Adólevonás ajándékokra és jótékonysági célra
20.03.2024Kapott vagy adott ajándékot, vagy adományozott jótékony célra? Ez adózási következményekkel jár! Ha az ajándékokat és adományokat megfelelően felépítették, az azokra fordított összeg levonható az adóalapból, de a kapott ajándékok adófizetést vonhatnak maguk után. Hogyan készítsünk helyesen ajándékokat és adományokat? Mennyit és kinek adhatsz és adományozhatsz?
Ajándékok gyerekeknek
Függetlenül attól, hogy a gyermek természetes vagy örökbefogadott, 2024-ben 6633 eurót ajándékozhatsz neki, és ezt az összeget levonhatod az adóalapodból. Ebben az esetben a gyermeknek adót kell fizetnie a kapott összeg után.
Egy 18 és 40 év közötti gyermek életében egyszer emelt adómentes ajándékot adhatnak a szülők. Attól függően, hogy milyen célokra költik el a kapott pénzeszközöket, azok maximális összege változik:
- 31 813 euróig, ha az adományozott pénz bármilyen célra felhasználható,
- 66 268 euróig, ha a felajánlott pénzeszközöket tandíjra szánják.
2024-től megszűnt a korábban létező lehetőség, hogy adómentesen pénzt adhassanak egy gyermeknek lakásvásárlásra vagy -felújításra (Jubelton).
Gyermekajándék esetén mindkét szülőt egy személynek tekinti az adóhatóság, vagyis az egyik szülő által adott ajándék összege nem haladhatja meg a fenti korlátozásokat.
Jótékonysági adományok
A jótékonysági adományok levonhatók az adóból, ha azokat közhasznú szervezetnek (algemeen nut beogende instelling – ANBI) adják, vagy a pénzt egyesületnek (vereniging) adják.
Adományok az ANBI-nak
A szervezetnek szerepelnie kell a közhasznúsági nyilvántartásban: ellenőrizheti, hogy így van-e по ссылке.
Az ANBI-nak nyújtott adományok egyszeriek vagy ismétlődőek lehetnek. Az adómentességi szabályok az adományok minősítésétől függenek.
Egyszeri adományok
Az ANBI-nak történő egyszeri jótékonysági adományozáskor van egy küszöb és maximum a rendszeres adományok levonására. A küszöb feletti összeget levonhatja. De nem több, mint a maximális összeg.
A küszöbjövedelem az adóbevallása 1., 2. és 3. rovatában szereplő adóalapok összege. Az egyszeri adományozás határértéke a küszöbjövedelem 1%-a, de nem kevesebb, mint 60 euró. A küszöbbevétel 10%-át meg nem haladó összegű adományok adómentesek.
Rendszeres adományok
A rendszeres (időszakos) adományok az alábbi feltételeknek megfelelő hozzájárulásokat tartalmazzák:
- Minden évben ugyanannak a szervezetnek adományoznak pénzt, és az éves adományok összege ugyanannyi.
- Az adományozás legalább 5 éves időtartamra szól.
- Az adományozás leállításának határideje van. Ha az adományozó korábban meghal, az adományozás a halálával megszűnik.
Az ismétlődő adományok levonásának küszöbe nincs. De van egy maximum. Ez a maximum évi 250 000 euró.
Adomány az egyesületnek (vereniging)
Az egyesületeknek csak rendszeres adományozás lehetséges. Az adományozási követelmények és a maximális adómentességi összegek ugyanazok, mint az ANBI esetében.
Az adományokat fogadó egyesületnek meg kell felelnie az alábbi feltételeknek:
- Legyen legalább 25 tagja.
- Az egyesület létrehozásának tényét közjegyzővel kell bejegyeztetni, a Kereskedelmi és Iparkamara (KvK) regisztrációja kötelező - csak ezt követően válik az egyesület teljes jogképességé.
- Az egyesületnek közhasznúnak kell lennie, és emiatt mentesülnie kell a társaságiadó-bevallási kötelezettség alól.
Évente módosulnak az ajándékok és jótékonysági hozzájárulások adómentességi szabályai, csakúgy, mint az egyéb adókedvezmények és kedvezmények szabályai. Rendkívül nehéz ezeket a változásokat nyomon követni, ha nem foglalkozik szakmailag az adózással. Rendelje meg szakértőinktől adóbevallás benyújtását! Szerezzen garanciát arra, hogy minden adócsökkentési jogát maradéktalanul kihasználja!
