Падаткаабкладанне замежнага даходу ў Нідэрландах

Калі вы жывяце ў Нідэрландах, то абавязаны ўказваць у сваёй падатковай дэкларацыі даход з крыніц з усяго свету, гэта значыць не толькі тыя сродкі, што вы зарабілі ў Нідэрландах, але і даходы, якія паступаюць ад працы і прадпрымальніцтва ў іншых краінах. Але той факт, што вы паказваеце замежны даход у падатковай дэкларацыі, не заўсёды азначае, што вы павінны плаціць падатак з гэтага даходу толькі ў Нідэрландах.

Дагаворы аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання

Калі вы атрымліваеце даход з іншых дзяржаў, ён можа абкладацца падаткам у некалькіх краінах адначасова ў адпаведнасці з нацыянальным заканадаўствам і міжнароднымі дамовамі. Калі вы валодаеце актывамі ў краіне, адрознай ад краіны свайго пражывання, вы таксама сутыкнецеся з такой сітуацыяй. Калі некалькі краін абкладаюць падаткам адзін і той жа даход або актывы, гэта называецца падвойным падаткаабкладаннем. Паглядзіце вебинар, у якім падрабязна распавядаецца аб абкладанні даходаў падвойнымі падаткамі:

Каб вы не плацілі падатак на свой даход ці маёмасць некалькі разоў, Нідэрланды заключылі падатковыя пагадненні з вялікай колькасцю краін. Дагавор аб прадухіленні двайнога падаткаабкладання - гэта пагадненне паміж дзвюма краінамі аб тым, хто з іх мае права абкладаць падаткам пэўны даход або маёмасць. Хаця такія дагаворы ў цэлым заключаны па аднаму шаблону, іх змест не аднолькавы для кожнай краіны. Каб даведацца пра дакладныя падатковыя наступствы для вашай сітуацыі, варта вывучыць канкрэтнае падатковае пагадненне.

Спецыялісты Nalog.nl дапамогуць вам высветліць, якімі падаткамі будуць абкладацца вашыя замежныя даходы і маёмасць. Кансультанта можна абраць па спасылцы.

Калі Нідэрланды не заключылі падатковае пагадненне з краінай, якая вас цікавіць, прымяняецца Указ аб прадухіленні падвойнага падаткаабкладання 2001 году. Прымяненне гэтага ўказа таксама вядзе да прадухілення двайнога падаткаабкладання. Дзеянне ўказа распаўсюджваецца на шэраг краін, якія сталі на шлях развіцця. 

Калі і вышэйзгаданы ўказ не можа быць ужыты да вашай сітуацыі, існуе яшчэ адна магчымасць: каб не плаціць падаходны падатак у некалькіх краінах на адзін і той жа прыбытак, вы можаце атрымаць вызваленне ад падвойнага падаткаабкладання ў Нідэрландах. Сума выліку будзе бачная пры падачы падатковай дэкларацыі, аднак вы заўсёды можаце звярнуцца да нас па папярэдні пробны разлік. Указаўшы, які даход ад крыніц у Нідэрландах, а які - з-за мяжы, вы плануеце атрымаць, можна загадзя дакладна змадэляваць рэальную падатковую нагрузку на такі даход з дапамогай спецыялізаванага праграмнага забеспячэння. Замовіць такі разлік можна праз форму ў канцы артыкула.

Падаткаплацельшчык-нерэзідэнт або кваліфікаваны падаткаплацельшчык-нерэзідэнт не мае права на вызваленне ад падвойнага падаткаабкладання. У сваёй падатковай дэкларацыі ён павінен указваць толькі даход, які абкладаецца падаткам у Нідэрландах. Пры гэтым такі падаткаплацельшчык у сваёй падатковай дэкларацыі можа запытаць вызваленне ад падаткаў для "мясцовага" даходу, з якога не трэба плаціць падатак у Нідэрландах.

Напрыклад

Фізічная асоба Х пражывае ў Бельгіі і працуе на аднаго і таго ж працадаўцы: часткова ў Нідэрландах і часткова ў Бельгіі. Х атрымае ў агульнай складанасці 50 000 эўра ў якасці заработнай платы, з якой яго працадаўца заплаціў падаходны падатак у Нідэрландах. Х зарабіў 20 000 эўра ад сваёй дзейнасці ў Бельгіі. У гэтым выпадку ён паказвае сваю поўную заработную плату ў памеры 50 000 еўра ў сваёй падатковай дэкларацыі ў Нідэрландах, зазначаючы ў адпаведным раздзеле, што Нідэрланды не могуць спаганяць падаходны падатак з 20 000 еўра. Калі Х зарабляе ў Бельгіі толькі 5000 еўра, а астатнія 45 000 еўра атрымлівае за працу ў Нідэрландах, тады ён з'яўляецца кваліфікаваным падаткаплацельшчыкам-нерэзідэнтам, таму што не менш за 90% яго сусветнага даходу абкладаецца падаткам у Нідэрландах (45 000 еўра / 50 000 100 = 90%). У гэтым выпадку ён таксама павінен паказаць сваю поўную заработную плату ў памеры 50 000 еўра, а затым запытаць вызваленне ад выплаты падатку на частку заробку ў 5000 еўра.

Даведайцеся больш аб статусах падаткаплацельшчыкаў з нашага артыкула. 

Схема перакладу (схема захоўвання)

Калі вызваленне ад падвойнага падаткаабкладання за год перавышае падатак, пакладзены да выплаты, ужываецца схема перакладу.

Вызваленне ад падвойнага падаткаабкладання не можа перавышаць падаходны падатак у боксах. Схемай пераводу можна скарыстацца, калі фізічная асоба ўказвае ў сваёй падатковай дэкларацыі аб'ект, які падлягае выліку, але ў выніку не можа атрымаць падатковага вызвалення.

У такіх выпадках падатковая дасылае рашэнне, у якім указана сума замежнага даходу, якая будзе ўключана ў разлік выліку ў наступным годзе. Рашэнняў можа быць адначасова некалькі: напрыклад, рашэнне для Box 1 і рашэнне для Box 3.

Падатковая аўтаматычна прыменіць схему пераводу з дэкларацыі за папярэдні год. Гэта значыць, на наступны год больш не трэба падаваць заяўку на гэтую схему самастойна. Калі вы хочаце атрымаць схему перакладу на больш ранні год, вам давядзецца падаць заяўку на прымяненне схемы. 

Вы заўсёды можаце звярнуцца да нашых спецыялістаў па кансультацыю аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання для рэзідэнтаў Нідэрландаў або за індывідуальнай ацэнкай вашай сітуацыі.

Нідэрланды з'яўляюцца адным з лідэраў па колькасці падпісаных пагадненняў аб пазбяганнi двайнога падаткаабкладання, палажэнні якіх распаўсюджваюцца на наступныя віды падаткаў:

• падатак на прыбытак кампаній (de vennootschapsbelasting),
• падаходны падатак (de inkomstenbelasting),
• падатак на заработную плату (de loonbelasting),
• падатак на маёмасць (de vermogensbelasting),
• падатак на дывідэнды (de dividendbelasting).
• іншыя віды падаткаў.

Дзеючыя дагаворы аб прадухіленні двайнога падаткаабкладання

У 2023 годзе Нідэрланды маюць дагаворы аб прадухіленні двайнога падаткаабкладання з наступнымі краінамі (падрабязнасці дагавораў можна даведацца па спасылцы):

Змешчаная ў артыкуле інфармацыя з'яўляецца актуальнай на момант яе публікацыі.

Запоўніце форму або звяжыцеся з намі зручным для Вас спосабам. Нашы спецыялісты дапамогуць вам вырашыць пытанне.

Каб не прапусціць новыя і карысныя матэрыялы,
падпісвайцеся на нашы сацыяльныя сеткі:

• Тэлеграма
• Instagram
• Facebook
• YouTube