オランダにおける外国所得への課税
02.06.2023オランダに住んでいる場合は、納税申告書で世界中の源泉からの収入、つまりオランダで稼いだお金だけでなく、他の国での仕事や事業からの収入も報告する必要があります。 しかし、納税申告書で国外所得を報告するという事実は、必ずしもオランダでのその所得に対してのみ税金を支払わなければならないことを意味するわけではありません。
二重課税防止条約
他国から所得を受け取った場合、国内法および国際条約に従って、複数の国で同時に課税される場合があります。 居住国以外の国に資産を所有している場合も、この状況に直面することになります。 複数の国が同じ所得または資産に課税する場合、これを次のように呼びます。 二重課税。 見てください ウェビナー、所得の二重課税について詳しく説明します。
所得や資産に対する税金を複数回支払わないようにするために、オランダは多くの国と租税条約を結んでいます。 二重租税条約 どちらの国が特定の所得または財産に課税する権利を有するかについての二国間の協定。 このような条約は通常、同じテンプレートに従っていますが、その内容はすべての国で同じではありません。 あなたの状況における税金への影響を正確に知るには、特定の租税条約を確認する必要があります。
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オランダが対象国と租税条約を締結していない場合、 二重課税防止条例 2001年。 この政令の適用は二重課税の防止にもつながります。 この政令は多くの発展途上国に適用されます。
前述の法令があなたの状況に適用できない場合は、別の可能性があります。同じ収入に対して複数の国で所得税を支払わないようにするために、オランダで二重課税の軽減を受けることができます。 控除額は確定申告時に確認できますが、事前の試算もいつでも可能です。 オランダ国内からの収入と国外からの収入を指定することで、専用のソフトウェアを使用して、その収入に対する実際の税負担を事前に確実にシミュレーションできます。 このような計算は、記事の最後にあるフォームから注文できます。
非居住者納税者または適格非居住者納税者は、二重課税軽減の対象にはなりません。 納税申告書では、オランダで課税対象となる収入のみを報告する必要があります。 ただし、そのような納税者は納税申告書において、オランダで税金を支払う必要のない「現地」所得に対する税金の免除を要求することができます。
例えば
個人 X はベルギーに住んでおり、一部はオランダ、一部はベルギーで同じ雇用主に勤めています。 X は、雇用主がオランダで支払った所得税に基づいて合計 50 ユーロの賃金を受け取ることになります。 Xはベルギーでの活動で000万ユーロを稼いだ。 この場合、彼はオランダの納税申告書に給与全額の 20 ユーロを記載し、オランダでは 000 ユーロに所得税を課すことはできないと関連セクションに記載しています。 X がベルギーで 50 ユーロしか稼がなく、残りの 000 ユーロをオランダで働いて稼いだ場合、全世界の収入の少なくとも 20% がオランダで課税されるため、X は適格な非居住者納税者となります (000 ユーロ / 5000 ユーロ x 45 = 000%)。 この場合、給与全額の 90 ユーロを明記し、給与の一部 45 ユーロの免税を申請する必要があります。
納税者のステータスについて詳しく見る 私たちの記事から.
翻訳スキーマ（ストレージスキーマ）
その年の二重課税免税が納税額を超える場合は、譲渡制度が適用されます。
二重課税の免除額は、ボックス所得税を超えることはできません。 移転制度は、個人が納税申告書に控除対象項目を記載しても、その結果として税控除を受けることができない場合に利用できます。
このような場合、税務署は翌年の控除額の計算に含まれる国外所得の金額を示す決定書を送付します。 同時に複数のソリューションが存在する可能性があります。たとえば、ボックス 1 のソリューションとボックス 3 のソリューションです。
税務署は前年の申告から自動的に振替制度を適用します。 つまり、来年からは自分でこの制度に申請する必要はなくなります。 前年度の編入制度を希望する場合は、その制度に申請する必要があります。
いつでも当社のスペシャリストにご連絡いただけます 相談のため オランダ居住者の二重課税を回避するため、またはあなたの状況を個別に評価するため。
オランダは、署名された二重課税防止条約の数のリーダーのXNUMXつであり、その規定は次の種類の税金に適用されます。
- 法人所得税 (de vennootschapsbelast)、
- 所得税（de inkomstenbelasting）、
- 給与税（de loonbelasting）、
- 固定資産税（de vermogensbelasting）、
- 配当に対する税金（dedividendbelasting）。
- 他の種類の税金。
有効な二重課税条約
2023 年に、オランダは以下の国と二重租税条約を締結します (条約の詳細については、こちらをご覧ください) リンク）：
| アルバニア アルジェリア アルゼンチン アルメニア アルバ オーストラリア アゼルバイジャン バーレーン バングラデシュ バルバドス ベラルーシ ベルギー Бермудскиеострова ボネール ボスニア·ヘルツェゴビナ ブラジル ブルガリア カナダ 中国 キュラソー チリ コロンビア キプロス デンマーク ドイツ エジプト エストニア エチオピア フィリピン フィンランド フランス グルジア ガーナ ギリシャ |
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