Hediyeler ve hayır işleri için vergi indirimleri
20.03.2024Bir hayır kurumuna hediye aldınız mı, verdiniz mi veya fon bağışladınız mı? Bu vergi sonuçlarına yol açar! Hediye ve bağışlar uygun şekilde yapılandırılmışsa, bunlara harcanan paralar vergi matrahından düşülebilir, ancak alınan hediyeler vergi ödenmesine neden olabilir. Hediye ve bağışlar nasıl doğru şekilde yapılır? Ne kadar ve kime verebilir ve bağışlayabilirsiniz?
Çocuklar için hediyeler
Çocuğun doğal veya evlat edinilmiş olmasına bakılmaksızın, 2024 yılında ona 6633 Euro hediye edebilir ve bu tutarı vergi matrahınızdan düşebilirsiniz. Bu durumda çocuğunuzun alınan fonlar üzerinden vergi ödemesi gerekir.
18 ila 40 yaş arasındaki bir çocuğun hayatında bir kez, ebeveynler vergiden muaf olarak artırılmış bir hediye yapabilirler. Alınan fonların harcanacağı amaçlara bağlı olarak maksimum tutarları değişir:
- Bağışlanan paranın herhangi bir amaç için harcanabilmesi durumunda 31 Euro'ya kadar,
- Bağışlanan fonların okul ücretini ödemesi amaçlanıyorsa 66 Euro'ya kadar.
Bir evin satın alınması veya yenilenmesi (Jubelton) için bir çocuğa vergiden muaf fon sağlama konusunda önceden mevcut olan fırsat 2024'ten bu yana kaldırılmıştır.
Çocuklara hediye verilmesi durumunda her iki ebeveyn de vergi makamları tarafından tek kişi olarak kabul edilir, yani her bir ebeveyn tarafından yapılan hediyelerin miktarı yukarıdaki kısıtlamaları aşamaz.
Hayır amaçlı bağışlar
Hayır kurumlarına yapılan bağışlar, kamu yararına çalışan bir kuruluşa (algemeen nut beogende instelling - ANBI) yapılırsa veya para bir derneğe verilirse (vereniging) vergiden düşülebilir.
ANBI'ye bağışlar
Kuruluşun kamu yararı siciline kayıtlı olması gerekir: bunun böyle olup olmadığını kontrol edebilirsiniz. по ссылке.
ANBI'ye yapılan bağışlar tek seferlik veya tekrarlı olabilir. Vergiden muaf kurallar, bağışların nasıl nitelendirildiğine bağlıdır.
Bir kerelik bağışlar
ANBI'ye tek seferlik hayır amaçlı bağışlar yaparken, düzenli bağışların düşülmesi için bir eşik ve maksimum değer vardır. Eşiğin üzerindeki tutarı düşebilirsiniz. Ancak azami miktardan fazla değil.
Eşik geliri, vergi beyannamenizin Kutu 1, 2 ve 3'ünde yer alan vergi matrahlarınızın toplamıdır. Tek seferlik bağış için eşik tutarı eşik gelirinin %1'idir, ancak 60 Euro'dan az olamaz. Eşik gelirin %10'unu aşmayan bağışlar vergi muafiyetine tabidir.
Düzenli bağışlar
Düzenli (periyodik) bağışlar aşağıdaki koşulları karşılayan katkıları içerir:
- Her yıl aynı kuruluşa para bağışlanıyor ve yıllık bağışlar aynı miktarda oluyor.
- Bağışlar en az 5 yıl süreyle yapılır.
- Bağışların durdurulması için bir son tarih vardır. Bağışçının erken ölmesi halinde, bağışlar onun ölümüyle sona erer.
Tekrarlanan bağışların düşülmesi için herhangi bir eşik yoktur. Ama bir maksimum var. Bu maksimum miktar yıllık 250 Euro'dur.
Derneğe bağış (veren)
Derneklere yalnızca düzenli bağış yapılabilir. Bağış gereklilikleri ve maksimum vergi muafiyeti tutarları ANBI ile aynıdır.
Bağış alan derneğin aşağıdaki şartları taşıması gerekmektedir:
- En az 25 üyeye sahip olun.
- Dernek kurmanın noter tarafından tescil edilmesi gerekir, Ticaret ve Sanayi Odası'na (KvK) kayıt zorunludur - ancak bundan sonra dernek tam yasal kapasiteye sahip olur.
- Derneğin kar amacı gütmemesi ve bu nedenle kurumlar vergisi beyannamesi vermekten muaf olması gerekir.
Hediyeler ve hayır amaçlı katkılara ilişkin vergi muafiyeti kuralları, diğer vergi kesintileri ve indirimlerine ilişkin kurallar gibi yıllık olarak değişmektedir. Profesyonel olarak vergilendirmeyle ilgilenmiyorsanız bu değişiklikleri takip etmeniz son derece zordur. Uzmanlarımızdan vergi beyannamesi doldurma talimatı verin! Tüm vergi indirimi haklarınızın tam olarak kullanıldığının garantisini alın!
