Падатак на перадачу уласнасці - асновы і новаўвядзенні з 2021 года

З падаткам на перадачу уласнасці (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) сутыкаецца практычна любы жыхар Нідэрландаў. Расказваем, як ён працуе, і якія важныя змены да яго ўступаюць у сілу з 1 студзеня 2021 года.

Калі плаціцца падатак на перадачу уласнасці?

Вы плаціце overdrachtsbelasting, калі становіцеся ўладальнікам нерухомых актываў. Найбольш частая сітуацыя - купля нерухомасці (дома, зямельнага ўчастка, роўна як і камерцыйнага памяшкання). Па гэтай жа логіцы набыццё акцый кампаній (BV або NV), актывы якіх складаюцца з нерухомай маёмасці, абкладаецца падаткам. Перадача не самай нерухомасці, а правоў на яе, такіх як права на будаўніцтва і права арэнды, таксама падлягае падаткаабкладанню. У гэтай сітуацыі вы разава набываеце за пэўную суму права карыстання чужой нерухомасцю для сваіх мэтаў - напрыклад, каб пабудаваць дом. Калі вы сумняваецеся, ці падпадае ваша купля пад transfer tax, звярніцеся да вашага падатковаму кансультанта (Nalog.nl).

У якіх выпадках вы мае права не плаціць падатак?

Вам не трэба плаціць падатак на перадачу уласнасці ў асноўным у тых выпадках, калі вы становіцеся ўладальнікам не ў выніку рынкавай здзелкі: напрыклад, калі ўступаеце ў шлюб або зарэгістраванае партнёрства на ўмовах агульнасці уласнасці або, наадварот, падзяляеце маёмасць у выніку разводу. Тое ж самае тычыцца атрымання ў спадчыну і дзяльбы маёмасці паміж нашчадкамі.

Парадак выплаты падатку

Як правіла здзелка, падпадае пад падаткаабкладанне падаткам на перадачу уласнасці, праводзіцца праз натарыуса. У гэтым выпадку ён усё робіць за вас. Натарыус вызначае, ці павінны вы плаціць падатак і ў якім памеры, падпадаеце Ці вы пад якую-небудзь палёгку або вызваленне. У выніку ён падае за вас дэкларацыю і ўтрымлівае падатак ад вашага імя.

Калі натарыяльны акт не афармляецца, вы павінны падаць дэкларацыю і заплаціць падатак на перадачу уласнасці самастойна на працягу 1 месяца пасля таго, як сталі ўласнікам. Вы можаце звярнуцца да нас за саветам і дапамогай. Майце на ўвазе, што асоба, якое перадае вам права ўласнасці, павінна паведаміць пра гэта ў падатковыя органы на працягу 2 тыдняў.

стаўка падатку

Па стане на 2020 год стаўка падатку на на перадачу уласнасці (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) складае:

• 2% для жылых дамоў і звязаных з імі аб'ектаў, такіх як гараж, хлеў або садовы домік.
• 6% на ўсю астатнюю нерухомасць, напрыклад, камерцыйныя памяшкання.

Звярніце ўвагу на наступныя змены, якія адбываюцца ў падаткаабкладанні з 2021 года.

Павышэнне падатку на куплю інвестыцыйных аб'ектаў з 2021 года

З 2021 года ўступаюць у сілу новыя стаўкі падатку, які спаганяецца пры куплі камерцыйнай нерухомасці і дамоў, не прызначаных для асабістага карыстання:

• Пры куплі камерцыйнага памяшкання для ўласнага выкарыстання ў 2021 годзе вы заплаціце 8% ад сумы здзелкі. Раней падатак быў 6%.
• Пры куплі з мэтай інвеставання - як жылы, так і камерцыйнай нерухомасці не для асабістага выкарыстання, а напрыклад, для здачы ў арэнду ці нават для дзяцей - з 2021 года вы таксама заплаціце 8% падатак. Нават калі нерухомасць не будзе выкарыстоўвацца камерцыйна, але не будзе з'яўляцца месцам вашага пражывання, будзе і ў дачыненні 8% падатак. Раней ён складаў 2% для дамоў і 6% для іншых аб'ектаў нерухомасці.

Такім чынам, найбольшыя змены закранулі сектар жылой інвестыцыйнай нерухомасці. Купля дамоў пад здачу з 2021 года падаражэе ў 4 разы на часткі аднаразовай трасферного падатку. Магчыма, менавіта з гэтым звязана дасягненне чарговага піка коштаў на нерухомасць, фіксаванага цяпер насуперак сітуацыі і рызыках, выкліканым covid-19.

Вызваленне ад падатку пакупнікоў жылля малодшай 35 гадоў з 2021 года

Добрай навіной з'яўляецца льгота, ўводзімая для маладых гульцоў на рынку жылля. Кабінет паляпшае доступ моладзі на гэты рынак. З 2021 года пакупнікі жылля ва ўзросце малодшай 35 гадоў (г.зн. да 34 гадоў уключна), якія купляюць жыллё для асабістага пражывання, будуць вызваленыя ад падатку на перадачу уласнасці. Гэта зэканоміць ім 2% ад пакупной цаны, г.зн. купля жылля коштам 300.000 еўра стане для іх на 6.000 еўра танней. З 1 красавіка 2021 года ўступіць у сілу дадатковая ўмова: купляемы аб'ект не можа каштаваць даражэй 400.000 еўра, што пазіцыянуецца дастатковым для стартэраў.

Любы, хто хоча скарыстацца вызваленнем, павінен выкарыстоўваць новы дом у якасці асноўнага месца жыхарства. Гэта азначае, што пакупнік не толькі рэгіструецца ў муніцыпалітэце па адрасе дома, але і фактычна будуе вакол яго цэнтр жыццёвых інтарэсаў (школа, догляд за дзецьмі, спартыўныя мерапрыемствы, сябры, сям'я). Для такіх мэтаў можа быць выкарыстаны толькі адзін дом.

Вызваленне распаўсюджваецца на перадачу дома з 1 студзеня 2021 года. Вырашальным з'яўляецца момант афармлення натарыяльнага акту, а не момант падпісання дамовы куплі-продажу.

Вызваленне распаўсюджваецца на кожнага пакупніка індывідуальна. Калі аднаму з пакупнікоў-мужаў (або партнёраў) 35 гадоў, а іншаму - 34, то больш пажылы муж заплаціць падатак 2% са сваёй долі, а маладзейшы падпадзе пад вызваленне для моладзі (калі ён таксама адказвае дадатковым умовам).

Усяго пакупнік павінен адпавядаць шэрагу ўмоў, каб скарыстацца вызваленнем ад падатку на перадачу уласнасці:

• Ўзрост пакупніка: паўналетні, маладзейшы за 35 гадоў (да 34 гадоў уключна).
• Пакупнік набывае жыллё (не камерцыйны аб'ект).
• Пакупнік раней не атрымліваў вызваленне ад выплаты падатку на перадачу уласнасці.
• Пакупнік асабіста будзе пражываць у доме.
• Кошт дома не перавышае 400.000 еўра, калі купля ажыццяўляецца пасля 31 сакавіка 2021 году (да гэтай даты гэты мяжа кошту дома не ўжываецца).

Высновы

У дадзеным артыкуле мы разабраліся, у якіх выпадках рэзідэнт Нідэрландаў сутыкаецца з падаткам на перадачу уласнасці (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) і абмеркавалі асноўныя трэнды развіцця гэтага падаткаабкладання.

З 2021 года дзяржава да 4 раз павялічыла разавы падатак па здзелках з нерухомасцю з інвестыцыйным кантэкстам, пры гэтым пастаралася палегчыць падатковы цяжар для моладзі, правёўшы рысу паміж маладосцю і сталасцю на ўзроўні 35-гадовага ўзросту. Сьпяшайцеся скарыстацца льготамі і не забудзьцеся закласці новую падатковую нагрузку ў бізнес-планы. Спецыялісты Nalog.nl будуць рады дапамагчы вам з падатковымі кансультацыям па асабістых і прадпрымальніцкім пытаннях.

Запоўніце форму або звяжыцеся з намі зручным для Вас спосабам. Нашы спецыялісты дапамогуць вам вырашыць пытанне.

Каб не прапусціць новыя і карысныя матэрыялы,
падпісвайцеся на нашы сацыяльныя сеткі:

• Тэлеграма
• Instagram
• Facebook
• YouTube