodokļu atvieglojumus, piemēram, hipotēkas atskaitījumu, daļu no ietaupījumu atbrīvošanu no nodokļiem, atskaitījumu par medicīnas un izglītības izdevumiem utt.
Ja jūs neatbilstat iepriekš minētajiem kritērijiem, tad jūs esat parasts ārvalstu nodokļu maksātājs, kura pienākums ir uzrādīt tikai to ienākumu daļu, kas tiek saņemts Nīderlandē vai no Nīderlandes uzņēmējdarbības, un attiecīgi nav tiesīgs saņemt Nīderlandes nodokļu maksātāju atvieglojumus.
Atsevišķi noteikumi attiecas uz 30% taksometru īpašniekiem (ārvalstu augsti kvalificētiem speciālistiem), kurus sīkāk var atrast attiecīgajā sadaļā.
Ja nevarat izlemt, vai esat Nīderlandes nodokļu maksātājs, vai arī nevarat izlemt, kuru variantu labāk izvēlēties, mēs esam gatavi palīdzēt jums atrast labāko variantu.
