贈与および慈善活動に対する税控除
20.03.2024贈り物を受け取ったり贈ったり、慈善団体に寄付したりしましたか?これは税金の影響につながります！贈り物や寄付が適切に構成されている場合、それらに費やされた資金は課税標準から控除できますが、受け取った贈り物には税金が支払われる可能性があります。贈り物や寄付を正しく行うにはどうすればよいですか?誰にいくら寄付して寄付できますか？
子供へのギフト
子供が自然子であるか養子であるかに関係なく、2024 年には彼に 6633 ユーロを贈与し、この金額を課税標準から差し引くことができます。この場合、お子様は受け取った資金に対して税金を支払わなければなりません。
18 歳から 40 歳までの子供の生涯に XNUMX 回、親は非課税の贈与を増やすことができます。受け取った資金の使用目的に応じて、その上限額は次のように変わります。
- 寄付金を任意の目的に使用できる場合、最大 31 ユーロ、
- 寄付金が授業料の支払いに使用される場合、最大 66 ユーロ。
これまで存在していた、住宅（ジュベルトン）の購入または改築のための資金を子供に非課税で与える機会は、2024年から廃止されました。
子供への贈与の場合、両親は両方とも 1 人の人物として税務当局によってみなされます。つまり、各親による贈与の額は上記の制限を超えることはできません。
慈善寄付
慈善団体への寄付は、公益団体 (algemeen Nut beogende inselling - ANBI) に行われた場合、または寄付金が協会 (vereniging) に寄付された場合、税控除の対象となります。
ANBIへの寄付
組織は公益登録簿に登録されている必要があります。登録されているかどうかを確認できます。 リンク.
ANBI への寄付は、1 回限りまたは定期的に行うことができます。免税ルールは、寄付がどのように認定されるかによって異なります。
1回限りの寄付
ANBI に 1 回限りの慈善寄付を行う場合、定期的な寄付金を控除するためのしきい値と最大値があります。基準額を超えた金額を控除することができます。ただし、上限額を超えることはできません。
基準所得は、納税申告書のボックス 1、2、および 3 に記載されている課税基準の合計です。 1 回限りの寄付の基準額は、基準収入の 60% ですが、10 ユーロ以上です。基準所得のXNUMX％以下の寄付は非課税の対象となります。
定期寄付
定期的（定期的）寄付には、以下の条件を満たす寄付が含まれます。
- 毎年同じ団体にお金が寄付され、年間寄付額も同じです。
- 寄付は少なくとも5年間行われます。
- 寄付の停止には期限があります。寄付者が早期に死亡した場合、寄付はその死亡をもって終了します。
定期的な寄付金の控除に基準はありません。しかし、上限があります。この最高額は年間 250 ユーロです。
協会への寄付（ヴェレニシング)
協会には定期的な寄付のみが可能です。寄付要件と非課税限度額はANBIと同じです。
寄付を受ける団体は以下の条件を満たしている必要があります。
- 少なくとも 25 人のメンバーが必要です。
- 協会を設立する事実は公証人によって登録されなければならず、商工会議所（KvK）への登録は必須です。この後に初めて協会は完全な法的能力を獲得します。
- 協会は非営利でなければならないため、法人税申告書の提出が免除されます。
贈り物や慈善寄付の免税ルールは、他の税控除や割引のルールと同様、毎年変更されます。専門的に税務に関わっていない場合、これらの変更を追跡することは非常に困難です。 当社の専門家に納税申告書の提出を依頼する！すべての減税権利が完全に活用されることを保証します。
