Hollandalı vergi mükellefi
04.04.2019Hollanda'nın vergi sakinleri, 18 yaşın üzerindeki bireylerdir. İstisnai durumlarda, 18 yaşın altındaki kişiler de olabilir, bu kendi çocukları olduğunda olur. Aksi takdirde, 18 yaşın altındaki çocuklar reşit sayılır ve tüm vergi yükümlülükleri ebeveynleri tarafından karşılanır.
Ancak çoğu zaman, vergi yükümlülüklerinizin hangi ülkede ortaya çıktığı ve vergi beyannamenizi tam olarak nerede sunmanız gerektiği sorusu ortaya çıkar.
Hollanda'da bir vergi beyannamesi vermeniz ve dolayısıyla vergi ödemeniz gerekip gerekmediğine karar vermek için, bir vergi mükellefi mi yoksa yabancı bir vergi mükellefi mi olduğunuzu anlamanız gerekir.
Hangi vergi mükellefi kategorisine dahilsiniz?
Seçenek 1. Tüm raporlama yılı boyunca Hollanda'da yaşadınız (kayıtlıydınız). Bu durumda, raporlama yılında geliriniz olup olmadığına bakılmaksızın, Hollanda vergi mükellefisiniz. Gelirinizin hangi ülkede olduğu da önemli değildir, yaşadığınız yerde, Hollanda'da vergilendirmeye tabidir. Hollandalı bir vergi mukimi iseniz, bu mutlaka bir vergi beyannamesi vermeniz gerektiği anlamına gelmez, ancak tüm vergi indirimleri, muafiyetleri ve kesintileri hakkınız olduğu anlamına gelir.
Seçenek 2. Eksik bir raporlama yılı için Hollanda'da yaşadınız (kayıtlıysanız). Bu, raporlama yılı içinde daimi ikamet için başka bir ülkeden Hollanda'ya taşınmışsanız veya tam tersine Hollanda'dan başka bir ülkede daimi ikamet için ayrılmışsanız mümkündür. Bu, bir iş gezisinde, bir ziyarette veya tatilde geçici ayrılışlarınızı hesaba katmaz. Önemli olan tek şey belediyeye kayıtlı olduğunuz dönemdir. Bu durumda, tüm raporlama yılı için mi yoksa yalnızca Hollanda'da kayıtlı olduğunuz süre boyunca bir vergi mükellefi olarak mı kabul edileceğinizi seçme hakkına sahipsiniz. Bu seçim çok önemlidir, üstelik her iki mali ortak için de geçerlidir ve yılın vergi tabanını büyük ölçüde etkileyebilir. Bu nedenle, hangisinin sizin için daha iyi olduğundan emin değilseniz, sizin için en karlı seçeneği hesaplamaya hazırız.
opsiyon 3... Yıl boyunca Hollanda'da kayıtlı değilsiniz. İş, ziyaret, turist olarak veya sadece başka bir ülke için Schengen vizeniz olduğu için geçici ziyaretler sizi Hollanda'da vergi mükellefi yapmaz. Ancak, Hollanda'dan aldığınız bir geliriniz varsa, o zaman yabancı vergiye tabi sayılırsınız.
Bu son üçüncü versiyon 2015'ten beri birçok değişiklik aldı ve üzerinde daha ayrıntılı olarak duracağız.
2015 yılında, sınıflandırmada ve buna bağlı olarak, kimin Hollandalı ve kimin yabancı vergi mükellefi olduğu konusunda ciddi değişiklikler oldu.
Örneğin, kalıcı olarak başka bir ülkede ikamet ediyorsanız, ancak Hollanda'dan geliriniz varsa, 2014'e kadar kendinizi Hollandalı mı yoksa yabancı bir vergi mükellefi olarak mı kabul edeceğinizi seçme hakkınız vardı. Kişi bu seçimi vergi beyannamesini doldururken kendisi yapmıştır. Doğal olarak, her zaman müşterilerimize en faydalı olan seçimi yapmayı tavsiye ettik.
2015'ten bu yana, vergi makamları bu seçimi iptal etti, şimdi ne zaman yerli veya yabancı bir vergi mükellefi olarak kabul edilebileceğiniz konusunda oldukça net koşullar var.
Başka bir ülkede yaşarken IP'den gelir elde etmeniz ne anlama geliyor?
Hollanda maaşınız Hollanda'dan gelen gelir olarak kabul edilebilir, örneğin Belçika'da yaşıyor ve her gün çalışmak için Hollanda'ya seyahat ediyorsunuz. Gelir için ikinci seçenek, bir işletmeden elde edilen gelirdir, bir işletmenin sahibi olabilir ve kardan temettü alabilirsiniz. Şirketinizin yasal adresi Hollanda'daysa, alınan temettüler buna göre Hollanda'da vergilendirilir. Yabancılar için Hollanda geliri için üçüncü seçenek, gayrimenkul, arazi, herhangi bir yatırım, Hollanda menkul kıymetleri veya bir Hollanda bankasında sadece paranın mülkiyeti. Tüm bu durumlarda Hollanda, kendi topraklarında aldığınız bu gelirlerden vergilerini çıkarma avantajına sahiptir. Aynı zamanda, ülkenizde beyanname verirken, bu gelirleri belirtmeniz gerekir, ancak bunlar üzerinden vergi ödemeniz hiç de gerekli değildir. Büyük olasılıkla vergileriniz alacaklandırılacaktır. İkamet ettiğiniz ülke ile Hollanda arasında imzalanmış bir çifte vergilendirme anlaşması olup olmadığına bağlıdır. Böyle bir anlaşmanın imzalandığı ülkelerin tam listesi faydalı bilgiler bölümünde bulunabilir.
Yabancı bir vergi mükellefi iseniz, Hollanda vergi indirimlerinden, indirimlerinden ve kesintilerinden yararlanamayacağınızı bilmeniz önemlidir. Bu nedenle, hangi durumda Hollanda'da yaşamadan Hollandalı vergi mükellefi olabileceğinizi anlamak çok önemlidir.
2015 yılından itibaren, vergi makamları yeni bir terim “nitelikli yabancı vergi mükellefi” (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) getirmiş ve bu nitelikler için açık kriterler tanımlamıştır:
- Hollanda geliriniz toplam gelirinizin en az yüzde 90'ı
- Avrupa Birliği, Avrupa Ekonomik Alanı ülkeleri, Hollanda Adaları veya İsviçre'de ikamet ediyorsanız
- ikamet ettiğiniz ülkeden gelen gelir ve stopaj vergilerinizin bir kaydına sahip olmalısınız.
Aynı kurallar mali ortağınız için de geçerlidir. Ortağınız yukarıdaki gereksinimleri karşılamıyorsa, Hollanda vergi dairesi için, mali ortağı olmayan nitelikli bir yabancı vergi mükellefi olarak listeleneceksiniz.
Nitelikli bir yabancı vergi mükellefinin bu yeni statüsü ne veriyor?
Bu durum sizin için geçerliyse, Hollanda'da vergi ödemenin yanı sıra, tüm vergi avantajlarından da yararlanabilirsiniz; örneğin, ipotek indirimi, tasarruflarınızın bir kısmının vergiden muaf tutulması, tıbbi ve eğitim giderleri için kesinti vb.
Yukarıdaki kriterleri karşılamıyorsanız, o zaman Hollanda'da veya bir Hollanda işletmesinden elde edilen gelirin yalnızca bir kısmını göstermekle yükümlü olan ve buna göre Hollanda vergi mükellefi yardımlarından yararlanamayan sıradan bir yabancı vergi mükellefi olursunuz.
İlgili bölümde daha ayrıntılı olarak bulunabilecek% 30 taksi sahipleri (yüksek nitelikli yabancı uzmanlar) için ayrı kurallar geçerlidir.
Hollandalı bir vergi mükellefi olup olmadığınıza karar veremiyorsanız veya hangi seçeneğin daha iyi olduğuna karar veremiyorsanız, en iyi seçeneği bulmanıza yardımcı olmaya hazırız.
