Асноўныя віды падаткаў у Нідэрландах
11.04.2019адрэдагавана 12.05.2021/XNUMX/XNUMX
Тэма падаткаў няпростая нават у сябе на радзіме, а што ўжо казаць аб іміграцыі і жыцця ў іншай краіне, дзе ўсё заканадаўства, у тым ліку і падатковае, даецца на прынятым у ёй дзяржаўнай мове. Часам такіх моў бывае два ці тры, але сітуацыю гэта, як правіла, не мяняе - нават тады актуальную інфармацыю знайсці не так-то проста, а зразумець і разабрацца з уласцівымі падаткаабкладанню нюансамі - дык гэта ўжо зусім «кніга за сям'ю пячаткамі». Не хвалюйцеся - мы прачытаем яе разам!
Менавіта таму ў дадзеным артыкуле мы сабралі для вас асноўныя звесткі аб падатках у Нідэрландах з тлумачэннямі і прыкладамі. Паехалі!
Трохі аб падыходах да класіфікацыі падаткаў
Падысці да класіфікацыі падаткаў можна па-рознаму. Напрыклад, іх можна падзяліць на тых, хто іх плаціць: фізічныя асобы (particulieren), Індывідуальныя прадпрымальнікі (ЭМЗ/ZZP"s) або юрыдычныя асобы (BV, NV Энц). Або згрупаваць іх зыходзячы з таго, хто гэтыя падаткі налічае: падатковая служба (агульнадзяржаўныя падаткі) або ваш муніцыпалітэт (мясцовыя падаткі).
Мы ў гэтым артыкуле будзем прытрымлівацца другога прынцыпу катэгарызацыі, не забываючы згадаць, для каго гэтыя падаткі актуальныя.
Акрамя таго, мы ў дадзеным артыкуле не будзем канкрэтызаваць - гэта падатак (нагрузка) або збор (heffing) або выдаткі (паслабіць), А будзем усе дадзеныя катэгорыі называць падаткамі.
Паводле яшчэ адной класіфікацыі падаткі дзеляцца на сталыя, якія неабходна аплачваць з усталяванай перыядычнасцю, напрыклад, падаткі на заработную плату або падатак на даданую вартасць, і на падаткі, якія вы плаціце аднаразова, напрыклад, падатак на куплю аўтамабіля або нерухомасці.
Некаторыя падаткі прывязаныя да суб'екта (канкрэтнаму чалавеку), напрыклад, падаходны падатак (яго павінны плаціць усё працуюць рэзідэнты Нідэрландаў), а ёсць падаткі, якія плацяцца пры пэўным ўмове. Так, падатак на машыну плаціцца толькі ў тым выпадку, калі ў вас ёсць машына, падатак на сабаку плаціцца, калі ў вас ёсць сабака і калі ваш муніцыпалітэт гэты падатак збірае.
Якія існуюць падаткі ў Нідэрландах?
У Нідэрляндах, таксама як і ў многіх іншых краінах, першачарговае любое аб падатках і падаткаабкладанні даецца ў артыкуле 104 Канстытуцыі - Асноўным Законе (De Канстытуцыя, мастацтва, 104: Беластынген).
І, як мы ўжо згадвалі, падаткі можа спаганяць непасрэдна падатковая служба Нідэрландаў (Belastingdienst) ці ж муніцыпалітэты (Gemeenten). Пры гэтым, для першага тыпу падаткаў дзяржавай ўстаноўлена літаральна ўсё: канкрэтныя стаўкі і правілы іх выплаты. Гэта вызначана як Асноўным Законам, так і асобнымі Законамі, якія тычацца кожнага агульнадзяржаўнага падатку, тэкст якіх можна знайсці па спасылцы.
Падаткі ж мясцовага значэння могуць адрознівацца ў розных муніцыпалітэтах. Гэта адбываецца таму, што ў Законе агаворана толькі наяўнасць самога падатку, але не яго канкрэтныя стаўкі або тарыфы.
Падаткі, што спаганяюцца падатковай службай Нідэрландаў (rijksbelastingen)
Да агульнадзяржаўным падатках, якія знаходзяцца ў падпарадкаванні Belastingdienst, Ставяцца, у першую чаргу:
- падаходны падатак (Inkomstenbelasting),
- падатак на прыбытак (Vennotschapsbelasting),
- падатак на дададзены кошт - ПДВ (omzetbelasting/belasting toegevoegde waarde - btw),
- падаткі на заработную плату (падатак на заработную плату/ Loonheffingen),
- падатак на дывідэнды (Dividendbelasting),
- акцызы (Accijns),
- падатак на дарогі / транспартны падатак (motorrijtuigenbelasting - mrb),
- і яшчэ некалькі невялікіх падаткаў.
Стаўкі гэтых падаткаў ўстаноўлены аднолькавыя для ўсіх і, у выпадку дастасавальнасці да вас гэтага падатку, налічэнне і выплата яго абавязковая. Так, калі ў вас ёсць даход, то вы плаціце падаходны падатак, калі ёсць продажу, то вы плаціце ПДВ і гэтак далей.
Прымае законы аб агульнадзяржаўных падатках Міністэрства фінансаў Нідэрландаў (Ministerie van Financiën). Спаганяюцца гэтыя падаткі, як ужо гаварылася, падатковай службай (Belastingdienst), Якая таксама сочыць за тым, каб падаткаплатнікі ведалі пра свае падатковых абавязацельствах. Напрыклад, яна рассылае знакамітыя «сінія канверты» з напамінам пра абавязковую падачы гадавы падатковай дэкларацыі.
Агульнадзяржаўныя падаткі складаюцца з прамых і ўскосных. Да прамых падатках ставяцца падаткі, якія вы плаціце самі, напрыклад, падаходны падатак, падатак на дывідэнды або спадчыну. Ускосныя падаткі, як правіла, уключаны ў кошт тавараў або паслуг, тым самым павялічваючы іх сабекошт. Да такіх падаткаў можна аднесці, напрыклад, ПДВ або акцызы.
Больш аб кожным з агульнадзяржаўных падаткаў можна прачытаць, прайшоўшы па спасылцы.
Падаткі, што спаганяюцца муніцыпалітэтам (gemeentelijke belastingen)
Гэта - падаткі мясцовага значэння, да якіх адносяцца (звярніце ўвагу, што ў кожным муніцыпалітэце якія-небудзь з пералічаных ніжэй падаткаў могуць адсутнічаць, а нейкія могуць быць дададзены - для ўдакладнення дадзеных раім вам звярнуцца непасрэдна на сайт вашай горад):
- падатак на нерухомасць (onroerendezaakbelasting - OZB),
- падаткі на добраўпарадкаванне тэрыторыі:
- на вываз смецця (Afvalstoffenheffing)
- на каналізацыю (Rioolheffing)
- на стрыжку газонаў на грамадскай тэрыторыі муніцыпалітэта і да т.п.
- падатак на сабак (Hondenbelasting),
- турыстычны падатак (Toeristenbelasting),
- падатак на рэкламу (Reclamebelasting),
- падатак на падтрыманне ўсіх каналаў у чысціні і парадку (Waterschapbelasting /waterschaplasten) і г.д.
Мясцовыя падаткі збіраюцца штогод муніцыпалітэтам, у якім вы жывяце. Яны паступаюць у бюджэт муніцыпалітэта, і ён іх сам размяркоўвае.
Прычына існавання гэтых падаткаў простая - бо ўсе мы карыстаемся агульнымі / камунальныя аб'ектамі, такімі як вуліца, каналізацыя, служба уборкі смецця або вулічнае асвятленне. І, натуральна, за ўсе гэтыя аб'екты трэба плаціць, і жыхары ўносяць частку на іх падтрыманне (як правіла - 1/3), а астатнюю суму даплачвае ўрад Нідэрландаў.
Дзесьці падаткі вышэй, але магчыма таму там і чысцей.
Напрыклад, падатак на сабак. На гэтыя грошы ўсталёўваюцца скрыні (часам яшчэ і скрыначкі з пакуначкамі), куды можна выкінуць тое, што вы прыбралі пасля сваёй сабакі. Чысцяць такія скрыні на гэтыя ж грошы. Ну а калі ў вашым муніцыпалітэце падатак не спаганяецца, то ў дадзеным выпадку ўся ўборка адбываецца на грошы муніцыпалітэта. Больш падрабязна агульную інфармацыю аб дадзеным падатку можна паглядзець тут (Дарэчы, гэта практычна адзіны з мясцовых падаткаў, пра які ідзе згадка на сайце падатковай службы)
Сюды ж можна аднесці і такое важнае і спецыфічны менавіта для Нідэрландаў падатак як waterschapbelasting, Сума якога вар'іруецца ад муніцыпалітэта да муніцыпалітэту. Ён быў уведзены даволі даўно ў сувязі з тым, што ў краіне рэгулярна адбываліся паводкі. Тады ж было вырашана, што ўсе павінны паклапаціцца аб агульнай бяспекі. І, сапраўды, пасля 1953 года, калі было апошняе сур'ёзнае паводка, больш гэта не паўтаралася, хоць Нідэрланды і працягвае знаходзіцца ніжэй за ўзровень мора. Так што грошы падаткаплацельшчыкаў відавочна трацяцца з карысцю для грамадства. Гэты падатак плаціць як уласнік жылля, так і кожны рэальна пражывае па гэтым адрасе (гэта значыць, зарэгістраваны там) чалавек.
Іншыя мясцовыя падаткі, з якімі вам сапраўды прыйдзецца сутыкнуцца - гэта падаткі на вываз смецця і на каналізацыю. Яны налічваюцца муніцыпалітэтам і разлічваюцца ў залежнасці ад колькасці прапісаных у доме людзей.
Калі і як плаціць розныя віды падаткаў?
Спачатку спынімся на асноўных агульнадзяржаўных падатках.
Падаходны падатак плаціцца раз у год пасля падачы падатковай дэкларацыі толькі фізічнымі асобамі і індывідуальнымі прадпрымальнікамі (іх гадавая дэкларацыя складаецца з двух частак - прадпрымальніцкай і асабістай). Падаць дэкларацыю неабходна да 30 красавіка года, наступнага за справаздачным (напрыклад, за 2021 год трэба будзе даць справаздачу да 30.04.2022/3/XNUMX года). Пасля гэтага падатковая служба апрацоўвае атрыманую інфармацыю і, як правіла, на працягу наступных XNUMX-х месяцаў вас прыходзяць два рашэнні - папярэдняе (Voorlopige aanslag) і канчатковае (Definitieve aanslag). Пасля таго, як канчатковае рашэнне прыйшло, у вас ёсць 6 тыдняў, каб заплаціць падатак -тэрмін яго аплаты заўсёды паказаны ў вырашэнні падатковай службы. Таксама падаходны падатак можна плаціць авансам (па частках або аднаразова на працягу бягучага года) у выпадку, калі вы мяркуеце, што сума падатку да аплаты па канца года будзе дастаткова вялікі. Гэта робіцца праз падачу авансавага справаздачы - вы можаце зрабіць гэта самастойна, прайшоўшы па спасылцы, Або можаце папрасіць нас вам у гэтым дапамагчы, пакінуўшы заяўку на сайце або патэлефанаваўшы.
Калі вам складана адразу заплаціць усю суму падатку, атрыманую па выніках гадавы падатковай дэкларацыі, то магчыма запытаць у падатковай адтэрміноўку дадзенага плацяжу. На 4 месяцы яе даюць практычна заўсёды. Калі ж вы хочаце атрымаць адтэрміноўку на больш доўгі тэрмін, то вам неабходна будзе даказаць падатковай службе рэальныя складанасці ў выплаце вамі падатку за 4 месяцы. У выпадку ўзнікла ў вас неабходнасці ў запыце такой адтэрміноўкі, кампанія Nalog.nl з задавальненнем дапаможа вам у гэтым.
Падатак на прыбытак плацяць толькі юрыдычныя асобы, напрыклад, BV або NV. Аплачваецца ён адзін раз у год, і таксама, як і падаходны падатак, яго можна плаціць авансам. Тэрміны падачы дэкларацыі і аплаты падатку прыкладна такія ж, як і для падаходнага падатку, толькі ў выпадку падатку на прыбытак падаць дэкларацыю трэба да 1 чэрвеня года, наступнага за справаздачным. Адтэрміноўка плацяжу таксама магчымая.
ПДВ налічае і плаціць толькі бізнэс (індывідуальныя прадпрымальнікі і юрыдычныя асобы). Стандартны перыяд справаздачнасці - квартал. Але, зыходзячы з розных крытэрыяў і канкрэтных выпадкаў, падатковая служба можа ўсталяваць штомесячны або штогадовы тэрмін справаздачнасці па дадзеным падатку, альбо можна запытаць вызваленне ад ПДВ на падставе ажыццяўлення пэўных відаў дзейнасці або скарыстаўшыся правілам КАЛІ (kleineondernemersregeling) Аплачваецца вынік па справаздачы ПДВ на працягу месяца пасля канчатак справаздачнага перыяду (напрыклад, аплаціць падатак за 3-ці квартал (ліпень-верасень) неабходна да 31 кастрычніка).
Падаткі на зарплату (Туды ж уваходзіць і ўсё сацыяльнае страхаванне) штомесяц ўтрымліваюцца працадаўцам з заработнай платы сваіх работнікаў. Але трэба разумець, што на працягу каляндарнага года гэтыя сумы ўтрымліваюцца і аплачваюцца авансавыя, канчатковы ж разлік гэтых падаткаў адбываецца пры запаўненні гадавы падатковай дэкларацыі фізічнай асобы.
Падатак на дарогі - гэта падатак для тых, у каго ёсць (гэта значыць, на каго зарэгістравана) аўтатранспартны сродак (легкавы або грузавы аўтамабіль, аўтобус, матацыкл і да т.п.). Налічваецца ён раз у квартал зыходзячы з: выгляду выкарыстоўванага паліва, вагі і тыпу транспартнага сродку і правінцыі, у якой зарэгістраваны ўладальнік. Аплачваць яго можна таксама раз у квартал або штомесяц, папярэдне паведаміўшы пра гэта падатковую службу. Гэты падатак можна разлічыць, прайшоўшы па спасылцы. Больш пра транспартным падатку і яго разнавіднасцях можна прачытаць тут.
А вось падаткі мясцовага значэння налічваюцца і прыходзяць у пачатку года, дзесьці ў лютым, пасля таго як муніцыпалітэт пералічыць колькасць прапісаных людзей і зацвердзіць кошт (WOZ-waarde) дома / апартаментаў на канец справаздачнага года. Гэты кошт вызначаецца штогод, зыходзячы з патрабаванняў Закона аб ацэнцы нерухомай маёмасці (вільготны ацэнка onroerende закен - WOZ) . Паглядзець WOZ-значэнне кожнага жылога дома ў Нідэрландах можна тут
Паказчык WOZ-значэнне вельмі важны для многіх відаў падаткаў. Напрыклад, зыходзячы з яго разлічваецца падатак на нерухомасць. Але вы аплачваеце дадзены падатак толькі ў тым выпадку, калі вы з'яўляецеся ўласнікам жылля (купілі ці ўзялі яго ў іпатэку), а не яго арандатарам.
Мясцовыя падаткі можна плаціць, падзяліўшы налічаную суму на дзве часткі і заплаціўшы першую частку ў сакавіку, а другую - у канцы красавіка. Акрамя таго, можна падаць запыт на штомесячную аплату, што магчыма пры ўмове аўтаматычнага спісання плацяжоў з вашага банкаўскага рахунку. І гэта можа быць вельмі зручна, бо вы не плаціце вялікую суму адразу, а аплачваеце невялікія ўнёскі раз у месяц. Такі спосаб аплаты будзе аўтаматычна падоўжаны і на наступны год, і далей датуль, пакуль вы не падасце асобны запыт на прыпынак такіх аўтаматычных спісанняў.
І, магчыма, камусьці будзе вельмі неабходная наступная інфармацыя - большасць падаткаў муніцыпалітэта можна не плаціць, калі вы зусім сціснуты ў сродках. Гэта называецца вызваленне ад выплаты (Kwijtschelding), атрымаць якое можна, звярнуўшыся непасрэдна ў свой муніцыпалітэт. Больш аб гэтым можна прачытаць, прайшоўшы па спасылцы.
Больш падрабязна спынімся на аплаце падатку на сабак. Яго суму можна паглядзець на сайце свайго муніцыпалітэта, і там жа даведацца на якую колькасць сабак, якія ёсць у аднаго ўладальніка, ён распаўсюджваецца. Так, гэты падатак вы плаціць абавязаны, але муніцыпалітэт, вядома ж, не ходзіць па дварах і не лічыць сабак, а ён, як правіла, запытвае інфармацыю ў ветэрынараў. І - невялікі лайфхак ад Nalog.nl - калі вы завялі сабаку ў канцы года і не паспелі зарэгістраваць яе ў ветэрынара, то за гэты год падатак можна не плаціць, а пачынаць яго аплачваць толькі з наступнага.
І, у заключэнне агляду па мясцовых падатках можна сказаць, што пакуль муніцыпалітэт не даслаў вам ліст аб тым, што вы павінны нешта плаціць, то можна і не плаціць - штрафаў за гэта няма. Муніцыпалітэт можа толькі даналічыць падатак за мінулы год. Гэта можа быць важна для тых, хто нядаўна прыехаў/пераехаў і не ведаў пра нейкі від мясцовых падаткаў, які існуе ў дадзеным муніцыпалітэце.
крыху пра іншых відах падаткаў
Падаткі на ўвоз тавараў / падаткі на імпарт (Belastingen bij invoer) складаюцца з імпартных пошлін ((invoerrechten), ПДВ і акцызаў. Пошліны на ўвоз бярэ мытня, і спіс тавараў, якія падпадаюць пад пошліну даволі вялікі. Важна быць уважлівым, калі вы купляеце нешта з-за мяжы Нідэрландаў - можа так здарыцца, што вы купіце недарагі тавар на Aliexpress або на Amazon, але потым давядзецца заплаціць больш за ўвоз.
Больш падрабязна аб гэтым чытайце тут , тут и тут
Звяртаем вашу ўвагу, што ўсе названыя вышэй спасылкі па падатках на ўвоз тавараў дадзены па інфармацыі, размешчанай там у бягучы момант часу. Так, у цяперашні час пасылкі коштам да 22 еўра ў Нідэрландах вызваленыя ад ПДВ на імпарт. Аднак, гэта вызваленне скончыцца 1 ліпеня 2021, і з гэтага моманту ўвесь імпарт тавараў, незалежна ад іх кошту, будзе абкладацца імпартным ПДВ Еўрасаюза.
Акрамя ўжо згаданых у дадзеным артыкуле падаткаў існуюць, напрыклад, некаторыя невялікія падаткі, якія ўжо ўключаны ў кошт паслуг, напрыклад, падаткі на самалёты, страхоўкі і да т.п. Іншымі словамі, іх ужо ўключылі ў кошт рэалізацыі фірмы, якія нам гэтыя паслугі прадаюць, і таму мы пра іх нават не задумваемся. Так, напрыклад, бензін у Нідэрландах даражэй чым у Германіі, таму што тут вышэй акцыз і да т.п.
Падсумоўваючы агляд, мы хочам вам нагадаць - тут не разглядаліся абсалютна ўсе падаткі Нідэрландаў, і дадзены матэрыял з'яўляецца не вучэбным, а пазнавальным для шырокага кола чытачоў. Аднак, мы плануем у далейшым спыняцца на нейкім асобным падатку або групе падаткаў больш падрабязна, асабліва калі гэта будзе звязана са зменамі ў метадах іх вылічэння, тэрмінах выплаты або з якімі-небудзь іншымі новаўвядзеннямі.
У заключэнне
Каб вызначыць, які менавіта падатак вас прыйшоў, паглядзіце спачатку, хто даслаў вам гэты ліст - падатковая або муніцыпалітэт. Калі ліст прыйшоў ад падатковай, то справа уверсе заўсёды пішацца выгляд / назва падатку, пра які ідзе гаворка. Калі гэта, напрыклад, motorrijtuigenbelasting, То гэта мае дачыненне да аўтамабіля, і тады абавязкова глядзіце на дзяржнумар (Kenteken) машыны, паказаны ў які прыйшоў лісце – ці ваша гэта наогул машына і да т.п.
Акрамя падаткаў часам прыходзяць штрафы, і ў гэтым выпадку таксама важна глядзець, хто іх даслаў.
Таму, перш чым панікаваць:
- Праверце, што гэты ліст сапраўды вам.
- Паглядзіце, што гэта за гатунак / выгляд падаткаў або штрафаў.
- І толькі потым можаце ўпадаць у паніку, але ўсё-ткі лепшым выхадам з сітуацыі будзе знайсці пісьменнага кансультанта і даверыць справа яму.
Калі ж вы лічыце, што падатак або штраф налічаны вам несправядліва, ці вы проста не можаце зразумець, што гэта - звяртайцеся да нас. Nalog.nl - ваш бухгалтар у Нідэрландах, і мы дапаможам разабрацца з падаткамі і штрафамі і, пры неабходнасці, аспрэчыць.
А для таго, каб мы змаглі вам дапамагчы, абавязкова сфатаграфуйце ліст цалкам з усіх бакоў - і ў гэтым выпадку мы зможам расказаць вам, што ж вам прыйшло і што з гэтым рабіць.
Мы заўсёды з вамі - тэлефануйце, пішыце, прыязджайце!
