галандскі падаткаплацельшчык
04.04.2019Падатковымі рэзідэнтамі Нідэрландаў з'яўляюцца фізічныя асобы, старэйшыя за 18 гадоў. У выключных выпадках імі могуць быць таксама асобы не дасягнулі 18 гадоў, гэта адбываецца ў выпадку, калі ў іх ёсць уласныя дзеці. У астатніх выпадках дзеці малодшай 18 гадоў лічацца непаўналетнімі і ўсе іх падатковыя абавязацельствы нясуць іх бацькі.
Але часцяком паўстае пытанне аб тым, у якой краіне ўзнікаюць вашыя падатковыя абавязацельствы, і дзе менавіта трэба падаваць падатковую дэкларацыю.
Для таго каб вызначыцца, ці трэба падаваць дэкларацыю ў Галандыі, а адпаведна плаціць падаткі, трэба зразумець з'яўляецеся Ці вы падатковым рэзідэнтам, або замежным падаткаплацельшчыкам.
Да якой катэгорыі падаткаплацельшчыкаў вы ставіцеся?
Варыянт 1. Вы ўвесь справаздачны год пражывалі (былі прапісаны) у Галандыі. У гэтым выпадку вы з'яўляецеся падатковым рэзідэнтам Галандыі, незалежна ад таго ці мелі вы даход у справаздачным годзе. Таксама не мае значэння ў якой з краінаў былі вашы даходы, яны з'яўляюцца аб'ектам падаткаабкладанне ў Нідэрландах, там дзе вы жывяце. Калі вы з'яўляецеся падатковым рэзідэнтам Галандыі гэта неабавязкова значыць што вы абавязаны падаваць падатковую дэкларацыю, але гэта абавязкова значыць што вы маеце права на ўсе падатковыя зніжкі, льготы і вылікі.
Варыянт 2. Вы жылі ў Галандыі (былі прапісаны) няпоўны справаздачны год. Гэта магчыма ў выпадку, калі вы пераехалі з іншай краіны на пастаяннае жыхарства ў Нідэрланды ці, наадварот, выехалі на працягу справаздачнага года з Нідэрландаў на пастаяннае жыхарства ў іншую краіну. Пры гэтым не ўлічваецца вашыя часовыя ад'езды ў камандзіроўку, у госці ці ў адпачынак. Важны толькі перыяд, які вы былі прапісаны ў муніцыпалітэце. Пры гэтым вы маеце права выбару, ці вы хочаце лічыцца падатковым рэзідэнтам ўвесь справаздачны год ці толькі той перыяд, які вы былі прапісаны ў Галандыі. Гэты выбар вельмі важны, да таго ж ён распаўсюджваецца на абодвух фіскальных партнёраў і можа моцна паўплываць на падатковы вынік года. Таму, калі вы не ўпэўненыя, што вам лепш абраць, мы гатовыя разлічыць для вас найбольш выгадны варыянт.
варыянт 3. Вы ўвесь год не былі прапісаныя ў Нідэрландах. Часовыя прыезды па працы, у госці, у якасці турыста або проста таму, што ў вас ёсць шэнгенская віза іншай краіны, не робяць вас падатковым рэзідэнтам Галандыі. Але, калі ў вас ёсць даход, які вы атрымліваеце з Галандыі, то вы лічыцеся замежным налогообязанным.
Гэты апошні трэці варыянт атрымаў шмат змен пачынаючы з 2015 года і мы спынімся на ім больш падрабязна.
У 2015 годзе адбыліся сур'ёзныя змены ў класіфікацыі, а адпаведна ў тым, каго лічыць галандскім, а каго замежным падаткаплацельшчыкам
Калі, напрыклад, вы ўвесь час жывяце ў іншай краіне, але маеце даход з Галандыі, то да 2014 года ўключна ў вас было права выбару, лічыць сябе галандскім або замежным падаткаплацельшчыкам. Гэты выбар чалавек рабіў сам у момант запаўнення падатковай дэкларацыі. Натуральна мы заўсёды раілі зрабіць той выбар, які найбольш выгадны нашым кліентам.
Пачынаючы ж з 2015 года падатковая адмяніла гэтую магчымасць выбару, цяпер устаноўлены досыць выразныя ўмовы, калі вы можа лічыцца унутраным або замежным падаткаплацельшчыкам.
Што азначае, што вы атрымліваеце даход з НЛ, пражываючы ў іншай краіне?
Прыбыткам з Галандыі можа лічыцца ваша галандская зарплата, напрыклад, вы жывяце ў Бельгіі і кожны дзень ездзіце ў Галандыю на працу. Другі варыянт даходу - гэта прыбытак ад бізнэсу, вы можаце з'яўляцца уладальнікам бізнесу і атрымліваць дывідэнды ад прыбытку. Калі юрыдычны адрас вашага прадпрыемства знаходзіцца ў Галандыі, то адпаведна і атрыманыя дывідэнды абкладаюцца падаткам у Галандыі. Трэці варыянт галандскага даходу для замежнікаў гэта валоданне нерухомасцю, зямлёй, якімі-небудзь ўкладаннямі, галандскімі каштоўнымі паперамі ці проста грашыма ў галандскім банку. Ва ўсіх гэтых выпадках Галандыя мае перавагу зняцця сваіх падаткаў з гэтых даходаў, якія вы атрымалі на яе тэрыторыі. Пры гэтым, падаючы дэкларацыю ў сваёй краіне, вы абавязаны паказаць гэтыя даходы, але зусім не абавязкова, што вы будзеце плаціць па іх падаткі. Хутчэй за ўсё вашыя падаткі будуць перезачтены. Гэта залежыць ад таго ці існуе падпісанае пагадненне аб падвойным падаткаабкладанні паміж вашай краінай пражывання і Нідэрландамі. Поўны спіс краін, з якім такое пагадненне падпісана, вы можаце знайсці ў раздзеле карысная інфармацыя.
Важна ведаць, што калі вы з'яўляецеся замежным падаткаплацельшчыкам, вы не маеце права карыстацца ніякімі галандскімі падатковымі ільготамі, зніжкамі і вылікамі. Таму вельмі важна разумець, у якім выпадку вы не пражываючы ў Галандыі можаце кваліфікаваць сябе як галандскага падаткаплацельшчыка.
Пачынаючы з 2015 года падатковай уведзены новы тэрмін «кваліфікаваны замежны падаткаплацельшчык» (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) і вызначаны дакладныя крытэрыі для падобнай кваліфікацыі:
- ваш прыбытак з Галандыі складае не менш за 90 працэнтаў ад агульнага вашага даходу
- вы жыхар Еўрасаюза, краін еўрапейскай эканамічнай зоны, галандскіх астравоў або Швейцарыі
- ў вас павінна быць агляд аб вашым даходзе і ўтрыманых падатках з краіны пражывання.
Такія ж правілы распаўсюджваюцца на вашага фіскальнага партнёра. Калі ваш партнёр не адпавядае вышэйпададзеным патрабаванням, то для галандскай падатковай, вы будзеце лічыцца як які не мае фіскальнага партнёра кваліфікаваны замежны падаткаплатнік.
Што дае гэта новай статус кваліфікаваны замежны падаткаплацельшчык?
У выпадку, калі да вас такі статус і ў дачыненні, вы акрамя таго што плаціце падаткі ў Галандыі таксама можаце выкарыстоўваць і ўсе падатковыя льготы, напрыклад, вылік на іпатэку, вызваленне часткі вашых назапашванняў ад падаткаабкладання, вылік на медыцынскія і навучальныя выдаткі і іншае.
Калі ж вы не соответствуете вышэйпрыведзеным крытэрам, то вы з'яўляецеся звычайным замежным падаткаплацельшчыкам, які абавязаны паказваць толькі тую частку даходаў, якая атрымана на тэрыторыі Нідэрландаў, або ад нідэрландскага бізнесу і адпаведна не маеце права на льготы галандскіх падаткаплацельшчыкаў.
Асобныя правілы дзейнічаюць для ўладальнікаў 30% рулинга (замежных высокакваліфікаваных спецыялістаў), пра якія больш падрабязна можна прачытаць адпаведным раздзеле.
Калі вы не можаце вызначыцца з тым, ці з'яўляецеся вы галандскім падаткаплацельшчыкам, ці не можаце вырашыць, які з варыянтаў лепш абраць, мы гатовыя дапамагчы вам знайсці аптымальны варыянт.
