Як разлічыць падатак па Box 3 падатковай дэкларацыі
25.03.2024Плацяжы ў бюджэт па Box 3 падатковай дэкларацыі часта называюць падаткам на багацце: па гэтым боксе абкладаюцца падаткам зберажэнні і інвестыцыі. Цяпер падаткаабкладанне гэтых актываў праводзіцца зыходзячы з так званай фіктыўнай даходнасці. Працэнт фіктыўнай даходнасці за папярэдні год устанаўліваецца ў пачатку года, наступнага за справаздачным.
Якія актывы ўваходзяць у Box 3?
У Box 3 улічваюцца:
- Зберажэнні: грошы на рахунках, наяўныя звыш устаноўленай нормы, долі ў жыллёвай асацыяцыі, грошы, дэпанаваныя ў натарыуса.
- Інвестыцыі: нерухомасць, акрамя дома, у якім вы пражываеце (ён адносіцца да Box 1), акцыі, акрамя істотнай долі - 5% і больш (яны абкладаюцца падаткам у Box 2), криптовалюта, выйгрышы, якія яшчэ не наяўныя.
- Абавязкі: усе абавязацельствы па крэдытах і да т.п., акрамя іпатэчнага крэдыту на дом, у якім вы пражываеце (вызваленне ад падаткаў для гэтага крэдыту адбываецца ў Box 1).
Больш пра Box 3 у нашым вэбінары.
Фіктыўная даходнасць па актывах Box 3
Фіктыўная даходнасць - гэта даход, які ўладальнік уласнасці, на думку ўрада, павінен атрымаць ад яе наяўнасці. Для падаткаабкладання ў Box 3 выкарыстоўваецца менавіта фіктыўная даходнасць, гэта значыць памер падатку залежыць толькі ад наяўнасці ўласнасці і не залежыць ад таго, ці атрымалі вы ад гэтай уласнасці рэальны даход.
Фіктыўная даходнасць разлічваецца так, каб максімальна адпавядаць рэальнай, таму лічбы з'яўляюцца ў студзені года, наступнага за справаздачным. У выніку разлічыць фіктыўную даходнасць на наступныя гады можна толькі па інвестыцыях, і толькі ў выпадку, калі не зменіцца заканадаўства. Таму прымяняюцца працэнты выглядаюць так:
Паказчыкі па гадах
| Год | 2023 | 2024 | 2025 |
| зберажэнні | 0,92% | - | - |
| Інвестыцыі | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| Абавязкі | 2,46% | - | - |
Як разлічваецца падатак у Box 3?
Працэс разліку падатку ў Box 3 складаецца з наступных этапаў:
- Разлік падаткаабкладаемага даходу. Кошт актыву кожнай групы памнажаецца на фіктыўны працэнт даходнасці, потым складаецца даход па зберажэннях і інвестыцыях і з атрыманай сумы адымаецца даход па даўгах.
- Разлік базы даходнасці. З сумарнага кошту зберажэнняў і інвестыцый адымаюцца даўгі. Але ўсе даўгі адняць нельга: адымаецца толькі частка, якая перавышае ўсталяваную суму. У 2023 годзе ўстаноўлена сума 3400 еўра на самотнага падаткаплацельшчыка і 6800 пры наяўнасці партнёра. У 2024 годзе гэта 3700 і 7400 эўра адпаведна.
- Разлік інвестыцыйнай базы. З базы даходнасці (вынік этапа 2) адымаецца не абкладаемая падаткам сума: у 2023 і 2024 годзе яна складае 57 000 еўра для самотнага падаткаплацельшчыка і 114 000 для партнёраў. Пры падачы паасобных дэкларацый партнёры маюць права падзяліць інвестыцыйную базу па сваім меркаванні - галоўнае, каб сума двух частак падзеленай базы адпавядала поўнаму памеру базы.
- Разлік долі ў базе даходнасці. Вынікі этапа 3 дзеляцца на вынікі этапа 2 і множацца на 100. Вынік акругляецца да сотых.
- Разлік прыбытку па Box 3. Вынік этапа 1 памнажаецца на вынік этапа 4.
- Разлік сумы падатку па Box 3. Вынік этапу 5 памнажаецца на стаўку падатку ў Box 3. У 2023 годзе стаўка падатку для Box 3 - 32%, у 2024-м - 36%.
Якія змены чакаюцца ў будучыні?
У планы ўрада ўваходзіць адмена фіктыўнай даходнасці і пераход на падаткаабкладанне рэальных даходаў ад назапашванняў і інвестыцый. Чакаецца, што пераход на гэтую сістэму адбудзецца ў 2027 годзе.
Калі ў вас шмат рознай уласнасці, у тым ліку і замежнай, і вы хочаце разабрацца, да якіх боксаў падатковай дэкларацыі яна адносіцца і як абкладаецца падаткам, атрымаеце кансультацыю! Калі вы проста хочаце правільна падаць дэкларацыю, замовіце гэтую паслугу ў нас!
