Holland adófizető
04.04.2019Holland adóalanyok 18 éven felüliek. Kivételes esetekben 18 éves kor alatti személyek is lehetnek, ez abban az esetben történik, amikor saját gyermekeik vannak. Egyébként a 18 évesnél fiatalabb gyermekeket kiskorúnak tekintik, és minden adófizetési kötelezettségüket a szüleik viselik.
De gyakran felmerül a kérdés, hogy melyik országban merülnek fel adókötelezettségei, és pontosan hova kell benyújtania az adóbevallást.
Annak eldöntéséhez, hogy adóbevallást kell-e benyújtania Hollandiában, és ezért kell-e adót fizetnie, meg kell értenie, hogy Ön adózó vagy külföldi adózó.
Az adózók melyik kategóriájába tartozik?
Az 1 opció. Hollandiában élt (regisztrált) az egész jelentési év alatt. Ebben az esetben Ön holland adóügyi illetőségű, függetlenül attól, hogy volt-e jövedelme a jelentési évben. Nem számít az sem, hogy melyik országban volt a jövedelme, Hollandiában, ahol lakik, adóköteles. Ha Ön holland adóügyi illetőségű, ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy adóbevallást kell benyújtania, de azt jelenti, hogy jogosult minden adójóváírásra, mentességre és levonásra.
Az 2 opció. Hiányos jelentési évet élt Hollandiában (nyilvántartásba vették). Ez akkor lehetséges, ha egy másik országból állandó lakóhellyel Hollandiába költözött, vagy éppen ellenkezőleg, a jelentéstételi év során elhagyta Hollandiát egy másik országban való állandó tartózkodás céljából. Ez nem veszi figyelembe üzleti útján, látogatáson vagy nyaraláskor elért ideiglenes távozását. Az egyetlen fontos dolog az az időszak, amikor regisztráltak az önkormányzatba. Ebben az esetben Önnek jogában áll megválasztani, hogy adóügyi illetőségűnek szeretné-e tekinteni az egész jelentési évet, vagy csak azt az időszakot, amelyen Hollandiában regisztráltatta magát. Ez a választás nagyon fontos, ráadásul mindkét fiskális partnerre vonatkozik, és nagyban befolyásolhatja az év adó alját. Ezért, ha nem biztos abban, hogy melyiket választja jobbnak, készen állunk arra, hogy kiszámolja az Ön számára legelőnyösebb opciót.
Az 3 opció... Ön nem volt egész évben regisztrálva Hollandiában. Ideiglenes munkalátogatások, látogatások, turistaként vagy egyszerűen azért, mert van schengeni vízumuk egy másik országhoz, nem tesznek adóügyi rezidenssé Hollandiában. De ha van jövedelme, amelyet Hollandiától kap, akkor külföldi adókötelesnek minősül.
Ez az utolsó harmadik verzió 2015 óta számos változáson ment keresztül, és részletesebben is kitérünk rá.
2015-ben komoly változások történtek az osztályozásban, és ennek megfelelően abban, hogy kit tartanak hollandnak és ki külföldi adófizetőnek.
Ha például állandó lakhelye van egy másik országban, de van jövedelme Hollandiából, akkor 2014-ig (beleértve az országot is) joga volt eldönteni, hogy holland vagy külföldi adófizetőnek tekinti-e magát. Az illető ezt az adóbevallás kitöltésekor maga választotta. Természetesen mindig azt tanácsoltuk, hogy az ügyfelek számára legelőnyösebb választást hozzuk meg.
2015 óta az adóhatóság eltörölte ezt a választást, most már meglehetősen egyértelmű feltételek vannak arra vonatkozóan, hogy mikor tekinthető belföldi vagy külföldi adófizetőnek.
Mit jelent az, hogy IP-ben kap jövedelmet, miközben egy másik országban él?
Holland fizetése Hollandiából származó jövedelemnek tekinthető, például, ha Belgiumban él, és minden nap Hollandiába utazik dolgozni. A jövedelem második lehetősége egy vállalkozásból származó jövedelem, lehetsz vállalkozás tulajdonosa és nyereségből osztalékot kaphatsz. Ha cégének jogi címe Hollandiában van, akkor a kapott osztalékokat Hollandiában ennek megfelelően adózzák. A külföldiek számára a holland jövedelem harmadik lehetősége az ingatlanok, földek, bármilyen befektetések, holland értékpapírok vagy csak egy holland bankban lévő pénz tulajdonjoga. Mindezen esetekben Hollandnak az az előnye, hogy levonja az adókat e jövedelmekből, amelyeket Ön a területén kapott. Ugyanakkor, amikor bevallást tesz az országában, meg kell adnia ezeket a jövedelmeket, de egyáltalán nem szükséges, hogy adót fizessen róluk. Valószínűleg az adókat jóváírják. Ez attól függ, hogy van-e aláírt kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás a lakóhelye szerinti ország és Hollandia között. Azon országok teljes listája, amelyekkel ilyen megállapodást kötöttek, a hasznos információk részben található.
Fontos tudni, hogy ha Ön külföldi adózó, akkor nem jogosult holland adójóváírások, kedvezmények és levonások előnyére. Ezért nagyon fontos megérteni, hogy melyik esetben minősülhet holland adófizetőnek anélkül, hogy Hollandiában élne.
2015-től az adóhatóság új „minősített külföldi adóalany” (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) kifejezést vezetett be, és egyértelmű kritériumokat határozott meg az ilyen képesítésekhez:
- holland jövedelme a teljes jövedelem legalább 90 százaléka
- Ön az Európai Unió, az Európai Gazdasági Térség országai, a Holland-szigetek vagy Svájc lakója
- nyilvántartással kell rendelkeznie a lakóhelye szerinti ország jövedelméről és a forrásadókról.
Ugyanezek a szabályok vonatkoznak a fiskális partnerre is. Ha partnere nem felel meg a fenti követelményeknek, akkor a holland adóhivatal esetében Ön minősített külföldi adózóként szerepel fiskális partner nélkül.
Mit ad a minősített külföldi adózók új státusa?
Ha ez a státusz vonatkozik Önre, akkor az adóbevallás Hollandiában is felhasználhatja az összes adókedvezményt, például jelzálog-levonást, a megtakarítások egy részének adómentességét, az orvosi és oktatási költségek levonását stb.
Ha nem felel meg a fenti kritériumoknak, akkor rendes külföldi adózó vagy, aki köteles a jövedelemnek csak azt a részét felmutatni, amely Hollandiában vagy egy holland vállalkozásból származik, és ennek megfelelően nem jogosult holland adózói kedvezményekre.
Külön szabályok vonatkoznak a taxitulajdonosok 30% -ára (külföldi magasan képzett szakemberek), amelyek részletesebben megtalálhatók a megfelelő részben.
Ha nem tudja eldönteni, hogy Ön holland adózó-e, vagy nem tudja eldönteni, melyik opciót választja jobbnak, készek vagyunk segíteni a legjobb megoldás megtalálásában.
