A vállalkozói EMZ (ZZP) órai kritériuma és órai adminisztrációja
10.05.2023Ahhoz, hogy Hollandiában önálló vállalkozónak (ún. ZZP* vagy EMZ*) minősüljön, elegendő a KvK (kereskedelmi kamara) nyilvántartásba vétele.
De ahhoz, hogy magánvállalkozónak lehessen tekinteni az adót, szükség van a KvK-ban történő regisztráció mellett teljesíteni az órakritérium követelményeit (fordítson legalább 1.225 órát évente vállalkozásaira). Sőt, ezt minden naptári évben meg kell tenni, mivel az adóhivatal évente eldönti, hogy megfelel-e a szükséges kritériumoknak.
Miért olyan fontos, hogy vállalkozónak tekintsék az adót?
Ez előnyös, mert lehetővé teszi számos adókedvezmény megszerzését, jelentős adócsökkentést, és ennek megfelelően a vállalkozás nettó nyereségének növelését. Ezen előnyök között:
- adókedvezmény egyéni vállalkozóként - zelfstandigenaftrek (2023-ban 5030 euró);
- induló levonás - startersaftrek (önfoglalkoztatói levonás növekedése, de legfeljebb háromszorosára a vállalkozás megkezdésétől számított első öt évben; 2023-ban a levonás összege 2123 euró);
- innovatiebox adórendszer (a Rijksdienst voor Ondernemend Nederland WBSO-igazolásával; erről bővebben itt cikk);
- segítő partner levonás - meewerkaftrek (ha partnere legalább évi 525 órát dolgozik az Ön vállalkozásában).
És csak egy adójóváírás jár a ledolgozott órák számától függetlenül. Ez a kis- és középvállalkozások (MKB) előnye – mkb-winstvrijstelling. Egyszerűen regisztrációkor biztosítják (aki vállalkozását a KVK-nál regisztrálta, nyeresége 14%-a adómentességre jogosult).
Tehát az órakritérium:
- A vállalkozása (egyéni vállalkozó / vállalat) érdekében legalább 1225 órán keresztül kell dolgoznia egy naptári év során. Ha több cége van, akkor az összesített ledolgozott órákat figyelembe veszi. Az óránkénti kritérium szerint azonban az "újraszámítás" nem lehetséges. Ez azt jelenti, hogy akkor is, ha például nem a naptári év elején indul, mert kezdő vállalkozó, akkor is ugyanannyi minimális óraszámot kell dolgoznia az év végéig. Éppen ezért azok a vállalkozók, akik nem sokkal a beszámolási év vége előtt regisztráltak, gyakran nem jogosultak adókedvezményekre (nem dolgoztak 1225 órát).
- És a második feltétel, hogy a teljes munkaidő több mint 50% -át vállalkozására kell fordítania. Ha például csak most indítja el a saját vállalkozását, és ezzel egyidejűleg továbbra is bérmunkában dolgozik, akkor ez a munka az idejének több mint 50% -át veheti igénybe, különösen elsőre, miközben vállalkozása még nem kapott lendületet.
Vannak azonban kivételek ez alól. Ha kezdő vállalkozó vagy: nem kell teljesítenie azt a követelményt, hogy munkaidejének több mint 50% -át a cégére fordítsa. Ráadásul megszámolhatja azokat az órákat, amelyeket a projekt elindítására készült.
Ezenkívül, ha a fogyatékossággal járó ellátások után kezdi vállalkozását, akkor nem kell 1225 órát töltenie vállalkozására, csak egy naptári évben kell legalább 800 órát töltenie.
Mivel az óránkénti kritérium teljesítése előfeltétele annak, hogy adóügyi szempontból vállalkozó legyünk, ne hagyja figyelmen kívül a munkája részletes elszámolását.
Tegye ezt úgy, hogy az adóhatóság esetleges ellenőrzése esetén teljes fegyverzetben legyen, vagyis abban a helyzetben legyen, hogy be tudja bizonyítani, hogy valóban a szükséges óraszámot dolgozta le. Ehhez az óránkénti adminisztrációnak elég részletesnek kell lennie, hogy láthassa, mit és mennyit töltött pontosan.
És természetesen nagyon fontos, hogy ellenőrizni tudja nyilvántartásait, hogy minden információ a lehető legpontosabban ellenőrizhető legyen. Ez megtehető például vonatjegyek, levelezés vagy számlák felhasználásával.
Hogyan lehet nyomon követni a munkaidőt (órás ügyintézés)?
Vezetheti tetszése szerint, nincsenek korlátozások. Megteheti Excel-ben vagy más hasonló programban közvetlenül a számítógépén, megteheti online alkalmazásban, de ha romantikára vágyik, akkor csak egy noteszgépre. Ha optimalizálni szeretné a folyamatot, akkor az óránkénti adminisztrációs program kombinálható a számlázási programmal.
Azoknak a vállalkozóknak, akik szolgáltatás-előfizetéssel rendelkeznek a Nalog.nl webhelyen, sablonokat biztosítunk az óránkénti ügyintézés lebonyolításához, bár, ha akarják, bármilyen számukra kényelmes formában is lebonyolíthatják.
Mit vegyen fel és mit ne vegyen fel a munkaidőbe?
Az óránkénti adminisztráció során figyelembe vehető minden, a vállalatuk érdekében végzett közvetlen és közvetett cselekvés, és ennek megfelelően figyelembe lehet venni az óránkénti kritérium kiszámításakor. Azt, hogy ezek a cselekvések vállalkozói szempontból logikusak-e, itt nem értékeljük. Ahogy azt sem ítélik meg, hogy produktív-e vagy sem.
A vállalkozó maga dönti el, hogyan vezeti vállalkozását, az adóhatóság nem tudja meghatározni számára, hogyan kell ezt csinálni. Fontos, hogy a ledolgozott órákat például óránkénti adminisztráció segítségével tudja igazolni.
Közvetlen munkavégzés:
- Felkészülés a megbízásra
- A feladat elvégzése
- Utazások: a szolgáltatás megrendelőjének, de munkába és vissza
Közvetett munka:
- Adminisztráció karbantartás: könyvelés, számlázás, számlák kifizetése
- Üzletfejlesztés: kommunikáció a potenciális és a meglévő ügyfelekkel, feladatok gyűjtése, reklámozás
- Képzés: tanfolyamok vagy más képzés, szakmai irodalom olvasása
- Munkaterület: számítógép-karbantartás, irodatisztítás
- Hálózatépítés (szakmai ismeretségi kör kialakítása): kapcsolatfelvétel a potenciális ügyfelekkel tematikus találkozókon
- Eszközök, például telefon vagy laptop beszerzése a vállalkozás számára
- Marketing: weboldal készítés és támogatás
Van-e táppénz egy vállalkozónak?
Sajnos nem, a betegség vagy a fogyatékosság nem tekinthető enyhítő körülménynek, ha nem a szükséges óraszámot dolgozza fel. Csak azokat az órákat számolhatja, amelyeket ténylegesen dolgozott, nem pedig azokat az órákat, amelyeket egészségesen dolgozhatott.
Az egyetlen kivétel, ha terhesség miatt szünetelteti a munkát, akkor 16 hétig továbbra is úgy számolhatja munkaidejét, mintha még mindig dolgozna. Sőt, ha szülési szabadságra ment, vállalkozói anyasági pénzt kaphat, amelyet külön kérnek. És a Nalog.nl is szívesen segít ebben!
Rendelje meg az EMZ/ZZP regisztrációs szolgáltatást a címen link. Ha bármilyen kérdése van, kérjen konzultációt szakembereink.
