Uzņēmējdarbības izmaksu atskaitīšana

Nodokļi IP nav humāni. Tomēr uzņēmējiem ir iespējams samazināt ar nodokli apliekamo peļņu. To var izdarīt, piemērojot nodokļu atlaides un no kopējiem ienākumiem atskaitot uzņēmējdarbības izmaksas. Tad tiks aplikts ar nodokli tikai tas, kas faktiski nopelnīts.

Ja vēlaties izmantot šo iespēju, ir ļoti svarīgi saglabāt visus kvītis un rēķinus, kā arī spēt apstiprināt, ka jūsu izdevumi bija saistīti ar uzņēmējdarbību.

Bet neaizraujies un atņem visu. Zemāk ir trīs izmaksu kategorijas: ko var atskaitīt, ko var atskaitīt un ko nevar atskaitīt.

Ko var norakstīt kā uzņēmējdarbības izmaksas:

• Pārtika, dzērieni, ieskaitot vīnu, cigārus un cigaretes, viesmīlība, sanāksmes, semināri, mācību braucieni (ieskaitot ceļa un izmitināšanas izmaksas) utt.
  Pārtikas kategorijā ietilpst biznesa pusdienas un vakariņas (arī padomi). Dzērieni jāsaprot šādi: kafija, tēja un citi bezalkoholiski dzērieni. "Viesmīlība" ietver izdevumus par pieņemšanām, svinībām un izklaidēm. Par šīm izmaksām varat atskaitīt kopējo izmaksu daļu, kas pārsniedz 4600 eiro slieksni. Tādējādi, ja jūs iztērējāt mazāk nekā 4600, tad neko nevar atņemt, bet, ja vairāk, piemēram, 5900, tad 5900-4600 = 1300 var atņemt.
  Vai arī 4,600 eiro sliekšņa vietā no nodokļu deklarācijas varat arī ieturēt 80% (peļņa mīnus uzņēmējdarbības nodoklis) vai 73,5% (peļņa mīnus uzņēmuma nodoklis).
• Speciālā literatūra (saistīta ar profesionālo jomu)
• Darba apģērbi, proti, apģērbi, kurus varat valkāt tikai sava biznesa ietvaros. Tam jābūt redzamam apģērba izskatā (piemēram, formas tērps vai kombinezons). Ja jūsu darba apģērbs ir piemērots valkāšanai arī ārpus jūsu uzņēmuma, tiem jābūt ar uzņēmuma logotipu vismaz 70 cm2.
• Portfeļi utt.
• Biznesa ceļojumi: sabiedriskais transports, taksometri un lidmašīnas,
• Biznesa tālruņa zvani no mājām.

Ko var norakstīt, bet ar ierobežojumiem un īpašiem nosacījumiem:

• Pārvietošanās. Pārvietojoties biznesa vajadzībām, jūs varat atskaitīt nepieciešamā īpašuma nodošanas izmaksas. Turklāt jūs varat arī atskaitīt fiksētu summu. 2017., 2018. un 2019. gadā tas ir 750 eiro.
• Oficiāla automašīna, ir ļoti svarīgi visu pareizi aprēķināt, jo var izrādīties, ka tā ir pilnīgi nerentabla. Tā kā saskaņā ar noteikumiem personīgajos jautājumos darbiniekam ir tiesības ar dienesta automašīnu nobraukt ne vairāk kā 500 km gadā, kas nav pietiekami. Šajā gadījumā ir jāuztur nobraukuma administrēšana un jāspēj pierādīt, ka automašīna tika izmantota tikai komandējumiem.
• Personīgā auto izmantošanai darba vajadzībām ir nepieciešams arī rūpīgs iepriekšējs aprēķins, lai neizrādās, ka administrācijas darbs ir vairāk nekā tās rīcības ieguvums. Dažreiz ir izdevīgāk vienkārši izsniegt ceļa kompensāciju 19 centu apmērā par kilometru (dažos uzņēmumos ir iespējamas citas kompensācijas summas).
• Otru māju uzturēšana ārpus pastāvīgās dzīvesvietas darījumu braucienu gadījumā. Ja jums ir jāmaksā par (otro) mājokli ārpus pastāvīgās dzīvesvietas darba vajadzībām, šīs izmaksas var atskaitīt divus gadus.
• Darba vieta mājās. Ar nosacījumu, ka viņam ir atsevišķa ieeja un vannas istaba. Par to mēs detalizēti runāsim vienā no mūsu nākamajām publikācijām.

Nemēģiniet pat atņemt:

• Vispārējās literatūras iegāde, kas nav saistīta ar jūsu profesionālo darbību
• apģērbs (izņemot darba apģērbu),
• personīgā apdrošināšana,
• darba vieta mājās, ja tai nav atsevišķas ieejas un vannas istabas. Ir vēl daži gadījumi, taču tie ir noteikuma izņēmums.
• naudas sodi,
• iekārtas un instrumenti, kas nepieder uzņēmējdarbībai
• Kuģi (kuģi) reprezentācijas vajadzībām (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)

Turklāt dažos gadījumos jūs nevarat norakstīt visas sava aprīkojuma izmaksas, jūs varat norakstīt tikai šī aprīkojuma nolietojumu. Lai padarītu to skaidrāku, apsveriet piemērs:

Pieņemsim, ka esat fotogrāfs, bet neesat reģistrēts kā uzņēmējs. Dators, fotokamera un citi ienākumu gūšanai nepieciešamie piederumi, kuru cena (viena vienība) ir lielāka par 450 eiro bez PVN, tiek uzskatīti par aktīviem. Tos nevar pilnībā ņemt vērā izmaksās, bet tikai no tiem amortizēt.

Šāda aprīkojuma nolietojums tiek izskatīts 60 mēnešu laikā (ja vien tehniskajās specifikācijās nav norādīts citādi) no iegādes dienas.

Pieņemsim, ka 1000. gada augustā iegādājāties kameru par 2016 eiro. Tās cena bez PVN = 1000 / 1,21 = 826,45. Nolietojuma summa mēnesī = 826,45 / 60 = 13,77. Nolietojums sākas 2016. gada septembrī un beidzas 2021. gada augustā.

Bet izrādījās, ka jūs kā fotogrāfs nesniedzāt nekādus pakalpojumus ne 2016., ne 2017. gadā. Un viņi sāka tos nodrošināt tikai 2018. gadā. Tā kā Ja neesat uzņēmējs, tad no ienākumiem nevar atskaitīt 2016. un 2017. gada izmaksas (tādu nebija). Tas mazināja jūsu kameru.

2018. gadā jūs sākāt kā fotogrāfs un nopelnījāt 500 eiro.
Jūs varat ņemt 12 mēnešus uz izmaksām 13,77 = 165,24
Kopējais ar nodokli apliekamais ienākums = 334,76

2019. gadā jūs redzējāt, ka jums klājas labi, un nolēmāt reģistrēt uzņēmumu (reģistrēts KvK). Tagad jūs varat līdzsvarot kameru ar atlikušo vērtību. Līdz 1. gada 2019. janvārim tā izmaksas bija:
kameras cena mīnus nolietojums Sept. 2016. gada decembris 2018. gads

Nolietojums 28 mēnešu laikā = 16 x 13,77 = 385,56.
Tādējādi kameras cena (bez PVN) ir 826,45 – 385,56 = 440,89
Visus tos pašus 13,77 mēnesī būs iespējams uzņemties līdz 2021. gada augustam ieskaitot.

Lai nepalaistu garām jaunus un noderīgus materiālus,
abonējiet mūsu sociālos tīklus:

• Telegram
• Instagram
• Facebook
• YouTube