A külföldi jövedelem adóztatása Hollandiában
02.06.2023Ha Hollandiában él, be kell jelentenie az adóbevallásában a világ minden tájáról származó bevételét, azaz nem csak a Hollandiában megkeresett pénzt, hanem a más országokban végzett munkából és üzletből származó jövedelmet is. De az a tény, hogy külföldi jövedelmet jelent be az adóbevallásában, nem mindig jelenti azt, hogy csak Hollandiában kell adót fizetnie e jövedelem után.
Kettős adóztatásról szóló szerződések
Ha más országokból kap bevételt, akkor azt a nemzeti törvények és nemzetközi szerződések értelmében egyszerre több országban is megadóztathatják. Ha a lakóhelye szerinti országtól eltérő országban birtokol vagyontárgyait, akkor Ön is szembesül ezzel a helyzettel. Ha több ország adóztatja ugyanazt a jövedelmet vagy vagyont, ezt nevezik kettős adóztatás. Vessen egy pillantást webinar, amely részletezi a jövedelem kettős adóztatását:
Annak érdekében, hogy ne fizessen többször adót jövedelme vagy ingatlana után, Hollandia számos országgal kötött adóegyezményt. Kettős adóztatásról szóló szerződés Megállapodás két ország között arról, hogy melyiküknek van joga bizonyos jövedelmek vagy vagyonok megadóztatására. Bár az ilyen szerződések általában ugyanazt a mintát követik, tartalmuk nem minden országban azonos. Ahhoz, hogy megtudja, milyen pontos adózási vonatkozásai vannak az Ön helyzetének, tekintse át az adott adószerződést.
A Nalog.nl szakértői segíthetnek kitalálni, hogy külföldi jövedelmére és ingatlanjára milyen adók vonatkoznak. Választhat tanácsadót по ссылке.
Ha Hollandia nem kötött adóegyezményt az érdekelt országgal, a A kettős adóztatás megelőzéséről szóló rendelet 2001. E rendelet alkalmazása a kettős adóztatás megelőzéséhez is vezet. A rendelet számos fejlődő országra vonatkozik.
Ha a fent említett rendelet nem alkalmazható az Ön helyzetére, van egy másik lehetőség: annak érdekében, hogy ne fizessen több országban jövedelemadót ugyanazon jövedelem után, Hollandiában kettős adóztatás elkerülése érdekében mentesülhet. A levonás összege az adóbevallás benyújtásakor látható lesz, de előzetes próbakalkulációért bármikor fordulhat hozzánk. Ha megadja, hogy mennyi hollandiai és mennyi külföldről származó bevételt szeretne kapni, speciális szoftver segítségével előre megbízhatóan szimulálhatja az ilyen bevételek valós adóterhet. Egy ilyen számítást a cikk végén található űrlapon keresztül rendelhet meg.
A nem belföldi illetőségű adózó vagy a minősített külföldi illetőségű adózó nem jogosult kettős adóztatás elkerülésére. Adóbevallásában csak olyan jövedelmet kell feltüntetnie, amely Hollandiában adóköteles. Az ilyen adóalany azonban adóbevallásában kérhet adómentességet a „helyi” jövedelemre, amelyre nem kell adót fizetni Hollandiában.
Például
X személy Belgiumban él, és ugyanannál a munkáltatónál dolgozik: részben Hollandiában, részben Belgiumban. X összesen 50 000 euró bért kap, amely után munkáltatója Hollandiában fizetett jövedelemadót. X 20 000 eurót keresett Belgiumban végzett tevékenységével. Ebben az esetben a teljes, 50 000 eurós fizetését feltünteti a holland adóbevallásában, és a megfelelő részben megjegyzi, hogy Hollandia nem számíthat fel jövedelemadót 20 000 euró után. Ha X csak 5000 eurót keres Belgiumban, a fennmaradó 45 000 eurót pedig hollandiai munkavégzésből keresi, akkor minősített nem rezidens adóalany, mivel világjövedelmének legalább 90%-a Hollandiában adózik (45 000 € / 50 000 € x 100 = 90%). Ebben az esetben a teljes, 50 000 eurós fizetését is fel kell tüntetnie, majd az 5000 eurós fizetés egy részére adómentességet kell kérnie.
További információ az adófizetők státuszairól cikkünkből.
Fordítási séma (tárolási séma)
Ha az adott év adómentessége meghaladja az esedékes adót, akkor az átutalási rendszert kell alkalmazni.
A kettős adóztatás alóli mentesség nem haladhatja meg a négyzetes jövedelemadót. Az Átigazolási Rendszer akkor vehető igénybe, ha a magánszemély az adóbevallásában levonható tételt tüntet fel, de ennek eredményeként nem kaphat adómentességet.
Ilyen esetekben az adóhivatal határozatot küld, amelyben megjelöli, hogy jövőre mekkora összegű külföldi jövedelem kerül beszámításra a levonás számításába. Egyszerre több megoldás is létezhet: például megoldás az 1. dobozra és megoldás a 3. dobozra.
Az adóhivatal az előző évi bevallástól automatikusan alkalmazza az átutalási konstrukciót. Vagyis jövőre már nem kell magának jelentkeznie erre a konstrukcióra. Ha egy korábbi évre szeretne átutalási rendszert kapni, akkor jelentkeznie kell a rendszerre.
Szakembereinkhez bármikor fordulhat konzultációra Hollandiában lakosok kettős adóztatásának elkerülése vagy helyzetének egyéni értékelése érdekében.
Hollandia az egyik vezető a kettős adóztatás elkerüléséről szóló aláírt megállapodások száma tekintetében, amelyek rendelkezései a következő adónemekre vonatkoznak:
- társasági adó (de vennootschapsbelasting),
- jövedelemadó (de inkomstenbelasting),
- bérszámfejtési adó (de loonbelastast),
- ingatlanadó (de vermogensbelasting),
- osztalékadó (de dividendbelasting).
- egyéb adónemek.
Érvényes kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények
2023-ban Hollandia kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt kötött a következő országokkal (a szerződések részletei megtalálhatók по ссылке):
| Albánia Algéria Argentína Örményország Aruba Ausztrália Azerbajdzsán Bahrein Banglades Barbados Fehéroroszország Belgium Bermuda Bonaire Bosznia és Hercegovina Brazília Bulgária Kanada Kína Curacao Chile Colombia Ciprus Dánia Németország Egyiptom Észtország Etiópia Fülöp-szigetek Finnország Franciaország Grúzia Ghána Görögország |
Hong Kong Magyarország Írország Izland India Indonézia Irak Izrael Olaszország Japán Jordánia Kazahsztán Kuvait Korea Koszovó Horvátország Kirgizisztán, Lettország Liechtenstein Litvánia Luxemburg Macedónia Malawi Malaysia Málta Marokkó Mexikó Moldova Montenegró Új-Zéland Nigéria Norvégia Ukrajna Üzbegisztán Omán |
Ausztria Pakisztán Panama Lengyelország Portugália Katar Románia Oroszország Szaúd-Arábia Сербия Singapore Sint Maarten Szlovénia Szlovákia Spanyolország Sri Lanka Surinam Tádzsikisztán Taiwan Thaiföld Cseh Köztársaság Tunézia Törökország Uganda Venezuela Egyesült Királyság Spojené arabské emiráty,ru USA Vietnam Zambia Zimbabwe Dél-Afrika Svédország Svájc |
A cikkben közzétett információk a megjelenésük pillanatában aktuálisak.
Töltse ki az űrlapot, vagy vegye fel velünk a kapcsolatot az Ön számára megfelelő módon. Szakértőink segítenek a probléma megoldásában.
