Az Orosz Föderációval kötött adóügyi megállapodás felmondása: következmények
20.05.2021
Az orosz parlament május 19-én végül jóváhagyta a Hollandia és az Orosz Föderáció közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás (a továbbiakban: megállapodás) felmondásáról szóló határozatot, amely most az elnök aláírására vár. Ha az orosz fél 30. június 2021. előtt küld értesítést a megállapodás felmondásáról, annak hatálya 1. január 2022-jén szűnik meg – áll a dokumentumban.
Egyrészt a Megállapodás várható felmondása nem a legjobb hír és újabb lépés az Orosz Föderáció befektetési környezetének romlása felé. Másrészt a változások aligha fogják érinteni a Hollandiában élő túlnyomó számú orosz embert, miközben az üzleti vállalkozásoknak továbbra is megfelelő módja lesz az adóterhek ellenőrzésére. Különösen a holland nemzeti jogszabályok bizonyos esetekben lehetővé teszik a kettős adóztatás elkerülését még a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások nélkül is. Az alábbiakban megvizsgáljuk a megállapodás felmondásának fő következményeit.
Következmények a Hollandiában élő oroszokra nézve
A fő kérdések, amelyekkel a magánszemélyek szembesülnek a nemzetközi adózással összefüggésben, a foglalkoztatásból származó jövedelem, a vállalkozásból származó osztalék és az ingatlanvagyon megadóztatása. Az alábbiakban bemutatjuk a főbb adózási helyzeteket, figyelembe véve a megállapodás hiányát.
Ingatlan Oroszországban
Ha Ön Oroszországban rendelkezik ingatlannal, Hollandia egyoldalúan adócsökkentést engedélyez a 3. rovatban, és Ön mentesül az oroszországi ház vagy lakás adófizetése alól. A külföldi ingatlanadók adómentessége Hollandiában nem attól függ, hogy külföldön kell-e jövedelemadót fizetnie, vagy ezen adó összegétől.
A hollandiai ingatlanokból származó hosszú távú bérleti jövedelem nem adóköteles az 1. háttérmagyarázatban, mivel nem egyenlő a munkából származó jövedelemmel. A számlákon felhalmozott passzív bérleti díjakból származó jövedelmet évente egyszer a 3. háttérmagyarázat tartalmazza. Ezt a kérdést részletesen bemutattuk webinar on Box 3, amelynek első részére május 19-én került sor.
Az Orosz Föderációban történő ingatlanértékesítésből származó jövedelmet Hollandiában sem fogják megadóztatni. Ez megint nem függ a Megállapodás létezésétől és az adó megfizetésének tényétől egy másik országban. Az ingatlanértékesítésből származó bevétel később a 3. háttérmagyarázatban adóztatható lesz megtakarításként az általános holland adószabályok szerint.
Oroszországból / Oroszországból kapott munkából származó jövedelem
Ha a jövedelem származási országában adót vetnek ki, Hollandia (részleges) mentességet adhat a külföldi jövedelem adója alól. E mentesség összegét a külföldi jövedelem és a Hollandiában megszerzett jövedelem aránya alapján számítják ki. Valójában az adófizetést nem ellenőrzik, és a másik országban befizetett adók összege nem befolyásolja a holland adómentesség összegét. Előre kiszámíthatja a mentesség pontos nagyságát konkrét bemeneti adatok alapján, kapcsolatba lépve a mi oldalunkkal adótanácsadók.
Orosz társaságtól kapott osztalék
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződések hiányában Hollandia csak akkor vonja le a külföldi adót az osztalékról, ha azt zárt tőzsdén jegyzett fejlődő országban fizetik ki. Oroszország jelenleg nem tartozik közéjük. Így amikor egy holland rezidensnek osztalékot fizet, egy orosz vállalat köteles visszatartani az osztalékadót egy nem rezidensnek 15% -ig, majd Hollandiában az osztalékot a 2. rovatban kell deklarálni, 26,9% -os arányban. (2021-re), hacsak nem használja a nyilatkozattételi rovat alóli mentességet 30% -os taxizás miatt.
Az ilyen túlfizetés megakadályozása érdekében a tulajdonosi struktúrát ennek megfelelően kell átalakítani. Kapcsolat információk a konkrét lehetőségekről vagy a helyzet egyedi elemzéséhez.
Teljesítmény
Így a magánszemélyek adózásában a Megállapodás felmondása nagyobb mértékben megváltoztatja az osztalékok megadóztatásának eljárását. Ez nem tagadja a kényelmes adóstrukturálás lehetőségét még felmondás után sem. A holland lakosok adóztatásának többi része esetében a megállapodás felmondása nem jár kritikus változásokkal.
A Megállapodás felmondásának jogi személyek következményei
A megállapodás felmondása megváltoztathatja az adómechanika összehangolását az osztalék, a kölcsönkamatok és a jogdíjak (szerzői jogokból és licencekből származó jövedelem) kifizetésekor. Ezek a fizetési módok a leggyakoribbak, amikor Hollandiát választják joghatóságnak a passzív jövedelemmel és részesedéssel rendelkező vállalatok számára. Vizsgáljon meg több lehetséges forgatókönyvet az alábbiakban:
1. Az Orosz Föderáció által Hollandiának fizetett osztalék.
Egy orosz vállalat az osztalék teljes összegének 15% -ában megadóztatja a külföldi illetőségű társaságok osztalékát. Hollandiában a kapott osztalékokra nem kell társasági adót fizetni.
2. Osztalékfizetés Hollandiából az Orosz Föderációnak.
Hollandiában történő befizetéskor az adó 15% -át vissza kell tartani; Oroszországban az osztalékokat nem terhelik további jövedelemadóval, feltéve, hogy teljesülnek az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott bizonyos feltételek.
3. Az Orosz Föderáció Hollandiához kötött kölcsönszerződések alapján a jogdíjak és / vagy kamatfizetések 20% -os adókötelesek.
Hollandiában a kapott jövedelem nem mentesül a jövedelemadó alól.
4. Jogdíjak és kamatfizetések Hollandiából az Orosz Föderációnak.
Oroszország nem szerepel az alacsony adók vagy a nem együttműködő joghatóságok listáján, így Hollandia nem fogja visszatartani az adót jogdíjak vagy kamatok kifizetésekor. Oroszországban a kapott jövedelem jövedelemadó-köteles lesz.
Álláspontja
Az új környezetben gondoskodnia kell annak korai felméréséről, hogy a Megállapodás felmondása hogyan befolyásolja az Ön vállalkozását és eszközeit. Bizonyos esetekben szükség lehet a pénzmozgás szerkezetének vagy logikájának bizonyos kiigazítására.
Az egyik univerzális megoldás lehet a működtető és a holdingtársaság egy joghatóságba (Hollandia) történő áthelyezése, ami jelentősen leegyszerűsíti az üzleti menedzsmentet és megfelel a vállalati struktúrák egyszerűsítésének modern trendjeivel. Ezzel párhuzamosan megoldható a kedvezményezettek holland nyelvű lakóhelyének hollandra váltása és az eszközök Európába történő átruházása.
Nyilvánvaló, hogy minden helyzethez egyedi tervre van szükség, amely teljes mértékben figyelembe veszi az üzleti folyamatok sajátosságait és a tulajdonos stratégiáját. Nyitottak vagyunk arra, hogy elemezzük a személyi és iparűzési adózási vonzatait, és megfelelő megoldásokat találjunk. Az adók és a társasági jog mellett kompetenciánk kérdéseket is tartalmaz üzleti áthelyezés и kivándorlás Hollandiába.
Ha továbbra is kérdése van, töltse ki az alábbi kapcsolati űrlapot, szívesen segítünk!
A cikk szerzői: Sergey Graf és Olga Lukasheva – a Nalog.nl ügyvédei
