Вылік выдаткаў на вядзенне бізнесу
24.07.2019Падаткі ў НЛ нельга назваць гуманнымі. Тым не менш для прадпрымальнікаў ёсць магчымасць паменшыць падаткаабкладаемы суму прыбытку. Гэта можна зрабіць, ужыўшы падатковыя зніжкі, а таксама з дапамогай выліку выдаткаў на вядзенне бізнесу з агульнай сумы даходу. Тады пад падаткі патрапіць толькі тое, што сапраўды было зароблена.
Калі вы хочаце скарыстацца гэтай магчымасцю, вельмі важна захоўваць усе чэкі і рахункі, а таксама быць у стане пацвердзіць, што вашыя выдаткі ставіліся менавіта да прадпрымальніцкай дзейнасці.
Але не варта захапляцца і адымаць усё запар. Ніжэй прыведзены тры катэгорый выдаткаў: што можна вычытаць, што можна, але з некаторымі абмежаваннямі і чаго адымаць нельга.
Што можна спісаць на затраты па вядзенні бізнэсу:
- Ежа, напоі, у тым ліку віна, цыгары і цыгарэты, прадстаўнічыя выдаткі, кангрэсы, семінары, навучальныя паездкі (уключаючы выдаткі на праезд і пражыванне) і т. Д.
У катэгорыю «ежа» трапляюць дзелавыя абеды і вячэры (таксама чаявыя). Пад «напоямі» варта разумець: кава, чай і іншыя безалкагольныя напоі. «Прадстаўнічыя выдаткі» ўключаюць у сябе выдаткі на прыёмы, святочныя мерапрыемствы і забавы. На гэтыя выдаткі вы можаце адняць тую частку агульнай сумы расходаў, якая перавышае парог у 4600 еўра. Такім чынам, калі вы патрацілі менш 4600, то адняць нічога нельга, а калі больш, напрыклад, 5900 - то адняць можна 5900-4600 = 1300.
Або замест парогавага значэння ў 4,600 еўра вы таксама можаце адымаць 80% (прыбытак за вылікам падатку на прыбытак прадпрымальнікаў) або 73,5% (прыбытак за вылікам падатку на прыбытак юрыдычных асоб) з вашай падатковай дэкларацыі. - Спецыяльная літаратура (якая адносіцца да прафесійнай сферы)
- Рабочая адзенне, а менавіта адзенне, якую вы можаце насіць выключна ў рамках вашага прадпрымальніцтва. Гэта павінна быць відаць па вонкавым выглядзе адзення (напрыклад: уніформа або камбінезон). Калі ж ваша працоўная вопратка падыходзіць таксама і для нашэння па-за вашай кампаніі, яна павінна быць забяспечаная лагатыпам кампаніі плошчай не менш за 70 см2.
- Партфелі і да т.п.,
- Дзелавыя паездкі: грамадскі транспарт, таксі і самалёт,
- Дзелавыя тэлефонныя размовы з хаты.
Што можна спісаць, але з абмежаваннямі і адмысловымі ўмовамі:
- Пераезд. Пры пераездзе па дзелавой неабходнасці, вы можаце адняць выдаткі на пераклад неабходнага маёмасці. Акрамя таго, вы можаце адняць яшчэ і фіксаваную суму. У 2017, 2018 і 2019 гэта € 750.
- Службовы аўтамабіль, тут вельмі важна ўсё правільна разлічыць, бо можа атрымацца, што гэта цалкам нявыгадна. Бо згодна з правіламі на службовым аўтамабілі работнік мае права праехаць не больш за 500 км у год па асабістых справах, што досыць мала. Пры гэтым неабходна весці адміністрацыю кіламетражу і мець магчымасць даказаць, што аўтамабіль выкарыстоўваўся толькі для дзелавых паездак.
- Выкарыстанне асабістага аўтамабіля ў працоўных мэтах, таксама патрабуе ўважлівага папярэдняга разліку, каб не выйшла, што працы па вядзенні адміністрацыі больш, чым выгады ад яе вядзення. Часам больш выгадна проста афармляць кампенсацыю праезду ў суме 19 цэнтаў за кіламетр (у некаторых кампаніях магчымыя іншыя сумы кампенсацыі).
- Змест другога жылля, за межамі пастаяннага месца жыхарства, у выпадку рабочых паездак. Калі ў працоўных мэтах вам даводзіцца аплачваць (другое) жыллё за межамі вашага месцы пастаяннага пражывання, гэтыя выдаткі можна вычытаць на працягу двух гадоў.
- Працоўнае месца дома. Пры ўмове, што ў яго ёсць асобны ўваход і санвузел. Падрабязна мы раскажам пра гэта ў адной з нашых наступных публікацый.
Не варта нават спрабаваць адняць:
- Куплю агульнай літаратуры, не звязанай з вашай прафесійнай дзейнасцю
- адзежу (за выключэннем рабочай),
- асабістую страхоўку,
- працоўнае месца дома, калі яно не мае асобнага ўваходу і санвузла. Ёсць яшчэ некалькі выпадкаў, але яны - выключэнне з правілаў.
- штрафы,
- абсталяванне і інструменты, якія не адносяцца да прадпрымальніцкай дзейнасці
- Суда (караблі) дляпредставительскихцелей (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
Акрамя таго, у некаторых выпадках, вы не можаце спісаць кошт вашага абсталявання цалкам, а можаце толькі спісваць амартызацыю гэтага абсталявання. Каб было больш зразумела, разгледзім прыклад:
Дапусцім, вы фатограф, але як прадпрымальнік зарэгістраваны не былі. Кампутар, камера і іншыя неабходныя для атрымання заробку прыналежнасці, цана якіх (адной адзінкі) больш, 450 еўра без ПДВ, лічацца актывамі. Іх нельга цалкам браць у затраты, а толькі амартызацыю з іх.
Амартызацыя такой тэхнікі лічыцца на працягу 60 месяцаў (калі іншае не агаворана тэхнічнымі характарыстыкамі) з моманту пакупкі.
Уявім, што Вы купілі камеру за 1000 еўра ў жніўні 2016 года. Яе цана без ПДВ = 1000 / 1,21 = 826,45. Сума амартызацыі ў месяц = 826,45 / 60 = 13,77. Пачатак амартызацыі верасень 2016, канчатак жнівень 2021.
Але выйшла так, што вы не аказвалі ніякіх паслуг як фатограф ні ў 2016, ні ў 2017 годзе. А пачалі іх аказваць толькі ў 2018 годзе. Бо вы не прадпрымальнік, то затраты 2016 і 2017 вы не можаце адняць з даходаў (іх не было). Пры гэтым ваша камера амартызаваць.
У 2018 годзе вы пачалі прызаробку, як фатограф і зарабілі 500 еўра.
Вы можаце ўзяць у затраты 12 месяцаў па 13,77 = 165,24
Усяго падаткаабкладаемай даход = 334,76
У 2019 годзе вы паглядзелі, што ў вас справы ідуць добра і вырашылі зарэгістраваць прадпрымальніцтва (зарэгістраваліся ў KvK). Цяпер вы можаце ўнесці сваю камеру на баланс па астаткавым кошце. Да 1 студзені 2019 яе кошт склала:
кошт камеры мінус амартызацыя сэнт. 2016 – снежань. 2018
Амартызацыя за 28 месяцаў = 16 х 13,77 = 385,56.
Такім чынам кошт камеры (без ПДВ) 826,45 - 385,56 = 440,89
У расходы можна будзе браць усё тыя ж 13,77 у месяц па жнівень 2021 ўключна.
