オランダの納税者
04.04.2019オランダの税務上の居住者は18歳以上の個人です。 例外的に、18歳未満の人もいます。これは、自分の子供がいる場合に発生します。 それ以外の場合、18歳未満の子供は未成年者と見なされ、すべての納税義務は両親が負担します。
しかし、多くの場合、どの国で納税義務が発生し、正確にどこで確定申告を行う必要があるのかという疑問が生じます。
オランダで申告を行う必要があるかどうか、つまり税金を支払う必要があるかどうかを判断するには、居住者であるか外国の納税者であるかを理解する必要があります。
あなたはどのカテゴリーの納税者に属していますか？
1オプション。 あなたは、報告年全体にわたってオランダに住んでいます（登録されています）。 この場合、報告年度に収入があったかどうかに関係なく、あなたはオランダの税務上の居住者です。 また、あなたの収入がどの国にあったかは関係ありません。あなたが住んでいるオランダでは課税の対象となります。 オランダの税務上の居住者である場合、これは必ずしも納税申告書を提出する必要があることを意味するわけではありませんが、すべての税額控除、控除、控除を受ける資格があることを意味します。
2オプション。 あなたは不完全な報告年のためにオランダに住んでいました（登録されました）。 これは、永住権を取得するために別の国からオランダに移動した場合、または逆に、報告年中にオランダを離れて別の国に永住権を取得した場合に可能です。 これは、出張、訪問、または休暇での一時的な出発を考慮していません。 市町村に登録された期間のみが重要です。 同時に、あなたには、報告年度全体にわたって税務上の居住者と見なされるか、オランダで登録された期間のみと見なされるかを選択する権利があります。 この選択は非常に重要です。さらに、両方の財政パートナーに適用され、その年の税務結果に大きな影響を与える可能性があります。 したがって、あなたにとって最良の選択がわからない場合、私たちはあなたにとって最も有益なオプションを計算する準備ができています。
オプション3。 あなたは一年中オランダに登録されていません。 仕事、訪問、観光客としての一時的な訪問、または単に他国からのシェンゲンビザを持っているという理由で、オランダの税務上の居住者になることはありません。 ただし、オランダから受け取る収入がある場合は、外国の課税対象と見なされます。
この最後の2015番目のオプションは、XNUMX年以降多くの変更が加えられており、さらに詳しく説明します。
2015年には、分類に大きな変更があり、それに応じて、誰がオランダの納税者と見なされ、誰が外国の納税者であるかが変更されました。
たとえば、あなたが別の国に永住しているが、オランダからの収入がある場合、2014年まで、あなたは自分自身をオランダ人または外国人の納税者と見なすかどうかを選択する権利がありました。 この選択は、確定申告の際に本人が行ったものです。 当然のことながら、私たちは常にお客様にとって最も有益な選択をするようにアドバイスしてきました。
2015年以降、税務当局はこの選択を廃止しました。現在、国内または海外の納税者と見なすことができる条件は非常に明確です。
他の国に住んでいる間にNLから収入を得るとはどういう意味ですか？
オランダの給与は、オランダからの収入と見なすことができます。たとえば、ベルギーに住んでいて、仕事のために毎日オランダに旅行しています。 XNUMX番目の収入オプションはビジネス収入です。あなたはビジネスの所有者になり、利益から配当を受け取ることができます。 あなたの会社の正式な住所がオランダにある場合、受け取った配当金はオランダで課税されます。 外国人のためのオランダの収入のためのXNUMX番目のオプションは、不動産、土地、投資、オランダの証券、またはオランダの銀行のお金の所有権です。 これらすべての場合において、オランダには、あなたがその領土で受け取ったこれらの収入から税金を差し引くという利点があります。 同時に、あなたの国で申告をするとき、あなたはこれらの収入を示すことを要求されます、しかしあなたがそれらに税金を払う必要は全くありません。 ほとんどの場合、税金が控除されます。 それはあなたの居住国とオランダの間で署名された二重課税協定があるかどうかに依存します。 そのような協定が署名された国の完全なリストは、有用な情報のセクションで見つけることができます。
あなたが外国の納税者である場合、あなたはオランダの税額控除、リベートまたは控除を受ける資格がないことを知っておくことが重要です。 したがって、その場合、オランダに住んでいなくてもオランダの納税者としての資格を得ることができることを理解することが非常に重要です。
2015年以降、税務当局は「資格のある外国納税者」（kwalificerende buitenlands belastingplichtige）という新しい用語を導入し、そのような資格の明確な基準を定義しました。
- あなたのオランダの収入はあなたの総収入の少なくとも90パーセントです
- あなたは、欧州連合、欧州経済領域の国、オランダの島々、またはスイスの居住者です。
- 居住国からの所得と源泉徴収税の概要を把握している必要があります。
同じルールが会計パートナーにも適用されます。 パートナーが上記の要件を満たしていない場合、オランダの税務当局の場合、財政パートナーのいない適格な外国納税者としてリストされます。
この新しい資格のある外国納税者のステータスを与えるものは何ですか？
このステータスが当てはまる場合は、オランダでの税金の支払いに加えて、住宅ローンの控除、貯蓄の一部の課税免除、医療および教育費の控除など、すべての税制上の優遇措置を利用することもできます。すぐ。
上記の基準を満たしていない場合、あなたは通常の外国納税者であり、オランダの領土またはオランダの事業から受け取った収入のその部分のみを表示する必要があり、したがって、オランダの納税者の利益。
判決の30％の所有者（外国の高度な資格を持つ専門家）には個別の規則が適用されます。これについては、対応するセクションで詳しく説明しています。
オランダの納税者であるかどうかがわからない場合、またはどのオプションが最適かを判断できない場合は、最適なオプションを見つけるお手伝いをします。
