Hogyan kell kiszámítani az adót az adóbevallás 3. rovatában
25.03.2024Az adóbevallás 3. rovata szerinti költségvetésbe történő befizetéseket gyakran vagyonadónak nevezik: a megtakarításokat és a befektetéseket e rovatban kell megadóztatni. Jelenleg ezen eszközök adóztatása az úgynevezett fiktív hozamon alapul. Az előző évi fiktív jövedelmezőség százalékos aránya a tárgyévet követő év elején kerül megállapításra.
Milyen eszközöket tartalmaz a 3. rovat?
A 3. rovat a következőket veszi figyelembe:
- Megtakarítás: számlán lévő pénz, többlet készpénz, lakásszövetkezeti részesedés, közjegyzőnél elhelyezett pénz.
- Befektetések: ingatlan, kivéve a házat, amelyben él (az 1. rovathoz tartozik), részvények, kivéve a jelentős részesedést - 5% vagy annál nagyobb (a 2. rovatban adóznak), kriptovaluta, nyeremények, amelyeket még nem fizettek ki.
- tartozások: minden kölcsönkötelezettség stb., kivéve az Ön lakóhelye szerinti ház jelzálogjogát (a kölcsön adómentessége az 1. rovatban található).
További információ a 3. dobozról - webináriumunkon.
Fiktív eszközök megtérülése 3. rovat
A fiktív hozam az a bevétel, amelyet a kormány véleménye szerint egy ingatlan tulajdonosának meg kell kapnia az ingatlan birtoklásából. A 3. rovatban szereplő adóztatáshoz fiktív bevételt használnak, vagyis az adó összege csak az ingatlan rendelkezésre állásától függ, és nem attól függ, hogy tényleges bevételt kapott-e ebből az ingatlanból.
A fiktív jövedelmezőség számítása úgy történik, hogy az a lehető legjobban megfeleljen a valósnak, így a számok a tárgyévet követő év januárjában jelennek meg. Emiatt csak a befektetések után lehet fiktív hozamot számítani a következő évekre, és csak akkor, ha a jogszabály nem változik. Ezért az alkalmazott százalékok így néznek ki:
Mutatók évenként
| Év | 2023 | 2024 | 2025 |
| Megtakarítás | 0,92% | - | - |
| Beruházás | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| tartozások | 2,46% | - | - |
Hogyan számítják ki az adót a 3. rovatban?
A 3. rovatban szereplő adószámítási folyamat a következő lépésekből áll:
- Adóköteles jövedelem számítása. Az egyes csoportokban lévő eszközök értékét megszorozzuk egy fiktív hozamszázalékkal, majd hozzáadjuk a megtakarításokból és befektetésekből származó bevételt, és az így kapott összegből levonjuk az adósságból származó bevételt.
- A jövedelmezőségi bázis számítása. Az adósságokat levonják a megtakarítások és befektetések összértékéből. De nem lehet minden tartozást levonni: csak a megállapított összeget meghaladó részt vonják le. 2023-ban az összeget 3400 euróban határozzák meg egy adózó után, és 6800-ban, ha van partner. 2024-ben ez 3700, illetve 7400 euró.
- A befektetési alap számítása. A jövedelmezőségi alapból adómentes összeget vonnak le (a 2. szakasz eredménye): 2023-ban és 2024-ben egy adózónál 57 000, a partnereknél 114 000 euró. Külön nyilatkozatok benyújtásakor a partnereknek jogukban áll a befektetési bázist saját belátásuk szerint felosztani - a lényeg, hogy a megosztott bázis két részének összege megfeleljen a bázis teljes méretének.
- A jövedelmezőségi bázisból való részesedés kiszámítása. A 3. szakasz eredményeit elosztjuk a 2. szakasz eredményeivel, és megszorozzuk 100-zal. Az eredményt a legközelebbi századra kerekítjük.
- Nyereségszámítás a 3. rovat szerint. Az 1. szakasz eredményét megszorozzuk a 4. szakasz eredményével.
- A 3. rovat adóösszegének kiszámítása. Az 5. szakasz eredményét megszorozzuk a 3. rovatban szereplő adókulccsal. 2023-ban a 3. rovat adókulcsa 32%, 2024-ben 36%.
Milyen változások várhatók a jövőben?
A kormány tervei között szerepel a fiktív jövedelem eltörlése, valamint a megtakarításokból és befektetésekből származó reáljövedelem adóztatására való átállás. Az erre a rendszerre való átállás várhatóan 2027-ben fog megtörténni.
Ha sok különböző ingatlannal rendelkezik, beleértve a külföldi ingatlant is, és szeretné tudni, hogy az adóbevallás mely rovataiba tartozik és hogyan adózik, tanácsot kap! Ha csak helyesen szeretné benyújtani bevallását, rendelje meg tőlünk ezt a szolgáltatást!
